方案的制定需要我們對目標(biāo)的清晰定義和具體規(guī)劃，以確保我們的努力朝著正確的方向前進(jìn)。方案的驗收和評估需要客觀而全面地進(jìn)行。在實際工作中，有許多方案可以用來解決問題和實現(xiàn)目標(biāo)，下面是一些常見的方案類型。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇一

對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險。

(二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇二

根據(jù)國務(wù)院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進(jìn)正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項目進(jìn)展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應(yīng)轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機(jī)關(guān)實施;有2個市、1個縣的護(hù)理學(xué)會已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇三

對中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)、雙嶺路改建工程等284個政府投資建設(shè)項目決算審計和重點工程指揮部進(jìn)行了派駐審計。從審計情況看，工程建設(shè)項目管理比較規(guī)范，工程項目進(jìn)展比較順利。存在的主要問題有：

一是建設(shè)制度執(zhí)行不力。有61項工程已經(jīng)建設(shè)完工，未辦理竣工驗收手續(xù)。18個創(chuàng)城提升工程沒有招投標(biāo)，涉及工程金額4200萬元。2項工程簽訂的施工協(xié)議不規(guī)范，合同金額4378萬元。

二是工程現(xiàn)場監(jiān)督不到位。金一路下穿道路及綠化項目部分工程量確認(rèn)單及價格簽證為復(fù)印件，涉及金額175萬元，參建單位未簽章。小埠東灌區(qū)節(jié)制閘、路肩等3項工程未按圖紙設(shè)計進(jìn)行施工。

三是工程造價不實。對281個工程決算審計，報審金額21.6億元，審減2億元。

根據(jù)審計意見和建議，相關(guān)部門單位健全完善制度15項，采納審計建議153條。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇四

第一條為了加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》(以下簡稱《審計法》)、《中華人民共和國審計法實施條例》(以下簡稱《審計法實施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督是指本省各級審計機(jī)關(guān)在本級人民政府行政首長和上一級審計機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對本級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支的真實、合法、效益進(jìn)行審計監(jiān)督的行為。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇五

按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，20**年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。

（一）全市政府性債務(wù)審計。

在對我市截至20**年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。

（二）市屬園區(qū)財政決算審計。

沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于2008年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇六

(七)本級人民政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況;。

(八)按照國家有關(guān)規(guī)定實行專項管理的預(yù)算資金收支情況;。

(十)下級人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。

(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。

第四條各級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計項目計劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計方案，并按時完成預(yù)算執(zhí)行審計。

第五條審計機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財政收支事項，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關(guān)單位進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)報告審計調(diào)查結(jié)果。

第六條審計機(jī)關(guān)和審計人員辦理審計事項應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

審計人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計工作的行為規(guī)范。

第七條審計機(jī)關(guān)依法實施審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)依照《審計法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供與財政收支有關(guān)的資料。被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。

第八條各級財政、地方稅務(wù)部門和其他部門應(yīng)當(dāng)向本級審計機(jī)關(guān)報送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機(jī)技術(shù)文檔：

(三)年度財政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。

(四)國庫對應(yīng)級次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報表和年度決算報表;。

(六)本級專項管理資金收支情況的報表;。

(七)年度政府性債務(wù)報表;。

(八)在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計機(jī)構(gòu)出具的與財政收支有關(guān)的審計報告;。

(九)財政、稅收、國有資產(chǎn)管理制度，以及財政等部門制定的財務(wù)和會計制度;。

(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。

第九條審計機(jī)關(guān)實施審計時，有權(quán)檢查被審計單位運(yùn)用電子計算機(jī)管理財政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。

各級財政、地方稅務(wù)部門和其他部門運(yùn)用電子計算機(jī)管理財政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。

第十條審計機(jī)關(guān)實施審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿以及與財政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

審計機(jī)關(guān)對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;必要時，經(jīng)縣級以上審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn);對其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請。

審計機(jī)關(guān)對被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政收支行為，按照《審計法》的規(guī)定予以制止;制止無效的，經(jīng)縣級以上審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。

第十一條審計機(jī)關(guān)實施預(yù)算執(zhí)行審計監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計法》和《審計法實施條例》規(guī)定的程序征求被審計單位意見，提出審計報告，對相關(guān)審計事項進(jìn)行評價和處理。

被審計單位存在違反國家規(guī)定的財政收支行為需要處理的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時移送。

有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時對審計機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項依法及時作出處理，并將處理結(jié)果書面通報審計機(jī)關(guān)。

第十二條被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計報告、審計決定之日起90日內(nèi)，將審計報告中提出的意見、建議的采納情況以及審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計機(jī)關(guān)。

第十三條各級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)報送上一年度本級預(yù)算執(zhí)行的審計結(jié)果報告?？h(市、區(qū))審計機(jī)關(guān)的審計結(jié)果報告應(yīng)當(dāng)同時抄送省級審計機(jī)關(guān)。

第十四條縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告預(yù)算執(zhí)行審計工作情況。

第十五條審計機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計報告、審計結(jié)果報告、專項審計調(diào)查結(jié)果向社會公布。

第十六條各級財政、地方稅務(wù)部門和其他部門有下列行為之一的，由審計機(jī)關(guān)按照《審計法實施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：

(二)所提供的資料不真實、不完整的;。

(三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。

(四)拒絕或者阻礙審計人員依法履行審計職責(zé)的。

第十七條審計機(jī)關(guān)及其審計人員有下列行為之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;。

(二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。

(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。

第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督辦法》同時廢止。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇七

本次部門預(yù)算執(zhí)行審計，重點關(guān)注了17個部門和機(jī)構(gòu)改革中撤并的12家單位預(yù)算執(zhí)行的績效。20xx年，上述部門單位機(jī)關(guān)預(yù)算22.81億元，決算17.78億元，完成預(yù)算的78%；人均行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)較上年下降8.3%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）預(yù)算編制不完整、不科學(xué)、不規(guī)范。

一是8個部門漏報少編收入預(yù)算44.64億元。如省交通運(yùn)輸廳少編中央提前下達(dá)我省燃油稅收入預(yù)算40.35億元；省監(jiān)獄管理局及其所屬單位結(jié)余資金3.3億元，未納入年初部門預(yù)算。

二是5個部門預(yù)算編制不科學(xué)、不規(guī)范。如省公安廳交通管理局駕駛許可考試費(fèi)年初部門預(yù)算征收計劃2.6億元，僅為當(dāng)年征收入庫的56%、上年征收入庫的76%；原省農(nóng)業(yè)廳年初預(yù)算安排蔬菜工作經(jīng)費(fèi)、大型會議費(fèi)等8項經(jīng)費(fèi)395萬元，實際支出141萬元，結(jié)余254萬元，占比64%。

三是2個國有企業(yè)改制資金專戶收支未納入部門預(yù)算。原省機(jī)械行管辦、冶金行管辦2個國有企業(yè)改制資金專戶，單獨(dú)核算，上年結(jié)余2,219萬元，當(dāng)年收支分別為587萬元、2,432萬元，未納入部門預(yù)算。

（二）依托部門職能攤派費(fèi)用。

省科技廳主管的《企業(yè)技術(shù)開發(fā)》等2家雜志社向有關(guān)企業(yè)（單位）攤派，通過余某等3個自然人在2009年至20xx年變相收取會費(fèi)1,362.51萬元，并按到賬收入45-65%的比例給余某3人提成683.35萬元。

（三）非稅收入執(zhí)收不規(guī)范。

一是11個部門非稅收入4.97億元留存單位，未實行“收支兩條線”管理。如省交通運(yùn)輸廳所屬省高管局將投資收益4.49億元，未繳財政，直接用于還貸等；省體育局將機(jī)關(guān)辦公樓等房產(chǎn)交由省體育產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心對外承包經(jīng)營，取得租金收入192.87萬元，未繳財政，用于該中心裝修費(fèi)用和彌補(bǔ)日常開支。

二是省委黨校學(xué)費(fèi)及教材款125.96萬元，未收繳財政。

（四）擠占挪用、套取專項經(jīng)費(fèi)。

一是5個部門機(jī)關(guān)日常經(jīng)費(fèi)擠占項目支出，涉及金額876.59萬元。如原省國防科工局辦公費(fèi)等基本支出擠占軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費(fèi)等3個項目支出302.58萬元；省文聯(lián)將文化產(chǎn)業(yè)資金24.5萬元用于機(jī)關(guān)大院的改造等。

二是2個部門將機(jī)關(guān)項目經(jīng)費(fèi)安排其他單位使用，金額264萬元。如省科技廳未經(jīng)評審評估，從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排項目庫以外的婁底市方達(dá)科技有限公司等8家單位的8個項目，涉及金額174萬元。省知識產(chǎn)權(quán)局以產(chǎn)業(yè)化示范項目的名義，從專利執(zhí)法等項目中撥付湖南圣湘生物科技有限公司50萬元；從機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中撥付湖南惟盛知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和發(fā)展中心（民辦非企業(yè)）30萬元，用作籌備工作經(jīng)費(fèi)。

三是專項資金主管部門把關(guān)不嚴(yán)，4家項目單位弄虛作假，套取財政資金179.86萬元。如抽查省商務(wù)廳分配的部分專項資金項目發(fā)現(xiàn)，邵東縣蓮花打火機(jī)制造有限公司等2家民營企業(yè)伙同邵東縣有關(guān)職能部門，以假合同、假竣工資料，獲取專項資金80萬元。

四是省公路局在機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支職工宿舍區(qū)物業(yè)管理費(fèi)和職工私家車停車服務(wù)費(fèi)59.23萬元。

（五）專項資金未有效整合，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排。

一是部分單位專項資金種類過多，多頭管理。有的盡管形式上整合為一個專項，但實質(zhì)上其多個子項的管理制度、分配辦法等仍相互獨(dú)立。如省商務(wù)廳管理或參與分配的專項資金24大類、94小項，共計25.88億元，由10多個處室分別管理，由于部門之間、處室之間信息溝通不充分，重復(fù)安排時有發(fā)生。該廳安排中小外經(jīng)貿(mào)企業(yè)融資擔(dān)保扶持資金1,000萬元，其補(bǔ)貼內(nèi)容與其他部門重復(fù)，抽查3家擔(dān)保企業(yè)，多頭申報、重復(fù)獲取多部門財政補(bǔ)貼達(dá)1,662.23萬元；對湖南天華實業(yè)有限公司同時安排6項專項資金，合計115.47萬元。省科技廳年初設(shè)定18類專項，金額5.58億元，該廳按內(nèi)設(shè)處室職能將18大項再細(xì)分為85小項，安排項目3,594個，其中5萬元以下項目2,102個，占58%。如“科技支撐”專項1.23億元，由8個處室切塊分配，其中農(nóng)業(yè)處負(fù)責(zé)1,700萬元，該處再細(xì)分為農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化、科技支撐一般項目等10個小項。

二是4個部門主管的14項專項資金管理不完善。如省經(jīng)信委主管的《湖南省節(jié)能技術(shù)改造財政獎勵資金管理暫行辦法》等2項資金管理辦法已失效，未及時修訂；省體育局主管的群眾體育活動等4項資金未建立項目庫。

三是4個部門主管的專項資金分配不合規(guī)，涉及金額5,082萬元，主要存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、重復(fù)安排等問題。如省經(jīng)信委同一年度對同一企業(yè)安排不同類別的專項資金，涉及張家界三川建材有限公司等10家企業(yè)477萬元；省商務(wù)廳安排專項資金51萬元，給湖南紅太陽電源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集資或被審計查處違規(guī)的企業(yè)。

（六）資金下達(dá)不及時，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)多，使用效益低。

一是專項資金未及時分配或轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)。其中：5個部門省級專項資金74.89億元，未在6月底前下達(dá)，占其主管省級專項資金的70%。如省經(jīng)信委年初預(yù)算二次分配資金15.46億元延至7月1日以后才分配下達(dá)，占比82%。3個部門中央專項資金61.93億元，未按規(guī)定在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占其主管中央專項資金的47%。如省交通運(yùn)輸廳未及時轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)中央專項資金60.19億元，占比47%，其中6個月以上的有1.85億元。

二是2個部門預(yù)算執(zhí)行率低，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)金額大。其中：省經(jīng)信委應(yīng)列本部門支出預(yù)算4.07億元，當(dāng)年財政已支付1.99億元，年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.08億元，預(yù)算執(zhí)行率49%；省體育局應(yīng)列本部門支出預(yù)算7億元，當(dāng)年支出3.75億元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.25億元，預(yù)算執(zhí)行率54%。

三是6個部門主管的專項資金閑置或使用效益不高，涉及金額5.88億元。如省交通運(yùn)輸廳安排寧鄉(xiāng)金洲大道西線工程等38個國省干線公路項目補(bǔ)助資金3.6億元，至20xx年底項目尚未開工。省科技廳2012年設(shè)立省產(chǎn)業(yè)技術(shù)協(xié)同創(chuàng)新研究院，該院將科技專項資金8,600萬元，以股權(quán)、債權(quán)、引導(dǎo)支持等三種模式，分別投入24家企業(yè)的24個項目。該院未制訂相關(guān)的投資管理辦法，對所投入的資金也未進(jìn)行有效監(jiān)管，投資效果不佳。

四是5個部門資金閑置2,228.64萬元。如省煤田地質(zhì)局重大地質(zhì)找礦設(shè)備購置資金1,930萬元，至審計時未采購；原省機(jī)械行管辦掛靠管理的省機(jī)械工業(yè)協(xié)會，以湖南機(jī)械行業(yè)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)等2個平臺建設(shè)名義，申請財政資金115萬元未使用，2個平臺建設(shè)無進(jìn)展。

（七）國有股權(quán)債權(quán)管理不規(guī)范，收益未納入預(yù)算管理。

一是省經(jīng)信委將原工業(yè)發(fā)展、技術(shù)改造和電力建設(shè)等專項資金，投入株洲冶煉集團(tuán)股份有限公司等16家企業(yè)形成的股權(quán)11.84億元，交由所屬湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司和湖南省中小企業(yè)服務(wù)中心持股；投入到湖南華菱湘潭鋼鐵有限公司等172家企業(yè)單位的債權(quán)5.45億元，由湖南經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資公司持有。上述16家企業(yè)的股權(quán)收益和172家企業(yè)的債權(quán)收益計入2家單位的經(jīng)營收入，未納入財政管理。1995年至20xx年底，已實現(xiàn)股權(quán)和債權(quán)收益3.78億元。

二是省商務(wù)廳未將所屬深圳市凱利實業(yè)有限公司2005年至20xx年的國有資產(chǎn)收益1,914.2萬元納入預(yù)算管理，一直留存在企業(yè)。

三是原省商業(yè)事務(wù)辦繼承省商業(yè)集團(tuán)總公司持有的交通銀行股份有限公司原始股賬面價值55.82萬元，至2015年3月總資產(chǎn)500.01萬元，浮動收益444.19萬元。沒有辦理相關(guān)手續(xù)，資本收益未納入預(yù)算管理。

（八）部分省直單位資產(chǎn)底子不清，管理缺失。

一是4個部門存在賬外資產(chǎn)，個別資產(chǎn)原值無從考證。如省體育局以土地與湖南依星房地產(chǎn)開發(fā)有限公司合作建造奧克大廈，獲取房產(chǎn)14套4,272.08㎡，總價值2,034.22萬元，2006年辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證，至今未登記入賬。

二是7個部門共計5.42億元資產(chǎn)未及時計入固定資產(chǎn)賬，造成賬實不符。如原省國防科工局綜合樓實際投資1.12億元，2007年竣工交付使用，至今未辦理竣工決算，也未計入固定資產(chǎn)。

三是3個單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自處置固定資產(chǎn)。省社科院將綜合樓等總面積5,320㎡的非經(jīng)營性資產(chǎn)，無償交由長沙遠(yuǎn)航工程技術(shù)咨詢公司（原省社科院生活服務(wù)中心）出租，2009年至20xx年，遠(yuǎn)航公司收取租金245.62萬元。

（九）銀行賬戶未及時清理撤消，資金存量大。

17個部門及撤并的'12個單位（含所屬二、三級預(yù)算單位）共有各類賬戶348個，其中特設(shè)專戶218個。上述賬戶20xx年末余額15.45億元，與上年末持平。其中：待支付專款7.61億元，往來結(jié)算資金1.9億元，歷年結(jié)余1.99億元，其他3.95億元，結(jié)余資金長期沉淀于特設(shè)專戶，未及時納入部門預(yù)算。如省體育局及所屬18個二級預(yù)算單位尚有19個特設(shè)專戶，賬戶總余額5,736.54萬元，其中歷年結(jié)余3,260.8萬元；省有色地勘局機(jī)關(guān)財務(wù)處和后勤服務(wù)中心在特設(shè)專戶之外，違規(guī)設(shè)立銀行賬戶3個。

（十）政府采購、工程招標(biāo)不規(guī)范。

一是6個部門未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額4,504.25萬元。如省體育局40項政府購買服務(wù)均未實行政府采購，涉及金額600.89萬元。

二是省監(jiān)獄管理局所屬永州監(jiān)獄監(jiān)管區(qū)大門建設(shè)項目，在主體工程接近完工時，才進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位東富公司以報價612.17萬元中標(biāo)。

（十一）部分單位執(zhí)行政策不到位。

一是省知識產(chǎn)權(quán)局知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施專項項目159個中，有138項以行政會議代替專家評審，占87%。

二是2個地勘單位違規(guī)轉(zhuǎn)包或出借資質(zhì)。省煤田地質(zhì)局所屬9個單位將承攬的土地整治項目163個，轉(zhuǎn)包給當(dāng)?shù)刈匀蝗藢嵤?，涉及財政性資金4.83億元，按合同金額的1%-10%收取管理費(fèi)。省有色地勘局將取得的土地整理、礦山環(huán)境治理項目及探采礦權(quán)項目等48個違規(guī)轉(zhuǎn)包他人，涉及合同金額1.22億元。

（十二）決策不當(dāng)，造成損失浪費(fèi)。

一是省監(jiān)獄管理局未及時廢除無效合同。原局長劉萬清（已判刑）在收受巨額賄賂后，將綜合辦公大樓低價出租給湖南省明珠置業(yè)有限公司，租期20年，年均租金360萬元。2011年劉萬清受賄案宣判后，該無效合同一直繼續(xù)執(zhí)行。該綜合樓的租金僅夠支付其修建時部分銀行貸款利息，造成國有資產(chǎn)流失。

二是省煤田地質(zhì)局2013年向銀行貸款3,300萬元，擬購?fù)恋剡M(jìn)行項目開發(fā)。至20xx年末一直未啟動，資金閑置，已支付銀行貸款利息等386.13萬元。

三是省科技廳所屬省農(nóng)村科技發(fā)展中心以前年度對外投資失誤或應(yīng)收款項未及時收回，造成直接經(jīng)濟(jì)損失183.46萬元。

四是省科協(xié)所屬科普實業(yè)發(fā)展總公司因多年以前盲目投資、經(jīng)營不善等，已資不抵債。至審計時，公司仍欠銀行貸款1,175萬元、職工個人集資款156萬元；現(xiàn)有職工27人，而公司已無任何業(yè)務(wù)，主要靠代收部分房租、水電費(fèi)以及省科協(xié)每年撥付財政資金20萬元交納職工社會保險等維持。

（十三）內(nèi)控制度不健全，管理不規(guī)范。

一是省科技廳機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度不完善，部分崗位職責(zé)分工違背不兼容原則，部分費(fèi)用報銷和款項支付手續(xù)不全。如出納人員未履行借款審批手續(xù)，以備用金名義從特設(shè)專戶分5次自行提取款項共計50萬元，脫離賬戶時間分別長達(dá)6至10個月，資金安全和使用存在風(fēng)險隱患。

二是省委黨校干部教育學(xué)院將學(xué)費(fèi)、教材分成款195.31萬元轉(zhuǎn)入?yún)文澈土文硞€人賬戶，再轉(zhuǎn)入省工商局、岳麓區(qū)委黨校和邵陽等8個學(xué)區(qū)的有關(guān)個人賬戶。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇八

提高預(yù)算執(zhí)行審計人員的素質(zhì)，整合審計人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計人員的風(fēng)險意識，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險必須堅持以人為本進(jìn)行控制。

預(yù)算執(zhí)行審計人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計風(fēng)險責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇九

(一)污染減排專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進(jìn)行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預(yù)留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。

2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。

3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個市2012和計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和20共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。

4.有7個市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險。

5.有4個市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。

6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。

(二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費(fèi)補(bǔ)貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務(wù)，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。

2.補(bǔ)貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補(bǔ)貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。

3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。

(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。

組織對20有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。

2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補(bǔ)助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補(bǔ)助資金418.4萬元。

3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補(bǔ)助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。

4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。

5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。

6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。

(四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級公共文化服務(wù)專項資金管理使用情況進(jìn)行了審計，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.8個市共有74個不符合立項條件的項目申領(lǐng)了省級財政補(bǔ)助資金2033.4萬元。

2.有91個基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時完成配置相關(guān)設(shè)備。

3.有1個市虛報6個項目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個項目150萬元用于住宅小區(qū)會所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個項目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個市的9個項目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。

4.有3個市的5個項目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。

5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個市的5個圖書館、83個文化站、63個文化室及其151個電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開放政策落實不到位。有7個市的74個公共文化場所“四有”制度落實不全，占抽查總量的68.5%，有2個市的3個公共文化場所被用于出租和開辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。

(五)促進(jìn)就業(yè)專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個市2012至2014年6月省級促進(jìn)就業(yè)專項資金管理和使用情況進(jìn)行了審計，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項資金23.19億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有6個市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費(fèi)等開支。

2.有6個市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬元。

3.有5個市的15個就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬元。

4.有2個市未按要求落實財政配套資金321.9萬元。

5.資金管理不規(guī)范。有4個市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個市未按規(guī)定實行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財政專戶。

6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。

7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺賬設(shè)立不完善;有2個市違規(guī)認(rèn)定定點培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個;有1個市2個職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。

(六)中小河流治理專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點中小河流治理151個項目的專項資金籌集、使用管理和項目實施情況進(jìn)行了審計，涉及各級財政安排的專項資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分項目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計批復(fù)、中央及省財政已下達(dá)資金的99個項目中有19個未開工，占19.2%;已申報完工的41個項目未進(jìn)行竣工驗收;有28個項目未按計劃完工，其中有10個項目建設(shè)進(jìn)度低于40%。

2.市縣級財政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個市本級財政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級財政已撥付6市的專項資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級財政部門。

3.部分市縣財政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個市11個縣的27個項目未實行國庫集中支付或財政報賬制，涉及資金1.77億元;有2個市5個縣的14個項目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財政投資評審。

4.部分項目單位套取、挪用專項資金。有4個市7個縣的8個項目單位虛報工程完成量套取財政資金1163.7萬元;有6個市20個縣的31個項目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項資金的問題，涉及金額1933.8萬元。

5.部分項目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個市8個縣的10個項目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個市7個縣的19個項目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個市3個縣的4個項目對施工、勘察設(shè)計招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個市4個縣的5個項目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。

6.部分項目工程建設(shè)管理不到位。有1個市1個縣的2個項目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個市5個縣的7個項目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計標(biāo)準(zhǔn);有5個市16個縣的20個項目部分工程未按設(shè)計圖紙施工，擅自變更設(shè)計或偷工減料;有3個市7個縣的8個項目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。

7.部分項目的監(jiān)理履職不到位。有3個市4個縣的5個項目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個市17個縣的'37個項目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時在兩個以上項目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。

(七)對口援疆發(fā)展資金和項目跟蹤審計情況。

組織廣州、佛山、東莞等3個市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計。2014年，廣東省安排援疆項目58個，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項目年度累計支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時到位，資金的管理、使用和項目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計也發(fā)現(xiàn)部分項目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：

1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實施，涉及金額810.9萬元。

2.有11個項目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報告、初步設(shè)計文件、概預(yù)算或者項目實施方案，未及時辦理施工許可手續(xù)等問題。

3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項目建設(shè)多計造價123.8萬元。

4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個項目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計劃880萬元。

5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項目提前支付工程尾款62.7萬元。

6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。

7.已完工的32個項目未及時辦理竣工財務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。

對援疆資金審計發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。

預(yù)算執(zhí)行審計實施方案篇十

(一)保障性安居工程審計情況。

組織對20個市本級及102個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(省本級和深圳市由審計署審計)。審計結(jié)果表明，20個市各級財政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個市本級、11個縣財政補(bǔ)助資金3.71億元閑置一年以上。

2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個市本級、6個縣少安排資金3365.7萬元;有2個縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。

3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補(bǔ)貼控制不嚴(yán)。有2個市本級、4個縣35戶保障對象虛報家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實物配租(售)35套;有1個市本級、2個縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個市本級、5個縣未及時足額發(fā)放416戶保障對象應(yīng)享受的住房補(bǔ)貼45.4萬元。

4.部分地區(qū)保障房退出機(jī)制仍不夠完善。有4個市本級、11個縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個市本級、3個縣住房保障機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進(jìn)行定期審核和動態(tài)管理。

5.個別保障房被違規(guī)使用。有1個市本級、1個縣7套保障性住房被個人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。

6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個市本級、13個縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過4年。

7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個市本級、3個縣3239套保障房未及時辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個市本級、5個縣2190戶欠繳租金395.6萬元。

8.個別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個市本級、3個縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個市本級、4個縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。

(二)高速公路項目竣工決算審計情況。

對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項目竣工決算進(jìn)行了審計，并延伸審計調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個市征地拆遷單位。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.對70個施工標(biāo)段的建安工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計工程建設(shè)成本9.06億元。

2.有55個施工、服務(wù)、采購等單項合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。

3.有52個施工及服務(wù)項目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式選擇實施單位，涉及金額1.15億元。

4.有1個項目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。

5.有1個市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補(bǔ)償3200萬元;有1個市未按規(guī)定上繳耕地開墾費(fèi)省級分成810萬元;有1個市違規(guī)支付征地拆遷補(bǔ)償款500萬元;有1個縣占用青苗補(bǔ)償款23.7萬元購買小汽車。