無(wú)論是學(xué)生還是職場(chǎng)人士，寫心得體會(huì)都是一種重要的學(xué)習(xí)和工作方式，有助于培養(yǎng)批判性思維和思考能力。寫心得體會(huì)時(shí)，要注意用詞得體，避免使用太過(guò)口語(yǔ)化的語(yǔ)言。來(lái)看看下面這些心得體會(huì)范文，或許對(duì)你有所啟發(fā)。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇一

銀xxx近日下發(fā)《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作的通知》，嚴(yán)厲打擊股東股權(quán)違規(guī)行為以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象行為。

時(shí)間范圍來(lái)看。對(duì)股權(quán)狀況，查截至2019年6月30日的情況；對(duì)關(guān)聯(lián)交易，查2018年1月1日至2019年6月30日期間的情況，跨度基本為這一年半，但可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

據(jù)“券商中國(guó)”，重點(diǎn)關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào)）和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》（中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第5號(hào)）出臺(tái)后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。

下文不展開(kāi)。僅就商業(yè)銀行的部分來(lái)講，我們把要求排查的checklist匯報(bào)各位如下。

關(guān)于「股權(quán)違規(guī)」。

整體而言是查銀行股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來(lái)源的真實(shí)性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性等。

一、股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況等。

二、股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明。

三、資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。

2，股東是否有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑；

4，主要股東是否以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份。

四、股東行為是否符合規(guī)定要求。包括：股東通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)；主要股東是否存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情形等。

五、股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。

關(guān)于「關(guān)聯(lián)交易」。

整體而言是查關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面。

二、關(guān)聯(lián)交易管理。

三、利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送。

2、是否存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況；

3、是否存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況；

7、是否通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為；

8、是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況。

四、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離。例如，并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況；是否存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況等。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇二

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第109條對(duì)《企業(yè)所得稅法》第41條所稱關(guān)聯(lián)方的概念進(jìn)行了初步解釋，規(guī)定為三種關(guān)系：

1、在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；

2、直接或者間接地同為第三者控制；

3、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》中又對(duì)實(shí)施條例中的關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，具體來(lái)講按照資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷、控制和其他關(guān)系來(lái)看，有以下幾種關(guān)系：

企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人具有下列之一關(guān)系即為關(guān)聯(lián)關(guān)系：

1、股權(quán)控制：一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。

根據(jù)上述規(guī)定，若一方實(shí)際對(duì)另一方持股比例不足25%，因有可能因?yàn)槠鋵?duì)中間方持股超過(guò)25%而被認(rèn)定為與另一方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

2、債權(quán)債務(wù)關(guān)系：一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。

3、實(shí)際控制人：一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派。

4、管理人員：一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員（包括董事會(huì)成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員。

5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)控制：一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

6、購(gòu)銷控制：一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制。

7、勞務(wù)控制：一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。

8、一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到本條第（一）項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

從關(guān)聯(lián)關(guān)系的類型衍生出來(lái)的關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類型：

2、無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用：包括土。

3、融通資金：包括各類長(zhǎng)短期資金拆借和擔(dān)保以及各類計(jì)息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)；

4、提供勞務(wù)：包括市場(chǎng)調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供。

“目前，國(guó)家xxx正在制訂管理特別納稅調(diào)整工作制度的相關(guān)內(nèi)部文件，以促進(jìn)特別納稅調(diào)整工作的制度化、規(guī)范化、程序化?！庇嘘P(guān)文件在征求省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)，修改、完善后就可能實(shí)施。鑒于國(guó)家xxx的這些安排，可以看出稅務(wù)部門提高特別納稅調(diào)整案件調(diào)查質(zhì)量，加強(qiáng)執(zhí)法監(jiān)督，完善內(nèi)控機(jī)制的決心。面對(duì)新形勢(shì)，企業(yè)需要仔細(xì)審查關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)安排的不確定性，使之符合稅法的要求，以降低潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！卑灿廊A中地區(qū)轉(zhuǎn)讓定價(jià)服務(wù)合伙人田雯琦告訴記者。

記者了解到，制訂《特別納稅調(diào)整工作制度》去年就被列入計(jì)劃，一直在積極推進(jìn)中。田雯琦介紹，在2009年頒布的《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》的基礎(chǔ)上，《特別納稅調(diào)整工作制度》將從稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部角度對(duì)特別納稅調(diào)整工作的組織和實(shí)施進(jìn)行具體規(guī)定。內(nèi)容可能涉及特別納稅調(diào)整工作的基礎(chǔ)管理，特別納稅調(diào)整案件的立案、調(diào)查、結(jié)案、跟蹤管理，以及預(yù)約定價(jià)安排管理等內(nèi)容。田雯琦介紹，特別納稅調(diào)整，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)企業(yè)不符合獨(dú)立交易原則的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行的納稅調(diào)整。隨著特別納稅調(diào)整工作的制度化、規(guī)范化、程序化，特別納稅調(diào)整工作出現(xiàn)了一些新特點(diǎn)，對(duì)關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性的要求越來(lái)越高，納稅人需要給予高度關(guān)注。

在新的形勢(shì)下，特別納稅調(diào)整形成了國(guó)家xxx牽頭、各地區(qū)、各部門聯(lián)動(dòng)的格局，國(guó)稅、地稅部門將更緊密地協(xié)同開(kāi)展特別納稅調(diào)整，調(diào)整的稅種除了企業(yè)所得稅外，還會(huì)涉及其他稅種。比如，由國(guó)稅部門組織調(diào)查的案件，若涉及的稅種按規(guī)定由地稅部門管轄，國(guó)稅部門將向地稅部門發(fā)布協(xié)查通知書(shū)。這樣操作后，以前在特別納稅調(diào)整中很少涉及的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅等稅種將被擺上桌面，納稅人面臨的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的后果可能更嚴(yán)重。

《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。在新形勢(shì)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)將加大跟蹤管理力度，即在跟蹤管理期內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)被調(diào)整前屆的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及關(guān)聯(lián)交易變化情況。若被跟蹤企業(yè)存在與調(diào)整前相同或類似的特別納稅調(diào)整問(wèn)題，企業(yè)將被要求自行調(diào)整。若企業(yè)拒絕自行調(diào)整或調(diào)整不合理，稅務(wù)部門將參考原調(diào)整方案確定的原則和方法，制定跟蹤管理調(diào)整方案。對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生較大變化且明顯存在特別納稅調(diào)整問(wèn)題的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可能重新立案實(shí)施特別納稅調(diào)整調(diào)查。對(duì)此，在跟蹤管理期的企業(yè)，應(yīng)做好轉(zhuǎn)讓定價(jià)的日常監(jiān)控，注意價(jià)格或利潤(rùn)率水平是否在調(diào)整確定的區(qū)間之內(nèi)，避免再次陷入轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查，造成企業(yè)人力和財(cái)力資源的浪費(fèi)。

為了加大特別納稅調(diào)整的力度，稅務(wù)部門將加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易電子信息的采集。對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的調(diào)查對(duì)象，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)打開(kāi)該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。調(diào)查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。此外，跨地區(qū)的信息共享也越來(lái)越被重視。例如，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在特別納稅調(diào)整調(diào)查過(guò)程中需要收集可比企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格、利潤(rùn)率等信息資料的，將提請(qǐng)本省省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函聯(lián)系外省市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。必要時(shí)，國(guó)家xxx也會(huì)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)在全國(guó)范圍收集可比企業(yè)信息資料。也就是說(shuō)，無(wú)論納稅人是否配合，理論上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以獲得納稅人的任何經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)信息。

實(shí)行特別納稅調(diào)整重大案件會(huì)審制度后，國(guó)家xxx將在未來(lái)更多地參與對(duì)重大案件調(diào)整方案的審定。此舉必將促進(jìn)國(guó)家xxx對(duì)特別納稅調(diào)整工作的指導(dǎo)作用，提高特別納稅調(diào)整的全國(guó)一致性。

田雯琦認(rèn)為，簽訂預(yù)約定價(jià)是企業(yè)避免特別納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。年初頒布的《中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排年度報(bào)告(2009)》總結(jié)了近年來(lái)中國(guó)預(yù)約定價(jià)安排的發(fā)展，表明國(guó)家xxx支持企業(yè)積極談簽預(yù)約定價(jià)協(xié)議。然而，隨著稅務(wù)部門預(yù)約定價(jià)協(xié)議簽談經(jīng)驗(yàn)的積累，以及申請(qǐng)談簽預(yù)約定價(jià)協(xié)議的納稅入持續(xù)增長(zhǎng)，稅務(wù)部門對(duì)預(yù)約定價(jià)安排的受理評(píng)估及后續(xù)執(zhí)行管理都將曰趨嚴(yán)格，納稅人必須使關(guān)聯(lián)交易更加符合稅法的規(guī)定，才能減輕或避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2010年關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)報(bào)告根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《商業(yè)銀行信息......

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇三

?根據(jù)貴局轉(zhuǎn)發(fā)的《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作的通知》文件要求，某銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“我行”)高度重視，積極參照文件內(nèi)容開(kāi)展了股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查工作，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：

??為防范突出風(fēng)險(xiǎn)，提升我行公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性，促進(jìn)我行健康發(fā)展，我行積極成立了“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)，副行長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合管理部，由行長(zhǎng)指派專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)落實(shí)自查工作，要求根據(jù)“2019年商業(yè)銀行股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)”制定合理的檢查方案，扎實(shí)、逐條開(kāi)展自查，確保自查工作做到業(yè)務(wù)、流程全覆蓋，確保我行“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作取得積極成效。

??我行于2011年8月正式成立，現(xiàn)有股東共6位，且無(wú)自然人持股，分別為某商業(yè)銀行股份有限公司，占股5100萬(wàn)股，占比51%;某市某貿(mào)易有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%;某有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%;某投資有限公司，占股995萬(wàn)股，占比;某資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司，占股900萬(wàn)股，占比9%;某市某裝飾工程有限公司，占股5萬(wàn)股，占比。股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，且截至目前我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況。截至報(bào)告日，暫沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題。

??(一)股東股權(quán)排查情況。

??1.股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。

??(1)經(jīng)排查，我行不存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況。

??(2)經(jīng)排查，開(kāi)業(yè)至今沒(méi)有變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下的股東的情況。

??(3)經(jīng)排查，我行股東不存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。

??(4)經(jīng)排查，同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東不存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況。

??2.股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。

??(1)經(jīng)排查，我行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。

??(2)經(jīng)排查，我行股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系清晰透明。

??3.資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。

??(1)經(jīng)排查，我行股東入股資金來(lái)源均合法，并均為自有資金入股;沒(méi)有通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金的情況。

??(2)經(jīng)排查，我行股東不存在有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。

??(3)經(jīng)排查，我行不存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況。

??(4)經(jīng)排查，我行主要股東不存在以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況。

??4.股東行為是否符合規(guī)定要求。

??(1)經(jīng)排查，我行股東不存在通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)的情況。

??(2)經(jīng)排查，我行主要股東不存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情況。

??(3)經(jīng)排查，我行主要股東不存在濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會(huì)決策或銀行經(jīng)營(yíng)管理的情況。

??(4)經(jīng)排查，我行主要股東已按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書(shū)面承諾在必要時(shí)向商業(yè)銀行補(bǔ)充資本，截至報(bào)告日，我行資本充足，暫沒(méi)有發(fā)生需補(bǔ)充資本的情況。

??5.股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。

??(1)經(jīng)排查，我行不存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)?，F(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象。

??(2)經(jīng)排查，我行沒(méi)有股東以本行股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保的情況。

??(3)經(jīng)排查，我行股東沒(méi)有在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值的情況，沒(méi)有將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押的情況。

??(4)經(jīng)排查，截至報(bào)告日，我行沒(méi)有股權(quán)質(zhì)押的情況。

違法違紀(jì)案“以案促改”專題民主生活會(huì)個(gè)人對(duì)照檢查發(fā)言材料范文。

違法違紀(jì)案“以案促改”專題民主生活會(huì)個(gè)人對(duì)照檢查發(fā)言材料范文,民主生活會(huì),蓮山課件.

??(1)經(jīng)排查，我行能夠按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，建立《某銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。

??(2)經(jīng)排查，我行對(duì)關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能夠符合監(jiān)管要求，能夠按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

??(3)經(jīng)排查，我行董事、總行的高級(jí)管理人員及主要非自然人股東能夠按照規(guī)定向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況，同時(shí)以書(shū)面形式向我行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

??(4)經(jīng)排查，我行計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬能夠合并計(jì)算。向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信能夠覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，部存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度的情況，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

??(5)經(jīng)排查，我行不存在未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。

??2.關(guān)聯(lián)交易管理。

??(1)經(jīng)排查，我行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序能夠符合規(guī)定，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

??(2)經(jīng)排查，我行獨(dú)立董事能夠就關(guān)聯(lián)交易公允性和內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

??(3)經(jīng)排查，我行內(nèi)審部門能夠每年對(duì)關(guān)聯(lián)交易開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

??(4)經(jīng)排查，我行關(guān)聯(lián)交易的信息披露充分、準(zhǔn)確，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門報(bào)告。

??3.利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送。

??(1)經(jīng)排查，我行不存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。包括但不限于是否存在以降低定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、貸款貼息、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況。

??(2)經(jīng)排查，我行不存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況。

??(3)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況。

??(4)經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。

??(5)經(jīng)排查，我行不存在直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。

??(6)經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。

??(7)經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為。

??(8)經(jīng)排查，我行不存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況。

??4.違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離。

??(1)經(jīng)排查，我行并表處理能夠全面合規(guī)，不存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。不存在未將商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將借道理財(cái)、代銷、同業(yè)等渠道通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)設(shè)立且商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)或重大影響的合伙企業(yè)、合伙制基金等被投資機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、損失等對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)造成重大影響的被投資機(jī)構(gòu)等，納入并表范圍。

??(2)經(jīng)排查，我行不存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況。

??(3)經(jīng)排查，我行能夠及時(shí)清理空殼公司，防止空殼公司對(duì)銀行集團(tuán)造成的風(fēng)險(xiǎn)傳染。

??(4)經(jīng)排查，我行不存在利用客戶信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險(xiǎn)傳染等情況。

??(5)經(jīng)排查，我行不存在利用境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)變相投資非上市企業(yè)股權(quán)、投資性房地產(chǎn)，或規(guī)避房地產(chǎn)、地方政府融資平臺(tái)等限制性領(lǐng)域授信政策的情況。

??(6)經(jīng)排查，我行同一或關(guān)聯(lián)客戶不存在借道銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)，特別是信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)，通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排進(jìn)行融資，形成不正當(dāng)利益輸送，侵害其他投資者或客戶權(quán)益，或規(guī)避監(jiān)管政策限制、關(guān)聯(lián)集中度控制等情況。

??(7)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題。

??雖沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，但我行依舊將加強(qiáng)股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理，將股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理納入我行工作重點(diǎn)，并完善各項(xiàng)規(guī)章制度，并利用每月集中培訓(xùn)時(shí)間對(duì)員工進(jìn)行了相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管文件學(xué)習(xí)，促使我行合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

??我行將根據(jù)監(jiān)管文件要求，進(jìn)一步完善股東、股權(quán)管理體制機(jī)制，完善規(guī)范有序的股權(quán)管理組織形式和治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)，我行也將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)做好內(nèi)控工作，全年力爭(zhēng)無(wú)案件，無(wú)重大違規(guī)問(wèn)題，無(wú)重大責(zé)任性事故。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇四

在對(duì)商業(yè)銀行的要求中，重點(diǎn)提到了對(duì)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的排查。在股權(quán)情況中，監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門。在關(guān)聯(lián)交易中，排查是否按照監(jiān)管規(guī)定是否建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度；利用關(guān)聯(lián)交易向股東等進(jìn)行利益輸送、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離也在此次重點(diǎn)排查之列。

排查股權(quán)情況及股東資質(zhì)、資金來(lái)源等。

據(jù)悉，監(jiān)管方面要求銀行填寫股東股權(quán)的基本信息表，對(duì)股東具體情況進(jìn)行排查，并鼓勵(lì)填報(bào)最新數(shù)據(jù)，原則要求截止到20xx年6月末。

對(duì)于股權(quán)方面的排查要求大都依照《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2018〕1號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“1號(hào)令”）的規(guī)定。

按照1號(hào)令的要求，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系應(yīng)當(dāng)清晰透明。

監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門。

在股權(quán)獲得是否符合規(guī)定或是監(jiān)管將排查的首要問(wèn)題。未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的股東，變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下未在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后10日內(nèi)向所在區(qū)域銀保監(jiān)局或銀保監(jiān)分局報(bào)告的情況等行為都將被排查。此外，股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)；同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況也是此次排查的重點(diǎn)。

股東資質(zhì)方面，要求自查商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人是否存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。另外，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明也在本次檢查情況之列。

根據(jù)《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不得存在下列情形：

資金來(lái)源方面，要求檢查股東入股資金來(lái)源是否合法，是否以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；商業(yè)銀行是否通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金。另外檢查股東是否有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。同時(shí)，單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況、以及主要股東以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況都在此次檢查之列。

股東行為方面，則重點(diǎn)關(guān)注隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)。

另外，在股權(quán)排查中，對(duì)于股東的股權(quán)質(zhì)押行為也進(jìn)行了較為詳細(xì)的排查要求，如是否存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)保行為。股東股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保未事先告知董事會(huì)；股東在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值仍將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押等行為也在重點(diǎn)排查之列。

在進(jìn)行股權(quán)情況排查的同時(shí)，監(jiān)管也要求商業(yè)銀行進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易排查。

監(jiān)管要求商業(yè)銀行應(yīng)該按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方名單要全面；銀行董監(jiān)高及主要股東要向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況；計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬要合并計(jì)算；向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信要覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)。未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口等情況重點(diǎn)排查。

對(duì)于存在關(guān)聯(lián)交易的，監(jiān)管要求排查關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，獨(dú)立董事及內(nèi)審部門履職情況如何、關(guān)聯(lián)交易信息披露是否充分等。

另外，利用關(guān)聯(lián)交易向股東或其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送的情況也在此次重點(diǎn)排查之列。監(jiān)管要求檢查是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款、通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供資金等情況都是此次排查重點(diǎn)。

在并表管理上，監(jiān)管要求檢查并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。借道附屬機(jī)構(gòu)，內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良等監(jiān)管指標(biāo)的行為也是此次排查中提到的重點(diǎn)。監(jiān)管要求集團(tuán)成員間做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離，此次排查中，檢查是否存在利用客戶信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易的情況；是否存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題等。

對(duì)于檢查的范圍，據(jù)了解，檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至20xx年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至20xx年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

根據(jù)貴局轉(zhuǎn)發(fā)的《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作的通知》文件要求，某銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“我行”）高度重視，積極參照文件內(nèi)容開(kāi)展了股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查工作，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：

為防范突出風(fēng)險(xiǎn)，提升我行公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性，促進(jìn)我行健康發(fā)展，我行積極成立了“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)，副行長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合管理部，由行長(zhǎng)指派專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)落實(shí)自查工作，要求根據(jù)“20xx年商業(yè)銀行股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)”制定合理的檢查方案，扎實(shí)、逐條開(kāi)展自查，確保自查工作做到業(yè)務(wù)、流程全覆蓋，確保我行“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作取得積極成效。

我行于2011年8月正式成立，現(xiàn)有股東共6位，且無(wú)自然人持股，分別為某商業(yè)銀行股份有限公司，占股5100萬(wàn)股，占比51%；某市某貿(mào)易有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%；某有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%；某投資有限公司，占股995萬(wàn)股，占比；某資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司，占股900萬(wàn)股，占比9%；某市某裝飾工程有限公司，占股5萬(wàn)股，占比。股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，且截至目前我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況。截至報(bào)告日，暫沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題。

1.股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。

（1）經(jīng)排查，我行不存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況。

（2）經(jīng)排查，開(kāi)業(yè)至今沒(méi)有變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下的股東的情況。

（3）經(jīng)排查，我行股東不存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。

（4）經(jīng)排查，同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東不存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況。

2.股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。

（1）經(jīng)排查，我行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。

（2）經(jīng)排查，我行股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系清晰透明。

3.資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。

（1）經(jīng)排查，我行股東入股資金來(lái)源均合法，并均為自有資金入股；沒(méi)有通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金的情況。

（2）經(jīng)排查，我行股東不存在有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。

（3）經(jīng)排查，我行不存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況。

（4）經(jīng)排查，我行主要股東不存在以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況。

4.股東行為是否符合規(guī)定要求。

（1）經(jīng)排查，我行股東不存在通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)的情況。

（2）經(jīng)排查，我行主要股東不存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情況。

（3）經(jīng)排查，我行主要股東不存在濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會(huì)決策或銀行經(jīng)營(yíng)管理的情況。

（4）經(jīng)排查，我行主要股東已按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書(shū)面承諾在必要時(shí)向商業(yè)銀行補(bǔ)充資本，截至報(bào)告日，我行資本充足，暫沒(méi)有發(fā)生需補(bǔ)充資本的情況。

5.股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。

（1）經(jīng)排查，我行不存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)?，F(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象。

（2）經(jīng)排查，我行沒(méi)有股東以本行股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保的情況。

（3）經(jīng)排查，我行股東沒(méi)有在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值的情況，沒(méi)有將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押的情況。

（4）經(jīng)排查，截至報(bào)告日，我行沒(méi)有股權(quán)質(zhì)押的情況。

（1）經(jīng)排查，我行能夠按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，建立《某銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。

（2）經(jīng)排查，我行對(duì)關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能夠符合監(jiān)管要求，能夠按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

（3）經(jīng)排查，我行董事、總行的高級(jí)管理人員及主要非自然人股東能夠按照規(guī)定向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況，同時(shí)以書(shū)面形式向我行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

（4）經(jīng)排查，我行計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬能夠合并計(jì)算。向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信能夠覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，部存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度的情況，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

（5）經(jīng)排查，我行不存在未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。

（1）經(jīng)排查，我行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序能夠符合規(guī)定，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

（2）經(jīng)排查，我行獨(dú)立董事能夠就關(guān)聯(lián)交易公允性和內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

（3）經(jīng)排查，我行內(nèi)審部門能夠每年對(duì)關(guān)聯(lián)交易開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

（4）經(jīng)排查，我行關(guān)聯(lián)交易的信息披露充分、準(zhǔn)確，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門報(bào)告。

3.利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送。

（1）經(jīng)排查，我行不存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。包括但不限于是否存在以降低定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、貸款貼息、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況。

（2）經(jīng)排查，我行不存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況。

（3）經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況。

（4）經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。

（5）經(jīng)排查，我行不存在直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。

（6）經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。

（7）經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為。

（8）經(jīng)排查，我行不存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況。

4.違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離。

（1）經(jīng)排查，我行并表處理能夠全面合規(guī)，不存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。不存在未將商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將借道理財(cái)、代銷、同業(yè)等渠道通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)設(shè)立且商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)或重大影響的合伙企業(yè)、合伙制基金等被投資機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、損失等對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)造成重大影響的被投資機(jī)構(gòu)等，納入并表范圍。

（2）經(jīng)排查，我行不存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況。

（3）經(jīng)排查，我行能夠及時(shí)清理空殼公司，防止空殼公司對(duì)銀行集團(tuán)造成的風(fēng)險(xiǎn)傳染。

（4）經(jīng)排查，我行不存在利用客戶信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險(xiǎn)傳染等情況。

（5）經(jīng)排查，我行不存在利用境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)變相投資非上市企業(yè)股權(quán)、投資性房地產(chǎn)，或規(guī)避房地產(chǎn)、地方政府融資平臺(tái)等限制性領(lǐng)域授信政策的情況。

（6）經(jīng)排查，我行同一或關(guān)聯(lián)客戶不存在借道銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)，特別是信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)，通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排進(jìn)行融資，形成不正當(dāng)利益輸送，侵害其他投資者或客戶權(quán)益，或規(guī)避監(jiān)管政策限制、關(guān)聯(lián)集中度控制等情況。

（7）經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題。

雖沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，但我行依舊將加強(qiáng)股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理，將股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理納入我行工作重點(diǎn)，并完善各項(xiàng)規(guī)章制度，并利用每月集中培訓(xùn)時(shí)間對(duì)員工進(jìn)行了相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管文件學(xué)習(xí)，促使我行合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

我行將根據(jù)監(jiān)管文件要求，進(jìn)一步完善股東、股權(quán)管理體制機(jī)制，完善規(guī)范有序的股權(quán)管理組織形式和治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)，我行也將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)做好內(nèi)控工作，全年力爭(zhēng)無(wú)案件，無(wú)重大違規(guī)問(wèn)題，無(wú)重大責(zé)任性事故。

按照《**市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)〈市監(jiān)察局開(kāi)展社會(huì)組織和市場(chǎng)中介組織專項(xiàng)整治工作實(shí)施方案〉的通知》要求，我局按照工作步驟進(jìn)行了自查工作，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇五

一、企業(yè)資質(zhì)變更:。

企業(yè)名稱為安全生產(chǎn)自查報(bào)告，地址為濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)貴德鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)區(qū)，檢查方式為自查。固體調(diào)味品生產(chǎn)許可證號(hào)為qs37010307092，正在辦理新的許可證。我們的牌照齊全，經(jīng)營(yíng)范圍是味精、雞精調(diào)味料、固體調(diào)味料。

二、采購(gòu)和進(jìn)貨檢驗(yàn)的實(shí)施:。

我廠采購(gòu)的主要原料有雞精、麥芽糊精、檸檬黃、核苷酸二鈉、食鹽、谷氨酸鈉、淀粉、白糖、包裝袋、紙箱等。所有項(xiàng)目均來(lái)自合法資質(zhì)企業(yè)，采購(gòu)時(shí)取得企業(yè)相關(guān)資質(zhì)證書(shū)。我廠生產(chǎn)的味精沒(méi)有食品添加劑。雞精調(diào)味料和固體調(diào)味料生產(chǎn)中使用的食品添加劑嚴(yán)格遵守gb2760的要求，并做好詳細(xì)記錄。食品添加劑也有單獨(dú)的購(gòu)買賬戶。

三、生產(chǎn)過(guò)程控制:。

我廠每天安排專人打掃工廠衛(wèi)生，保持工廠環(huán)境整潔。定期清潔和消毒生產(chǎn)場(chǎng)所、設(shè)備和倉(cāng)庫(kù)。保持加工過(guò)程中與產(chǎn)品接觸的所有設(shè)施、設(shè)備和環(huán)境清潔，消除一切可能的污染。設(shè)備設(shè)施的定期維護(hù)，每批產(chǎn)品生產(chǎn)前后相關(guān)設(shè)施設(shè)備的清洗消毒。生產(chǎn)人員的個(gè)人衛(wèi)生、工作服和帽子的清潔度以及輪班檢查。清洗和更換專用工作服后，工作人員通過(guò)人員專用通道進(jìn)入生產(chǎn)車間。合格的原料從專用原料通道進(jìn)入生產(chǎn)設(shè)備。保持從原材料到成品和成品倉(cāng)庫(kù)的獨(dú)立空間，沒(méi)有交叉污染。

四、食品出廠檢驗(yàn)的實(shí)施:。

我廠配備有架秤、分析天平、電烤箱、水浴鍋、旋光儀、分光光度計(jì)、酸度計(jì)、潔凈工作臺(tái)、臺(tái)式培養(yǎng)箱、顯微鏡、蒸汽壓力滅菌器等檢驗(yàn)設(shè)備。，配有輔助檢驗(yàn)設(shè)備和化學(xué)試劑，且實(shí)驗(yàn)室測(cè)量和比對(duì)符合相關(guān)規(guī)定。檢驗(yàn)人員經(jīng)山東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局培訓(xùn)，具有山東省職業(yè)技能鑒定機(jī)構(gòu)頒發(fā)的檢驗(yàn)資格證書(shū)。根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各單位生產(chǎn)的每批產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，保留原始檢驗(yàn)記錄和產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)報(bào)告?zhèn)洳?，?duì)每批出廠產(chǎn)品保留樣品并進(jìn)行登記。

五、不合格品的'管理和不安全食品的召回記錄:。

我廠所需的各種原材料均從合法、正規(guī)渠道采購(gòu)，并要求有相關(guān)證明。嚴(yán)格按照產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和《食品衛(wèi)生法》的要求組織生產(chǎn)，不采購(gòu)不合格原料或生產(chǎn)不安全食品。

六、食品標(biāo)簽的標(biāo)識(shí):。

我廠生產(chǎn)的每一個(gè)單位產(chǎn)品的包裝上都印有名稱、規(guī)格、凈含量、生產(chǎn)日期、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)代碼，以及生產(chǎn)者的名稱、地址、聯(lián)系方式、生產(chǎn)許可證號(hào)、qs標(biāo)志，以及所用食品添加劑的名稱、產(chǎn)品的儲(chǔ)存方法和保質(zhì)期等相關(guān)信息，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

七、食品銷售臺(tái)賬記錄:。

我廠建立了食品銷售臺(tái)賬，記錄了采購(gòu)方的產(chǎn)品名稱、數(shù)量、生產(chǎn)日期、銷售日期、檢驗(yàn)證書(shū)編號(hào)、生產(chǎn)批號(hào)及相關(guān)信息，包括采購(gòu)方的名稱、地址、銷售地點(diǎn)等。

八、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施:。

企業(yè)積極嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和各類產(chǎn)品的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。味精為gb/t8967-xx，雞精調(diào)味料為sb/t10371-xx，復(fù)合調(diào)味料為q/01zh001s-20xx，雞精調(diào)味料為q/01zh002s-20xx。所有標(biāo)準(zhǔn)的狀態(tài)都是當(dāng)前有效的。

九、企業(yè)人員培訓(xùn)和體檢:。

我廠所有生產(chǎn)相關(guān)人員均參加過(guò)體檢，取得食品經(jīng)營(yíng)許可證(健康證)，定期參加企業(yè)組織的食品法律法規(guī)、食品安全知識(shí)和食品技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)。

十、售后服務(wù)、產(chǎn)品安全預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:。

我廠的主要消費(fèi)者是回頭客，至今未接到消費(fèi)者投訴。我廠建立了消費(fèi)者投訴登記簿，并制定了相應(yīng)的處理制度和回應(yīng)機(jī)制，以確保及時(shí)回應(yīng)消費(fèi)者投訴，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇六

關(guān)聯(lián)交易是指在企業(yè)集團(tuán)或者相關(guān)企業(yè)之間進(jìn)行相互交易的情況。這種交易方式在當(dāng)前的商業(yè)環(huán)境中越來(lái)越常見(jiàn)，因?yàn)樗梢詭?lái)一系列的商業(yè)利益和經(jīng)濟(jì)效益。然而，如何處理和管理關(guān)聯(lián)交易對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生了巨大的挑戰(zhàn)。在我個(gè)人的工作經(jīng)驗(yàn)中，我認(rèn)識(shí)到了關(guān)聯(lián)交易的重要性并從中獲得了一些寶貴的心得體會(huì)。

首先，關(guān)聯(lián)交易需要進(jìn)行透明審查。在處理關(guān)聯(lián)交易時(shí)，企業(yè)需要確保透明度和公平性。這意味著所有的交易都應(yīng)該按照公開(kāi)的程序進(jìn)行，以便確保每個(gè)相關(guān)方都能夠獲知和理解交易的細(xì)節(jié)和原因。透明審查有助于避免潛在的利益沖突和誤解，并增強(qiáng)企業(yè)的聲譽(yù)和信任度。因此，我強(qiáng)調(diào)將透明審查作為處理關(guān)聯(lián)交易的首要事項(xiàng)，并建議及時(shí)公布所涉及的交易和相關(guān)信息。

其次，關(guān)聯(lián)交易需要進(jìn)行合理定價(jià)。關(guān)聯(lián)交易的一個(gè)主要挑戰(zhàn)是如何對(duì)交易進(jìn)行合理的定價(jià)，以確保公平和可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)利益。這需要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分調(diào)研和評(píng)估，并確保交易價(jià)格符合市場(chǎng)價(jià)格。如此一來(lái)，交易雙方都可以獲得合理的利潤(rùn)，同時(shí)也有利于提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)發(fā)展。因此，我在處理關(guān)聯(lián)交易時(shí)會(huì)積極參與價(jià)格協(xié)商，并對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的研究和預(yù)測(cè)。

再次，關(guān)聯(lián)交易需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和管理。與其他交易方式相比，關(guān)聯(lián)交易具有更高的風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易可能涉及到利益沖突、資金挪用等問(wèn)題。因此，與風(fēng)險(xiǎn)分析和管理相關(guān)的措施是至關(guān)重要的。企業(yè)需要評(píng)估和審查關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施，如制定明確的交易規(guī)則、建立有效的內(nèi)部控制體系等。我在處理關(guān)聯(lián)交易時(shí)會(huì)時(shí)刻關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)和潛在問(wèn)題，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。

最后，關(guān)聯(lián)交易需要進(jìn)行合法合規(guī)審查。隨著法律法規(guī)的不斷完善，關(guān)聯(lián)交易也受到了更嚴(yán)格的監(jiān)管和限制。企業(yè)需要確保關(guān)聯(lián)交易符合相關(guān)的法律法規(guī)，以避免可能的法律風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)處罰。因此，我在處理關(guān)聯(lián)交易時(shí)會(huì)遵守法律法規(guī)，與法律和合規(guī)部門緊密合作，并進(jìn)行合法合規(guī)審查，以確保交易的合法性和合規(guī)性。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，關(guān)聯(lián)交易是商業(yè)環(huán)境中常見(jiàn)的一種交易方式，其帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益和商業(yè)機(jī)會(huì)不容忽視。然而，如何處理和管理關(guān)聯(lián)交易對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生了巨大的挑戰(zhàn)。通過(guò)透明審查、合理定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)分析和管理以及合法合規(guī)審查等措施，企業(yè)可以更好地處理和管理關(guān)聯(lián)交易，最大限度地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益和商業(yè)機(jī)會(huì)。在個(gè)人的工作經(jīng)驗(yàn)中，我意識(shí)到關(guān)聯(lián)交易的重要性并從中獲得了寶貴的心得體會(huì)，我相信這將有助于我更好地應(yīng)對(duì)未來(lái)的關(guān)聯(lián)交易挑戰(zhàn)。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇七

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間的聯(lián)系和互動(dòng)日益頻繁，而關(guān)聯(lián)交易作為一種非常普遍的商業(yè)交流方式，已成為了現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。在我個(gè)人的工作經(jīng)歷中，我也接觸到了一些關(guān)聯(lián)交易，并從中獲得了一些寶貴的心得體會(huì)。在這篇文章中，我將分享我對(duì)關(guān)聯(lián)交易的理解和認(rèn)識(shí)，以及我在實(shí)踐中所得到的一些啟示。

首先，我認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易的存在并不一定是壞事。盡管有一些關(guān)聯(lián)交易可能會(huì)引發(fā)不公平競(jìng)爭(zhēng)和利益輸送的問(wèn)題，但我們不能否認(rèn)關(guān)聯(lián)交易在一定程度上是企業(yè)間合作和資源共享的體現(xiàn)。通過(guò)關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)可以獲取更多的資源和優(yōu)勢(shì)，提高生產(chǎn)效率和競(jìng)爭(zhēng)力。在我所在的公司，我們與供應(yīng)商進(jìn)行了一些關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)與供應(yīng)商建立緊密的合作伙伴關(guān)系，我們有效地降低了采購(gòu)成本，提高了產(chǎn)品質(zhì)量和交貨周期，從而提高了客戶的滿意度。因此，我認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易在適當(dāng)?shù)那闆r下是有利于企業(yè)發(fā)展的。

然而，關(guān)聯(lián)交易也存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。最明顯的問(wèn)題是利益沖突的可能性。當(dāng)企業(yè)與其股東、高級(jí)管理人員或其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易時(shí)，他們可能會(huì)出于自身利益的考慮而違背企業(yè)的最佳利益。因此，相關(guān)方必須建立一個(gè)堅(jiān)實(shí)的道德和法律框架，以確保交易的公平和透明。在我所在的公司，我們制定了嚴(yán)格的關(guān)聯(lián)交易政策，并建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)監(jiān)管和檢查關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性。這有效地減少了利益沖突的風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)了公司和股東的利益。

此外，關(guān)聯(lián)交易也需要注重公眾利益的考慮。關(guān)聯(lián)交易不僅影響到交易雙方的利益，還可能對(duì)其他利益相關(guān)方產(chǎn)生影響。尤其是對(duì)于上市公司而言，他們必須保證關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司整體利益的貢獻(xiàn)，以及對(duì)投資者和社會(huì)公眾的公平。在我所在的公司，我們定期公布關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)情況和結(jié)果，以增加透明度和公信力。同時(shí)，我們也積極與相關(guān)利益相關(guān)方進(jìn)行溝通和協(xié)商，充分考慮他們的權(quán)益和利益，在關(guān)聯(lián)交易中維護(hù)公平和公正。

最后，我意識(shí)到關(guān)聯(lián)交易的管理需要一個(gè)完善的制度和流程進(jìn)行支撐。企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)專門的部門或委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理關(guān)聯(lián)交易，確保其符合法律、道德和公司政策的規(guī)定。此外，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。在我所在的公司，我們的關(guān)聯(lián)交易部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門緊密合作，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部審計(jì)，以確保關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性和透明度。

總的來(lái)說(shuō)，關(guān)聯(lián)交易在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)作中起著重要作用，既有利于企業(yè)發(fā)展，也存在風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。通過(guò)建立合適的法律和道德框架，注重公眾利益的考慮，并建立完善的內(nèi)部管理制度，企業(yè)可以有效管理關(guān)聯(lián)交易，確保其對(duì)企業(yè)和社會(huì)的貢獻(xiàn)最大化。我相信，只有在公平、透明、合規(guī)的前提下，關(guān)聯(lián)交易才能為企業(yè)帶來(lái)持續(xù)的發(fā)展和成功。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇八

此次檢查范圍跨度為一年半。主要是被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

檢查內(nèi)容包括股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來(lái)源的真實(shí)性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面。

重點(diǎn)關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào))和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第5號(hào))出臺(tái)后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。

《通知》規(guī)定，對(duì)以上兩個(gè)辦法發(fā)布后新發(fā)生的，以及到期未整改的違法違規(guī)行為，應(yīng)按照《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行股權(quán)與公司治理主要問(wèn)題定性及查處參考依據(jù)的通知》(銀保監(jiān)辦發(fā)〔20183106號(hào))及相關(guān)法律法規(guī)，予以嚴(yán)肅處理。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這份文件的出爐說(shuō)明“嚴(yán)監(jiān)管”依然在按照原計(jì)劃推進(jìn)，政策定力得到了進(jìn)一步的驗(yàn)證。

針對(duì)作為本次整治嚴(yán)查內(nèi)容之一的關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，關(guān)聯(lián)交易本身是中性的，甚至由于減少了信息不對(duì)稱還有利于降低交易成本，所以監(jiān)管不會(huì)一棒子打死關(guān)聯(lián)交易，只不過(guò)要精準(zhǔn)識(shí)別正當(dāng)和不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易非常難。

對(duì)于股權(quán)獲得合規(guī)性與資金真實(shí)性問(wèn)題，業(yè)界坦陳，股權(quán)管理中有各種繞開(kāi)監(jiān)管的貓膩行為，很多行為難以取證，所以難以絕跡。不過(guò)，嚴(yán)監(jiān)管的態(tài)度、高壓的信號(hào)都是非常重要的，可以起到震懾作用。

商業(yè)銀行主要排查五類股權(quán)問(wèn)題、四類關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題。

根據(jù)《通知》附件，商業(yè)銀行股權(quán)排查要點(diǎn)主要是以下五個(gè)方面：

（一）股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況等。

（二）股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明。

（三）資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。包括：1.股東入股資金來(lái)源是否合法，是否以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；商業(yè)銀行是否通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金；2.股東是否有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑；3.是否存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況；4.主要股東是否以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份。

（四）股東行為是否符合規(guī)定要求。包括：股東通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)；主要股東是否存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情形等。

（五）股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。

商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易排查要點(diǎn)主要是四個(gè)方面：

（二）關(guān)聯(lián)交易管理；

（三）利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送。包括：1.是否存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。2.是否存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況。3.是否存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況。4.是否存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。5.是否存在直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。6.是否存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。7.是否通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為。8.是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況。

（四）違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離。例如，并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況；是否存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況等。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇九

銀xxx副主席梁濤7月4日在國(guó)新辦新聞發(fā)布會(huì)上“下一步持續(xù)加強(qiáng)公司治理監(jiān)管”的話音剛落，一場(chǎng)對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的專項(xiàng)整治行動(dòng)即將拉開(kāi)序幕。

上海證券報(bào)獨(dú)家獲悉，作為落實(shí)2019年公司治理監(jiān)管工作的一項(xiàng)任務(wù)，監(jiān)管部門將開(kāi)展保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作。嚴(yán)厲打擊保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為，以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象。

“排雷”行動(dòng)一觸即發(fā)。股東通過(guò)隱藏實(shí)控人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)；通過(guò)錯(cuò)綜復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)或股權(quán)關(guān)系掩飾關(guān)聯(lián)方、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易輸送利益、關(guān)聯(lián)交易資金運(yùn)用比例“超標(biāo)”……這些違規(guī)技倆將隨著整治行動(dòng)的深入，逐漸現(xiàn)出原形。

要查哪些公司？哪些業(yè)務(wù)？

此次專項(xiàng)整治行動(dòng)將分為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查自糾及地方銀保監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查兩部分。

其中，《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》(2018年3月)出臺(tái)后新發(fā)生的以及到期未整改的違法違規(guī)行為，將被加大問(wèn)責(zé)力度。

具體有哪些整治要點(diǎn)，我們?yōu)榇蠹沂崂砣缦隆?/p>

要點(diǎn)1、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需要自查哪些內(nèi)容？

一是，保險(xiǎn)公司股權(quán)排查要點(diǎn)。

股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求：保險(xiǎn)公司是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)變更注冊(cè)資本或者持股比例占注冊(cè)資本5%以上股東的情況；保險(xiǎn)公司是否存在股東未如實(shí)報(bào)告控股股東、實(shí)際控制人及其變更情況、股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系，造成超比例持股的情形；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有保險(xiǎn)公司股權(quán)的情況等。

資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求：投資人取得保險(xiǎn)公司股權(quán)，是否使用來(lái)源合法的自有資金，是否存在投資人通過(guò)設(shè)立持股機(jī)構(gòu)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)預(yù)期收益權(quán)等方式變相規(guī)避自有資金監(jiān)管規(guī)定的情形；投資人是否存在挪用保險(xiǎn)資金，或者以保險(xiǎn)公司投資信托計(jì)劃、私募基金、股權(quán)投資等獲取的資金對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行循環(huán)出資的情況等。

股東行為是否符合規(guī)定要求：股東通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)等。

股東質(zhì)押保險(xiǎn)公司股權(quán)是否符合規(guī)定要求：保險(xiǎn)公司是否存在股權(quán)質(zhì)押、凍結(jié)比例過(guò)高，股權(quán)變動(dòng)頻繁，股權(quán)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定的情況等。

二是，保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易排查要點(diǎn)。

關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)：關(guān)聯(lián)交易管理制度是否健全；對(duì)關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人等關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否符合監(jiān)管要求，關(guān)聯(lián)方名單是否全面等。

關(guān)聯(lián)交易審查和風(fēng)險(xiǎn)管控：是否設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)；關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)是否按照規(guī)定進(jìn)行審查；是否存在向關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送；資金運(yùn)用類關(guān)聯(lián)交易是否符合監(jiān)管比例要求等。

要點(diǎn)2、在完成自查自糾后，哪些機(jī)構(gòu)會(huì)被監(jiān)管檢查？

各銀保監(jiān)局將根據(jù)日常監(jiān)督情況和轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，全面評(píng)估機(jī)構(gòu)自查及整改情況，確定監(jiān)管檢查對(duì)象。同時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場(chǎng)檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題及整改問(wèn)責(zé)情況。

對(duì)于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患的機(jī)構(gòu)，將做到精準(zhǔn)選擇，重點(diǎn)檢查，以查促改。

要點(diǎn)3、此次整治行動(dòng)的檢查范圍。

被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月末的股權(quán)狀況，及2018年1月至2019年6月期間的關(guān)聯(lián)交易情況，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

關(guān)聯(lián)交易屢上整治榜？背后套路有多深？

近年來(lái)，隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展，保險(xiǎn)投資主體日益多元化，資金運(yùn)用渠道持續(xù)拓寬，保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易種類和規(guī)模迅速增長(zhǎng)。依法合規(guī)開(kāi)展關(guān)聯(lián)交易，的確有利于提高交易穩(wěn)定性、優(yōu)化資源配置、發(fā)揮協(xié)同優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。

但問(wèn)題也隨之暴露。關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)從最初保險(xiǎn)公司與關(guān)聯(lián)方的正常業(yè)務(wù)往來(lái)，演化到今時(shí)今日保險(xiǎn)公司虛假增資、不正當(dāng)利益輸送等問(wèn)題的載體、平臺(tái)。

目前保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易主要集中在以下幾類。一是投資入股類，包括關(guān)聯(lián)方投資入股該保險(xiǎn)公司，關(guān)聯(lián)方投資該保險(xiǎn)公司發(fā)行的優(yōu)先股、債券或其他證券等；二是資金運(yùn)用類，包括資金的投資運(yùn)用和委托管理；三是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)類；四是利益轉(zhuǎn)移類，包括給予或接受財(cái)務(wù)資助、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、簽訂許可協(xié)議等；五是提供服務(wù)類。

“在這幾類保險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易中，以資金運(yùn)用類關(guān)聯(lián)交易居多。”一家保險(xiǎn)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人透露稱，從監(jiān)管部門前期摸底的情況來(lái)看，目前在保險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易中，主要存在未按規(guī)定披露重大關(guān)聯(lián)交易、通過(guò)錯(cuò)綜復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)或股權(quán)關(guān)系掩飾關(guān)聯(lián)方、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易輸送利益、關(guān)聯(lián)交易資金運(yùn)用比例“超標(biāo)”等問(wèn)題。

一位保險(xiǎn)公司投資人士稱，近年來(lái)，越來(lái)越多的保險(xiǎn)公司與信托公司開(kāi)展緊密合作，保險(xiǎn)公司通過(guò)自有資金、保險(xiǎn)資金累計(jì)投資在信托計(jì)劃上的投資規(guī)模，呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)，但隱匿在數(shù)據(jù)繁榮背后的潛在風(fēng)險(xiǎn)，也悄然滋生。

上述人士舉例稱，近年來(lái)不少保險(xiǎn)公司相繼認(rèn)購(gòu)了一些信托計(jì)劃。而在一些看似“高收益、低風(fēng)險(xiǎn)”的保險(xiǎn)信托計(jì)劃背后，卻隱藏著一環(huán)套一環(huán)的關(guān)聯(lián)安排。

比如，有些保險(xiǎn)公司與融資人為同一控股股東控制的關(guān)聯(lián)方，甚至還與信托公司、信用增級(jí)方等主體具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過(guò)投資信托產(chǎn)品給融資人借款，這些保險(xiǎn)公司儼然已淪為股東方及關(guān)聯(lián)方的融資通道。

“而且一些關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，資產(chǎn)質(zhì)量并不佳，信用等級(jí)及收益率也不高，承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)卻不小。關(guān)鍵是這些保險(xiǎn)信托計(jì)劃多投向地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施等相關(guān)領(lǐng)域，而保險(xiǎn)公司通過(guò)債權(quán)投資計(jì)劃等通道在這兩個(gè)領(lǐng)域已有大量敞口，信托產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)多與保險(xiǎn)公司現(xiàn)有資產(chǎn)重疊，風(fēng)險(xiǎn)集中度就會(huì)進(jìn)一步提高?！蹦硺I(yè)內(nèi)資深人士一語(yǔ)中的。

暴露內(nèi)控空洞！業(yè)內(nèi)建議全鏈條問(wèn)責(zé)制！

當(dāng)前，在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)形成的一個(gè)共識(shí)是：關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)逐步顯現(xiàn)的背后，折射出的正是保險(xiǎn)公司尤其是激進(jìn)型中小險(xiǎn)企普遍存在的內(nèi)控漏洞。

若更進(jìn)一步深究，一些保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制之所以“千瘡百孔”，與其復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)控人“一股獨(dú)大”不無(wú)關(guān)系。個(gè)別保險(xiǎn)公司通過(guò)交叉持股、層層嵌套，掩蓋真實(shí)股權(quán)結(jié)構(gòu)，滋生內(nèi)部人控制和大量關(guān)聯(lián)交易。

監(jiān)管部門一再對(duì)關(guān)聯(lián)交易施以重拳，顯然已意識(shí)到了整治關(guān)聯(lián)交易的迫切性與重要性。

有業(yè)內(nèi)人士指出，關(guān)聯(lián)交易是公司治理的重要組成部分，整治關(guān)聯(lián)交易的一個(gè)關(guān)鍵核心點(diǎn)是，必須要建立關(guān)聯(lián)交易全鏈條監(jiān)管審查問(wèn)責(zé)機(jī)制，強(qiáng)化關(guān)聯(lián)交易過(guò)程的問(wèn)責(zé)，將責(zé)任落實(shí)到具體的人，“失責(zé)必問(wèn)、問(wèn)責(zé)必嚴(yán)”。

此外，由于保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易還涉及信托等非保險(xiǎn)領(lǐng)域，因此銀xxx的整合，在很大程度上有利于形成監(jiān)管合力，徹底破解相關(guān)違法違規(guī)問(wèn)題。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十

根據(jù)貴局轉(zhuǎn)發(fā)的《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于開(kāi)展銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作的通知》文件要求，某銀行股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“我行”)高度重視，積極參照文件內(nèi)容開(kāi)展了股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查工作，現(xiàn)將具體工作情況匯報(bào)如下：

為防范突出風(fēng)險(xiǎn)，提升我行公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性，促進(jìn)我行健康發(fā)展，我行積極成立了“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由行長(zhǎng)任組長(zhǎng)，副行長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合管理部，由行長(zhǎng)指派專人負(fù)責(zé)跟進(jìn)落實(shí)自查工作，要求根據(jù)“2019年商業(yè)銀行股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)”制定合理的檢查方案，扎實(shí)、逐條開(kāi)展自查，確保自查工作做到業(yè)務(wù)、流程全覆蓋，確保我行“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治自查”工作取得積極成效。

我行于2011年8月正式成立，現(xiàn)有股東共6位，且無(wú)自然人持股，分別為某商業(yè)銀行股份有限公司，占股5100萬(wàn)股，占比51%;某市某貿(mào)易有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%;某有限公司，占股1000萬(wàn)股，占比10%;某投資有限公司，占股995萬(wàn)股，占比9.95%;某資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司，占股900萬(wàn)股，占比9%;某市某裝飾工程有限公司，占股5萬(wàn)股，占比0.05%。股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，且截至目前我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況。截至報(bào)告日，暫沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題。

(一)股東股權(quán)排查情況。

1.股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。

(1)經(jīng)排查，我行不存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況。

(2)經(jīng)排查，開(kāi)業(yè)至今沒(méi)有變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下的股東的情況。

(3)經(jīng)排查，我行股東不存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。

(4)經(jīng)排查，同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東不存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況。

2.股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。

(1)經(jīng)排查，我行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。

(2)經(jīng)排查，我行股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系清晰透明。

3.資金來(lái)源是否符合規(guī)定要求。

(1)經(jīng)排查，我行股東入股資金來(lái)源均合法，并均為自有資金入股;沒(méi)有通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金的情況。

(2)經(jīng)排查，我行股東不存在有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。

(3)經(jīng)排查，我行不存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況。

(4)經(jīng)排查，我行主要股東不存在以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況。

4.股東行為是否符合規(guī)定要求。

(1)經(jīng)排查，我行股東不存在通過(guò)隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)的情況。

(2)經(jīng)排查，我行主要股東不存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情況。

(3)經(jīng)排查，我行主要股東不存在濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會(huì)決策或銀行經(jīng)營(yíng)管理的情況。

(4)經(jīng)排查，我行主要股東已按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書(shū)面承諾在必要時(shí)向商業(yè)銀行補(bǔ)充資本，截至報(bào)告日，我行資本充足，暫沒(méi)有發(fā)生需補(bǔ)充資本的情況。

5.股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。

(1)經(jīng)排查，我行不存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)?，F(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象。

(2)經(jīng)排查，我行沒(méi)有股東以本行股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保的情況。

(3)經(jīng)排查，我行股東沒(méi)有在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值的情況，沒(méi)有將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押的情況。

(4)經(jīng)排查，截至報(bào)告日，我行沒(méi)有股權(quán)質(zhì)押的情況。

1.關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及穿透識(shí)別。

(1)經(jīng)排查，我行能夠按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，建立《某銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。

(2)經(jīng)排查，我行對(duì)關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人以及關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)能夠符合監(jiān)管要求，能夠按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

(3)經(jīng)排查，我行董事、總行的高級(jí)管理人員及主要非自然人股東能夠按照規(guī)定向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況，同時(shí)以書(shū)面形式向我行保證其報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

(4)經(jīng)排查，我行計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬能夠合并計(jì)算。向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信能夠覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，部存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度的情況，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

(5)經(jīng)排查，我行不存在未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。

(1)經(jīng)排查，我行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序能夠符合規(guī)定，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

(2)經(jīng)排查，我行獨(dú)立董事能夠就關(guān)聯(lián)交易公允性和內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書(shū)面意見(jiàn)，截至報(bào)告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

(3)經(jīng)排查，我行內(nèi)審部門能夠每年對(duì)關(guān)聯(lián)交易開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)并將審計(jì)結(jié)果報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

(4)經(jīng)排查，我行關(guān)聯(lián)交易的信息披露充分、準(zhǔn)確，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門報(bào)告。

3.利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送。

(1)經(jīng)排查，我行不存在關(guān)聯(lián)交易價(jià)格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易，通過(guò)直接或間接融資方式對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。包括但不限于是否存在以降低定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、貸款貼息、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況。

(2)經(jīng)排查，我行不存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔(dān)保的情況。

(3)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款的情況。

(4)經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風(fēng)險(xiǎn)緩釋因素計(jì)算對(duì)關(guān)聯(lián)方授信風(fēng)險(xiǎn)敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。

(5)經(jīng)排查，我行不存在直接通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。

(6)經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。

(7)經(jīng)排查，我行不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負(fù)債表等行為。

(8)經(jīng)排查，我行不存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的授信余額超過(guò)監(jiān)管規(guī)定的情況。

4.違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離。

(1)經(jīng)排查，我行并表處理能夠全面合規(guī)，不存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。不存在未將商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將借道理財(cái)、代銷、同業(yè)等渠道通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)設(shè)立且商業(yè)銀行具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)或重大影響的合伙企業(yè)、合伙制基金等被投資機(jī)構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、損失等對(duì)商業(yè)銀行集團(tuán)造成重大影響的被投資機(jī)構(gòu)等，納入并表范圍。

(2)經(jīng)排查，我行不存在借道相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標(biāo)的情況。

(3)經(jīng)排查，我行能夠及時(shí)清理空殼公司，防止空殼公司對(duì)銀行集團(tuán)造成的風(fēng)險(xiǎn)傳染。

(4)經(jīng)排查，我行不存在利用客戶信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險(xiǎn)傳染等情況。

(5)經(jīng)排查，我行不存在利用境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)變相投資非上市企業(yè)股權(quán)、投資性房地產(chǎn)，或規(guī)避房地產(chǎn)、地方政府融資平臺(tái)等限制性領(lǐng)域授信政策的情況。

(6)經(jīng)排查，我行同一或關(guān)聯(lián)客戶不存在借道銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)，特別是信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等機(jī)構(gòu)，通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排進(jìn)行融資，形成不正當(dāng)利益輸送，侵害其他投資者或客戶權(quán)益，或規(guī)避監(jiān)管政策限制、關(guān)聯(lián)集中度控制等情況。

(7)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題。

雖沒(méi)有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題，但我行依舊將加強(qiáng)股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理，將股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理納入我行工作重點(diǎn)，并完善各項(xiàng)規(guī)章制度，并利用每月集中培訓(xùn)時(shí)間對(duì)員工進(jìn)行了相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管文件學(xué)習(xí)，促使我行合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

我行將根據(jù)監(jiān)管文件要求，進(jìn)一步完善股東、股權(quán)管理體制機(jī)制，完善規(guī)范有序的股權(quán)管理組織形式和治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)，我行也將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)做好內(nèi)控工作，全年力爭(zhēng)無(wú)案件，無(wú)重大違規(guī)問(wèn)題，無(wú)重大責(zé)任性事故。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十一

一、企業(yè)資質(zhì)變化情況：企業(yè)名稱為安全生產(chǎn)自查報(bào)告，廠址是濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)歸德鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)區(qū)，檢驗(yàn)方式為自行檢驗(yàn)，固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)許可證編號(hào)為qs37010307092，新證正在辦理中。本廠證照齊全，經(jīng)營(yíng)范圍是味精、雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料。

二、采購(gòu)進(jìn)貨查驗(yàn)落實(shí)情況：本廠主要采購(gòu)的原料為雞肉精膏、麥芽糊精、檸檬黃、呈味核苷酸二鈉、食鹽、谷氨酸鈉、淀粉、白砂糖、包裝袋、紙箱等。所有物品均從具有合法資格的企業(yè)夠僅僅，購(gòu)進(jìn)時(shí)索取了企業(yè)相關(guān)資質(zhì)證明。我廠生產(chǎn)的味精沒(méi)有食品添加劑。雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)過(guò)程中使用的食品添加劑，嚴(yán)格遵照了gb2760的要求，并做了詳細(xì)的相應(yīng)記錄。食品添加劑還備有單獨(dú)的。進(jìn)貨臺(tái)賬。

三、生產(chǎn)過(guò)程控制情況：我廠每天安排專人對(duì)廠區(qū)衛(wèi)生進(jìn)行打掃，保持廠區(qū)內(nèi)環(huán)境整潔干凈。定期對(duì)生產(chǎn)場(chǎng)所、設(shè)備、庫(kù)房、進(jìn)行打掃、消毒。保持在加工過(guò)程中與產(chǎn)品接觸的一切設(shè)施、設(shè)備、環(huán)境的衛(wèi)生，杜絕一切污染的可能。定期養(yǎng)護(hù)設(shè)備設(shè)施，每批產(chǎn)品生產(chǎn)前和生產(chǎn)結(jié)束后，均對(duì)相關(guān)設(shè)施、設(shè)備進(jìn)行清洗、消毒。生產(chǎn)人員的個(gè)人衛(wèi)生，工作服帽的整潔情況，班班檢查。工作人員洗刷、更換專用工作服后，經(jīng)人員專用通道進(jìn)入生產(chǎn)車間。驗(yàn)收合格的原料從原料專用通道進(jìn)入生產(chǎn)設(shè)備。從原料到成品及成品庫(kù)均保持獨(dú)立空間，沒(méi)有交叉污染。

四、食品出廠檢驗(yàn)落實(shí)情況：我廠配備了架盤天平、分析天平、電熱干燥箱、水浴鍋、旋光儀、分光光度計(jì)、ph計(jì)、超凈工作臺(tái)、臺(tái)式培養(yǎng)箱、顯微鏡、蒸汽壓力滅菌器等檢驗(yàn)設(shè)備，具有檢驗(yàn)輔助設(shè)備和化學(xué)試劑，實(shí)驗(yàn)室測(cè)量比對(duì)情況均符合相關(guān)規(guī)定。檢驗(yàn)人員經(jīng)過(guò)山東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局培訓(xùn)，具有山東省職業(yè)技能鑒定中心發(fā)放的檢驗(yàn)資格證書(shū)。按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)生產(chǎn)出的每個(gè)單元的每批產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，將檢驗(yàn)的原始記錄和產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)報(bào)告留存?zhèn)洳?，?duì)出廠的每批產(chǎn)品留樣，并進(jìn)行登記。

五、不合格品的管理情況和不安全食品召回記錄情況：我廠生產(chǎn)需要的各種原料均從合法、正規(guī)渠道購(gòu)進(jìn)，并索取相關(guān)的證件。嚴(yán)格按照產(chǎn)品生產(chǎn)工藝及《食品衛(wèi)生法》的要求組織生產(chǎn)，未遇到購(gòu)買不合格原料和出現(xiàn)生產(chǎn)不安全食品的情況。

六、食品標(biāo)識(shí)標(biāo)注情況：我廠生產(chǎn)的各個(gè)單元產(chǎn)品的包裝上按照相關(guān)規(guī)定印有名稱、規(guī)格、凈含量、生產(chǎn)日期、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)，以及生產(chǎn)者的名稱、地址、聯(lián)系方式、生產(chǎn)許可證編號(hào)和qs標(biāo)識(shí)以及使用的食品添加劑的名稱和產(chǎn)品的貯藏方式和保質(zhì)期等相關(guān)信息。

七、食品銷售臺(tái)賬記錄情況：我廠建立了食品的銷售臺(tái)賬，記錄了產(chǎn)品名稱、數(shù)量、生產(chǎn)日期、銷售日期、檢驗(yàn)合格證號(hào)、生產(chǎn)批號(hào)以及購(gòu)貨者的相關(guān)信息，包括購(gòu)貨者的名字，地址、銷貨場(chǎng)所等。

八、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況：企業(yè)積極并嚴(yán)格執(zhí)行各個(gè)產(chǎn)品的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。味精執(zhí)行的是gb/t8967-xx、雞精調(diào)味料執(zhí)行的是sb/t10371-xx、復(fù)合調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0001s-20xx、雞味調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0002s-20xx。所有標(biāo)準(zhǔn)的狀態(tài)都是現(xiàn)行有效。

九、企業(yè)人員培訓(xùn)、體檢情況：我廠所有和生產(chǎn)相關(guān)的人員均參加了體檢，取得食品從業(yè)許可證書(shū)（健康證），并定期參加企業(yè)組織的食品法律法規(guī)、食品安全知識(shí)、食品技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)。

十、企業(yè)售后服務(wù)和產(chǎn)品安全預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：我廠主要消費(fèi)者都是回頭客，目前為止，還沒(méi)有接到過(guò)消費(fèi)者投訴。我廠已經(jīng)設(shè)立消費(fèi)者投訴登記本，并制定相應(yīng)的處理制度、應(yīng)對(duì)機(jī)制，確保一旦出現(xiàn)消費(fèi)者投訴情況，能及時(shí)做出反應(yīng)，力保消費(fèi)者權(quán)益。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十二

按照人行長(zhǎng)沙支行反洗錢處的文件要求，我公司根據(jù)貴處文件要求，展開(kāi)了大額與可疑交易自查自糾工作。

一、建立反洗錢內(nèi)控制度。由反洗錢管理人員與銷售中心管理人員對(duì)日常工作事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)公司員工尤其是公司一線員工進(jìn)行定期的反洗錢培訓(xùn)與宣傳工作，通過(guò)上述工作，讓員工了解到洗錢犯罪活動(dòng)的危害和反洗錢工作的必要性。并且對(duì)于公司員工提出的反洗錢工作的各項(xiàng)問(wèn)題，安排了專人進(jìn)行解答。

二、對(duì)客戶的資料事前確認(rèn)。對(duì)于購(gòu)卡客戶發(fā)生交易前，我公司按照反洗錢內(nèi)控制度的相關(guān)要求對(duì)客戶進(jìn)行信息調(diào)查。個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的'，必須使用實(shí)名并提供有效身份證件。達(dá)到轉(zhuǎn)賬金額水平的，客戶必須實(shí)名轉(zhuǎn)賬，賬號(hào)與登記證件名稱一致。經(jīng)過(guò)自查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何可疑與不明身份人員進(jìn)行購(gòu)卡。

三、交易實(shí)時(shí)監(jiān)管。按照預(yù)付卡管理辦法中的規(guī)定，每張預(yù)付卡的限額不得超過(guò)5000元，由此也限制了交易限額也不得超過(guò)5000元。我公司反洗錢崗位員工對(duì)每日交易進(jìn)行人工篩選監(jiān)控，對(duì)于連續(xù)多筆5000元的整數(shù)消費(fèi)，進(jìn)行特別核查，對(duì)客戶進(jìn)行詢問(wèn)同時(shí)對(duì)商戶進(jìn)行確認(rèn)。經(jīng)過(guò)核查，暫未發(fā)現(xiàn)疑似洗錢大額可疑交易。

四、大額可疑交易預(yù)警預(yù)案。對(duì)于確認(rèn)為疑似洗錢的大額交易，我公司在遵照反洗錢內(nèi)控制度的要求下，對(duì)客戶交易卡進(jìn)行凍結(jié)，并及時(shí)聯(lián)系客戶進(jìn)行交易查詢，限制其使用，待確認(rèn)排除洗錢嫌疑后再進(jìn)行解凍。在此次自查期間，暫未發(fā)現(xiàn)類似交易事項(xiàng)。

五、對(duì)于購(gòu)卡人收卡確認(rèn)的方式改進(jìn)。此次自查期間，公司對(duì)購(gòu)卡流程進(jìn)行重新梳理，為防止非客戶本人操作，我公司改進(jìn)原客戶簽收程序，要求客戶除簽字外，需留下本人聯(lián)系方式。銷售人員現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)后，再由專人進(jìn)行收卡回訪，采取電話確認(rèn)方式，保證客戶本人收卡。

此次自查自糾工作提高了全公司員工的反洗錢風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)參與業(yè)務(wù)流程的相關(guān)崗位提高了風(fēng)險(xiǎn)防范技能，同時(shí)改進(jìn)了工作方法，進(jìn)一步降低了公司業(yè)務(wù)開(kāi)展中的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，我公司將一如既往，將反洗錢工作作為公司重點(diǎn)工作事項(xiàng)，提高日常工作中對(duì)洗錢犯罪活動(dòng)的警惕性與識(shí)別能力。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十三

根據(jù)xxx加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)xxx自查事項(xiàng)，經(jīng)公司認(rèn)真自查，公司治理方面存在以下有待改進(jìn)的問(wèn)題：

（一）公司內(nèi)部管理制度需進(jìn)一步完善。

（二）公司董事、監(jiān)事及高管加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策、法律法規(guī)的持續(xù)學(xué)習(xí)。同時(shí)中、基層管理人員及員工的培訓(xùn)工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

（三）公司經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)一步提升與加強(qiáng)。

公司自上市以來(lái)，能夠按照《公司法》、《證券法》、《公司章程》等規(guī)定規(guī)范運(yùn)作，在法人治理結(jié)構(gòu)、信息披露、投資者關(guān)系管理等方面取得了一些成效，得到了監(jiān)管部門和廣大投資者的認(rèn)同。

（一）公司治理結(jié)構(gòu)完善。

公司目前已經(jīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全了包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和公司管理層在內(nèi)的法人治理結(jié)構(gòu)，其中，董事會(huì)還下設(shè)了戰(zhàn)略決策委員會(huì)、提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)。公司擁有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，符合《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定。

（二）公司各項(xiàng)議事規(guī)則建立情況。

根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，我公司制訂了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》（黨風(fēng)廉政建設(shè)自查報(bào)告）、《獨(dú)立董事制度》、《信息披露管理制度》、《董事會(huì)專門委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》、《投資者關(guān)系管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》等各項(xiàng)規(guī)則和辦法，符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。

（三）法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)作情況。

1、關(guān)于股東與股東大會(huì)：公司股東大會(huì)的召開(kāi)程序和執(zhí)行情況符合國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的要求，同時(shí)聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)對(duì)股東大會(huì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證。在提案審議過(guò)程中，公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員能夠積極聽(tīng)取參會(huì)股東的意見(jiàn)和建議，認(rèn)真負(fù)責(zé)的回答股東的提問(wèn)，保證了中小股東的話語(yǔ)權(quán)。

2、關(guān)于董事與董事會(huì)：公司董事會(huì)成員5人，其中獨(dú)立董事2人，專業(yè)背景搭配合理。專業(yè)委員會(huì)構(gòu)成符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。獨(dú)立董事由具有金融、財(cái)務(wù)等專業(yè)背景的人士構(gòu)成，能夠按照公司章程有關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)的職責(zé)，發(fā)表獨(dú)立性意見(jiàn)。

3、關(guān)于監(jiān)事與監(jiān)事會(huì)：公司監(jiān)事會(huì)成員3人，其中由職工代表出任的監(jiān)事2名，監(jiān)事會(huì)的人數(shù)和人員構(gòu)成符合法律、法規(guī)的要求。監(jiān)事任免機(jī)制合理，選聘過(guò)程嚴(yán)格，任職資格符合相關(guān)規(guī)定。公司監(jiān)事能夠按照《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》的要求，做到認(rèn)真、誠(chéng)信、勤勉、盡責(zé)，對(duì)公司重大事項(xiàng)、財(cái)務(wù)狀況以及公司董事和其他高級(jí)管理人員履職情況的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。

4、關(guān)于公司經(jīng)理層：公司經(jīng)理層能夠忠實(shí)的履行職務(wù)，取得了良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。公司經(jīng)理層實(shí)行重點(diǎn)工作、責(zé)任指標(biāo)、基層服務(wù)打分考核應(yīng)計(jì)提工資總額的考核辦法；最近一年，公司已按照考核辦法對(duì)高級(jí)管理人員進(jìn)行了考核和評(píng)價(jià)，并在職務(wù)等級(jí)和薪資水平的確定以及年度績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放中予以體現(xiàn)。公司經(jīng)理層沒(méi)有越權(quán)行使職權(quán)的行為，董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)能對(duì)公司經(jīng)理層實(shí)施有效的監(jiān)督和制約，不存在xxx內(nèi)部控制人xxx傾向。

5、關(guān)于內(nèi)部控制情況：公司建立了比較完善的內(nèi)部管理制度，主要有法人治理結(jié)構(gòu)管理制度、安全生產(chǎn)管理制度、經(jīng)營(yíng)管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度和績(jī)效考核管理制度等。這些制度在工作中能得到較好的貫徹執(zhí)行。經(jīng)理層通過(guò)董事會(huì)決策對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金調(diào)度、人員配備、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。

2、隨著證券市場(chǎng)的快速發(fā)展，相關(guān)的新政策新法規(guī)相繼出臺(tái)，公司董事、監(jiān)事、高管人員及相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)有關(guān)方面的學(xué)習(xí)。在不斷學(xué)習(xí)中更好地把握經(jīng)濟(jì)政策動(dòng)脈，理順公司管理頭緒，抓住公司治理核心。

3、公司近幾年發(fā)展迅速，雖然通過(guò)招聘和培養(yǎng)，大專以上學(xué)歷人員占全體在冊(cè)職工比例有較大提高，基本建立了人才充實(shí)、結(jié)構(gòu)清晰、運(yùn)作有效的管理團(tuán)隊(duì)和技術(shù)團(tuán)隊(duì)，但總體上不能完全滿足公司的快速發(fā)展的需要。公司將以上市為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)。

針對(duì)上述自查存在的差距、問(wèn)題和不足，公司擬定以下整改計(jì)劃和措施。

1、公司雖已按照上市公司治理和經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要建立了一系列規(guī)章制度，但隨著證券監(jiān)管部門和交易所新出臺(tái)或修改了一系列法律法規(guī)和管理制度，因此公司需要對(duì)相關(guān)制度要重新梳理并及時(shí)修改和完善。對(duì)此，公司將作專門部署，組織力量做好相關(guān)工作，按照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和相關(guān)規(guī)定要求進(jìn)一步地制定、完善公司的《內(nèi)部控制制度》。

2、公司將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)，采取外聘和內(nèi)訓(xùn)相結(jié)合的方式，內(nèi)部定期培訓(xùn)及外出學(xué)習(xí)相結(jié)合，使培訓(xùn)成為公司一項(xiàng)日常工作。加強(qiáng)公司董事、監(jiān)事及高管對(duì)新修訂各項(xiàng)法規(guī)文件進(jìn)一步學(xué)習(xí)與提升，及時(shí)的領(lǐng)會(huì)與掌握，提高其規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，進(jìn)一步提高公司整體的規(guī)范運(yùn)作水平。專項(xiàng)治理自查報(bào)告各類報(bào)告。同時(shí)加強(qiáng)公司內(nèi)部中、基層管理人員及所有員工的專業(yè)素質(zhì)和能力培訓(xùn)，建立公司培訓(xùn)制度，儲(chǔ)備人才力量，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的人才后備資源提供保障。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍和技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)，逐步建立起人才充實(shí)、結(jié)構(gòu)清晰、運(yùn)作高效、激勵(lì)有效的管理團(tuán)隊(duì)和技術(shù)團(tuán)隊(duì)。不斷加強(qiáng)公司內(nèi)部管理創(chuàng)新、治理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新，學(xué)習(xí)與借鑒外部?jī)?yōu)秀公司的經(jīng)驗(yàn)和做法，制定激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)全員參與，互相監(jiān)督，共同提高，公平競(jìng)爭(zhēng)，合理建議，不斷從基層中提拔優(yōu)秀的管理人才和技術(shù)人才。

1、公司已引入了獨(dú)立董事制度，制定了《獨(dú)立董事工作制度》，并在《公司章程》中明確了獨(dú)立董事的職責(zé)和權(quán)利，明確了公司要為獨(dú)立董事工作提供方便，從而有力地保障了獨(dú)立董事在充分了解公司信息的基礎(chǔ)上發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，有效地維護(hù)了公司全體股東特別是中小投資者的利益。

2、公司已在董事會(huì)下設(shè)立了提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略決策委員會(huì)等四個(gè)專門委員會(huì)，規(guī)定其專門負(fù)責(zé)公司人事、績(jī)效與薪酬、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、投資與戰(zhàn)略等重大事項(xiàng)的預(yù)審查。

3、公司通過(guò)建立完善的治理結(jié)構(gòu)規(guī)范企業(yè)決策和員工行為，規(guī)范投資者管理；通過(guò)企業(yè)xxx誠(chéng)信為本，科技立業(yè)xxx理念的深入浸潤(rùn)，增強(qiáng)企業(yè)核心凝聚力，推進(jìn)精神文明建設(shè)，塑造良好的企業(yè)形象；以豐富多彩的文化生活，比如開(kāi)展運(yùn)動(dòng)賽，卡拉ok大賽，勞動(dòng)技能大賽、技術(shù)創(chuàng)新、小改小革等活動(dòng)，陶冶出企業(yè)團(tuán)隊(duì)健康高尚的道德情操、團(tuán)結(jié)友愛(ài)的精神風(fēng)貌和求實(shí)進(jìn)取的工作作風(fēng)，促使廣大員工愛(ài)崗敬業(yè)、和睦共處，為企業(yè)發(fā)展注入了無(wú)窮的活力。公司將通過(guò)員工與企業(yè)的共同發(fā)展，為股東創(chuàng)造利潤(rùn)；為員工創(chuàng)造機(jī)會(huì)；為客戶創(chuàng)造價(jià)值；為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十四

[內(nèi)容提要]本文共分為三大部分，第一部分：透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)。在該部分中論述了關(guān)聯(lián)交易的定義；關(guān)聯(lián)主體的范圍；關(guān)聯(lián)公司的特性及關(guān)聯(lián)交易的控制形式和表現(xiàn)形式。第二部分：我國(guó)法人制度的立法問(wèn)題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源。在本部分中剖析了我國(guó)法人制度存在的問(wèn)題，借鑒外國(guó)的立法經(jīng)驗(yàn)，完善我國(guó)的法人制度，建立關(guān)聯(lián)交易平衡機(jī)制。第三部分：確立我國(guó)法人人格否認(rèn)制度，防范關(guān)聯(lián)交易，維護(hù)債權(quán)人利益。在該部分中，分析了公司法人人格否認(rèn)制度的本質(zhì)及特點(diǎn)；公司法人人格否認(rèn)，在我國(guó)審判實(shí)踐中的應(yīng)用和不足；公司法人人格否認(rèn)，在執(zhí)行程序中引入的理由。

公司是具有獨(dú)立人格，在法律上與它組成分子——股東分離而為獨(dú)立的法律主體，是一種法律技術(shù)的運(yùn)用。法人制度原為因應(yīng)社會(huì)生活的需要，為大眾的便利及公共利益的處置而創(chuàng)設(shè)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，順應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力要求的現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立起來(lái)，企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制后，企業(yè)功能的完成不再由單一企業(yè)進(jìn)行，而是不同形式的企業(yè)聯(lián)合共同完成，出現(xiàn)了越來(lái)越多的“企業(yè)衛(wèi)星體系”。然而這種商事企業(yè)的聯(lián)合體，或稱之為關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)系企業(yè)，利用關(guān)聯(lián)交易逃廢債務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴(yán)重；外商利用各種不正當(dāng)手段移轉(zhuǎn)利潤(rùn)，逃避稅收，損害我國(guó)經(jīng)濟(jì)利益的情況也時(shí)有發(fā)生；而且關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)等形式進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，以求關(guān)聯(lián)避稅從而在某種程度壟斷市場(chǎng)、牟取暴利，擾亂了我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。尤其是關(guān)聯(lián)公司通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、抽逃資金、虛構(gòu)債務(wù)等手段逃避法院執(zhí)行的問(wèn)題，一直困擾法院執(zhí)行工作，加之缺乏相應(yīng)法律規(guī)范為依據(jù)。解決關(guān)聯(lián)公司債務(wù)的審理、執(zhí)行問(wèn)題，亟待提供理論支持和法律依據(jù)。如果法人的設(shè)立是為了不法目的，或設(shè)立法人有反社會(huì)的傾向或其它公共利益所不允許的情況，國(guó)家自然有權(quán)剝奪法人的人格從而否認(rèn)法人的存在。正如孟德斯鳩提出的那樣，“要防止濫用權(quán)力，就必須以權(quán)力約束權(quán)力?！惫饰覀冇斜匾梃b國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，確立我國(guó)的法人人格否認(rèn)原則。本文力圖揭示關(guān)聯(lián)交易對(duì)債權(quán)人的危害，從法律根源上探討防范關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的途徑——確立我國(guó)的法人人格否認(rèn)制度。

一、透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)。

（一）關(guān)聯(lián)交易的定義。

關(guān)聯(lián)交易就是企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易，在財(cái)政部1997年5月22日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露》（以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》）中，稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則24號(hào)《對(duì)關(guān)聯(lián)者的揭示》（以下簡(jiǎn)稱《24號(hào)準(zhǔn)則》）中稱為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”，兩準(zhǔn)則都將其定義為“是指發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款?！痹谄髽I(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方受同一方控制，也將其視為關(guān)聯(lián)方。這時(shí)的控制，是指有權(quán)決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。所謂重大影響，是指對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但不決定這些政策。參與決策的途徑主要包括：在董事會(huì)或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表，參與政策的制定過(guò)程，互相交換管理人員等。關(guān)聯(lián)交易在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下大量存在，但它與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本原則卻不相吻合。按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則，一切企業(yè)之間交易都應(yīng)該在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件下進(jìn)行，而關(guān)聯(lián)交易中由于交易雙方存在各種各樣的關(guān)聯(lián)關(guān)系，有利益上的牽扯，交易并不是在完全公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)的條件下進(jìn)行的，關(guān)聯(lián)交易客觀上給市場(chǎng)交易安全帶來(lái)負(fù)面影響。

（二）關(guān)聯(lián)主體的范圍。

《xxx稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《稅收征管法細(xì)則》）第三十六規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指，在資金、經(jīng)營(yíng)購(gòu)銷等方面，存在著直接或間接擁有或控制關(guān)系、直接或間接地同為第三者擁有或控制、其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織。國(guó)家xxx于1998年5月20日發(fā)布的《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程（試行）》第四條規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)主要包括：

1、相互間直接或間接持有其中一方的股份總額達(dá)到25%或以上的；

2、直接或間接地同為第三者所擁有或控制股份達(dá)到25%或以上的；

4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的；

7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價(jià)格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的；

8、對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、親屬關(guān)系等。當(dāng)然，各個(gè)國(guó)家和地區(qū)對(duì)關(guān)聯(lián)人的范圍界定是不同的，有的是原則規(guī)定，是否為關(guān)聯(lián)人，應(yīng)視“控制”或“重大影響”的存在與否而定。如《24號(hào)準(zhǔn)則》和我國(guó)的《準(zhǔn)則》的規(guī)定。有的則是詳加列舉，對(duì)關(guān)聯(lián)人之范圍予以清晰界定?？梢钥闯?，無(wú)論是原則規(guī)定，還是詳加列舉，關(guān)聯(lián)人不外乎存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的法人或自然人兩類，前者以母公司或控股公司為代表，后者以公司的董事等高級(jí)管理人員為代表。應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注的是，在1998年1月1日開(kāi)始施行的深滬兩所《上市規(guī)則》第二節(jié)中規(guī)定了“應(yīng)當(dāng)即時(shí)披露的關(guān)聯(lián)交易”，其中包括處理關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人之范圍、回避措施、董事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易之報(bào)告和公告義務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的豁免披露、不視為關(guān)聯(lián)交易之情形及關(guān)聯(lián)交易臨時(shí)報(bào)告之內(nèi)容等，可以說(shuō)是迄今為止國(guó)內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的最完備規(guī)定。該節(jié)將關(guān)聯(lián)人分為關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)人士，且詳加列舉，較《準(zhǔn)則》規(guī)定之范圍又有所擴(kuò)大。但是也不能說(shuō)此規(guī)定沒(méi)有缺陷，例如，該節(jié)沒(méi)有提及上市公司的附屬公司的關(guān)聯(lián)人，不能不說(shuō)是一大疏漏，因?yàn)殛P(guān)聯(lián)人完全有可能通過(guò)與附屬公司之間的不公平交易而間接損害上市公司利益。綜上，筆者認(rèn)為，為了嚴(yán)防不公平關(guān)聯(lián)交易，必須對(duì)關(guān)聯(lián)人制定更為完備的規(guī)定。

（三）關(guān)聯(lián)公司的特性。

1、關(guān)聯(lián)公司是一種具有獨(dú)立法人人格的企業(yè)之間的聯(lián)合體。關(guān)聯(lián)公司的成員具有權(quán)利能力和行為能力，能以自己名義從事商業(yè)活動(dòng)。

2、關(guān)聯(lián)公司并不是一種單獨(dú)公司類型，不具有獨(dú)立法人資格。它是由資產(chǎn)聯(lián)系為紐帶連結(jié)成的企業(yè)群體。聯(lián)合體的意志不是所有各企業(yè)共同決策形式，而是來(lái)自支配控制企業(yè)。

3、關(guān)聯(lián)公司的聯(lián)合方式由一個(gè)核心控制公司、通過(guò)控股、參股等資產(chǎn)聯(lián)系、合同維系或其他諸如人事、聯(lián)銷等聯(lián)系手段，在各從屬公司之間建立生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售或其他關(guān)系。綜上關(guān)聯(lián)公司的特征可概括為其內(nèi)部存在“控制”、“統(tǒng)一管理”關(guān)系。在關(guān)聯(lián)公司中，雖然各公司在法律上仍表現(xiàn)為“獨(dú)立人格”，但從屬公司經(jīng)濟(jì)地位已發(fā)生傾斜，有可能喪失獨(dú)立性，形式事實(shí)上不平等的支配與被支配關(guān)系，以致淪為聽(tīng)命于控股公司，為聯(lián)合體利益服務(wù)的工具。

（四）關(guān)聯(lián)交易的控制形式及表現(xiàn)形式。

為適應(yīng)規(guī)模經(jīng)濟(jì)要求而產(chǎn)生的企業(yè)集團(tuán)，是關(guān)聯(lián)公司的典型形式。關(guān)聯(lián)公司的控制類型主要有資本控制、合同控制兩種，派生出的其他控制形式還有人事控制等。

1、資本控制。資本參與是形成關(guān)聯(lián)公司的主要方式，許多國(guó)家的關(guān)聯(lián)企業(yè)就是主要通過(guò)資本參與和外部兼并來(lái)完成。當(dāng)一家公司投資開(kāi)辦下屬公司或占其他公司多數(shù)股份資本時(shí)，兩公司就形成了控制與被控制關(guān)系，如母子控股公司。

2、合同控制。公司之間通過(guò)合同方式建立起關(guān)聯(lián)公司，一家公司將經(jīng)營(yíng)指揮權(quán)、支配權(quán)交于另一企業(yè)。此時(shí)控制企業(yè)獲取的不僅是從屬企業(yè)的支配權(quán)，而且包括利潤(rùn)和資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的便利。如松散性的合同聯(lián)營(yíng)、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同、企業(yè)租賃、委托經(jīng)營(yíng)合同等。

3、其他控制手段。除上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)銷等手段，向被控公司派出董事、經(jīng)理、顧問(wèn)，或一人同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)公司的董事長(zhǎng)或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán)，達(dá)到控制目的。通過(guò)上述形式集合而成的關(guān)聯(lián)公司，在統(tǒng)一管理、控制的目的指導(dǎo)下，所進(jìn)行的交易勢(shì)必為整個(gè)聯(lián)合體利益服務(wù)，而不考慮成員合同的單個(gè)利益。在實(shí)踐中極易產(chǎn)生如下情形：（1）整體裂變。有的公司打著企業(yè)改制、資產(chǎn)重組的幌子，分立為幾個(gè)有法人資格的企業(yè)；有的母公司剝離優(yōu)良資產(chǎn)投資成立子公司，母公司則成為空殼企業(yè)。（2）人格混同。設(shè)立“兩塊牌子，一套班子”公司，相互之間資產(chǎn)重疊、利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。當(dāng)其中一個(gè)公司負(fù)債被執(zhí)行時(shí)，便立即將其名下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，造成無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行。（3）虛假交易。利用合同進(jìn)行不對(duì)價(jià)交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至控制直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時(shí)占有較大份額。（4）注資不實(shí)。控制公司（投資者）開(kāi)辦從屬公司時(shí)，實(shí)際投入資金與注冊(cè)資金不符，有的根本未達(dá)到法律規(guī)定的最低數(shù)額。（5）抽逃資金?？刂乒荆ㄍ顿Y者）開(kāi)辦從屬公司注冊(cè)登記時(shí)，注入大量足夠資金，在從屬公司注冊(cè)后很短時(shí)間將投入的資金抽走，造成從屬公司懸空經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致從屬公司不能清償債權(quán)人的到期債權(quán)。（6）股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓，降低企業(yè)償債能力。這些情形已嚴(yán)重?fù)p害了債權(quán)人利益，這些表現(xiàn)恰恰就是利用了公司有限責(zé)任制度的弱點(diǎn)，使這一制度異化為不法者逃避債務(wù)，獲取法外利益的工具。因此關(guān)聯(lián)公司雖有提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的積極一面，但也破壞了單一企業(yè)體制下的利益平衡，產(chǎn)生了不容忽視的債權(quán)人利益保護(hù)的法律問(wèn)題。

二、我國(guó)法人制度的立法問(wèn)題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源。

我國(guó)《民法通則》第三十六條第一款規(guī)定：“法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織”?！豆痉ā返谌龡l規(guī)定：“有限責(zé)任公司和股份有限公司是企業(yè)法人。有限公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。股份有限公司以其全部資產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任”。如此剛性的規(guī)定，造成了人們對(duì)法人人格絕對(duì)化的理解，認(rèn)為法人的債務(wù)只能由法人的自有財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，股東只承擔(dān)有限責(zé)任，即股東只在出資的份額內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，投資股東的財(cái)產(chǎn)與法人財(cái)產(chǎn)相分離。這一法人制度實(shí)際上在投資人和所投資企業(yè)的債權(quán)人之間豎起了一堵有限責(zé)任之墻。顯然享受該制度的最大收益人就是投資股東，因?yàn)樵撝贫戎械耐顿Y企業(yè)只不過(guò)是投資人為降低投資風(fēng)險(xiǎn)、謀求最大經(jīng)濟(jì)利益而借以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的工具，或者說(shuō)是能使股東在生意興隆時(shí)坐享其成，在其經(jīng)營(yíng)失敗時(shí)逃之夭夭的靈丹妙藥。出資人既可以直接或間接的方式控制投資企業(yè)，實(shí)現(xiàn)自己的利益最大化；同時(shí)，又可利用法人獨(dú)立人格，把自己的股東責(zé)任限于出資內(nèi)，以避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并使自己的損失最小化。因此，在如今大量關(guān)聯(lián)交易存在的情況下，這一制度極易產(chǎn)生這樣一種局面：法人是獨(dú)立主體的假定被現(xiàn)實(shí)中成員企業(yè)利益失衡的經(jīng)濟(jì)事實(shí)所推翻，關(guān)聯(lián)企業(yè)成員事實(shí)上須聽(tīng)命于控制公司，其法人人格的獨(dú)立性喪失，成為控制企業(yè)的提錢木偶。在成員企業(yè)獨(dú)立法人地位發(fā)生動(dòng)搖后，關(guān)聯(lián)企業(yè)利益便與債權(quán)人利益發(fā)生了沖突。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)與法人獨(dú)立人格密切相關(guān)，關(guān)聯(lián)交易平衡機(jī)制的入手便是法人制度的完善?？疾炱渌麌?guó)家的立法，他們對(duì)關(guān)聯(lián)交易涉及的獨(dú)立法人問(wèn)題就采取了積極的應(yīng)對(duì)措施。

美國(guó)對(duì)付關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)被視為這一領(lǐng)域的典范。法院在處理關(guān)聯(lián)企業(yè)法律關(guān)系時(shí)通?？蛇\(yùn)用這樣三個(gè)原則：揭開(kāi)公司面紗原則；深石原則和控制股東的誠(chéng)信義務(wù)原則。其用于保護(hù)從屬企業(yè)債權(quán)人的揭開(kāi)公司面紗原則是指，法院在某些情形下，可揭開(kāi)子公司的面紗，即否認(rèn)子公司的法人人格，把子公司及母公司視為同一法律主體，母公司直接對(duì)子公司的債權(quán)人負(fù)責(zé)。這些規(guī)定無(wú)疑是對(duì)關(guān)聯(lián)交易逃避法律責(zé)任的一種制約，起到了很好的規(guī)范作用，促使企業(yè)無(wú)法濫用法人獨(dú)立人格，在關(guān)聯(lián)企業(yè)利益和債權(quán)人利益、股東責(zé)任和社會(huì)責(zé)任之間，建立了良好的平衡制約機(jī)制。我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)缺乏在承認(rèn)法人獨(dú)立前提下的資格否定制約機(jī)制。我們也注意到，xxx和最高人民法院曾分別于1990年12月、1994年3月做出《xxx關(guān)于清理整頓公司中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問(wèn)題的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）和《關(guān)于企業(yè)開(kāi)辦的公司被撤銷或者歇業(yè)后民事責(zé)任承擔(dān)問(wèn)題的批復(fù)》（以下簡(jiǎn)稱《批復(fù)》），就出資人的責(zé)任規(guī)定突破了出資人不對(duì)公司債權(quán)人直接負(fù)責(zé)，僅以出資額為限承擔(dān)責(zé)任的原則。但從國(guó)家立法層面講，關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)人利益保護(hù)的法律尚屬空白。因此，我國(guó)關(guān)聯(lián)交易之所以對(duì)債權(quán)人利益造成損害，一個(gè)重要原因就是立法上欠缺法人獨(dú)立人格的利益平衡機(jī)制，為控制企業(yè)濫用獨(dú)立法人人格提供了可乘之機(jī)，法人獨(dú)立人格成為關(guān)聯(lián)企業(yè)逃避法律責(zé)任的保護(hù)傘。

三、確立我國(guó)法人人格否認(rèn)制度，防范關(guān)聯(lián)交易，維護(hù)債權(quán)人利益。

（一）透視公司法人人格否認(rèn)制度的本質(zhì)。

公司法人人格否認(rèn)制度誕生于美國(guó)的判例，在英美法系等國(guó)家將其稱為“刺破公司的面紗”，在大陸法中多采用“公司人格否認(rèn)”說(shuō)，德國(guó)則稱之為“直索責(zé)任”[1]。所謂公司面紗，即公司作為法人必須以其全部出資獨(dú)立地對(duì)其法律行為和債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，公司的股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任。公司與其股東具有相互獨(dú)立的人格，當(dāng)公司資產(chǎn)不足償付債務(wù)時(shí)，法律不能透過(guò)公司這層“面紗”要求股東承擔(dān)責(zé)任[2]。而所謂“刺破公司面紗”，是指在某些情形下，為保護(hù)公司之債權(quán)人，法院可揭開(kāi)公司之面紗，否定股東與公司分別獨(dú)立之人格，含股東直接負(fù)責(zé)清償公司債務(wù)[3]。因此，公司人格否認(rèn)表明了法律的這樣一種傾向：法律即應(yīng)充分肯定公司人格獨(dú)立的價(jià)值，將維護(hù)公司的獨(dú)立人格作為一般原則，鼓勵(lì)投資者在確保他們對(duì)公司債務(wù)不承擔(dān)個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)的前提下大膽地對(duì)公司投入一定的資金，又不能容忍股東利用公司從事不正當(dāng)活動(dòng)，謀取法外利益，將公司人格否認(rèn)作為公司人格獨(dú)立必要而有益的補(bǔ)充，使二者在深沉的張力中，形成和諧的功能互補(bǔ)[4]。美國(guó)法官sanborm在其判決書(shū)中的一段話，常被引為說(shuō)明合同人格否認(rèn)這一基本原則：一般而言，公司應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是法人，因而具有獨(dú)立的人格，但是，公司為法人的特性，一旦被利用為工具，以圖挫折公共便利，正當(dāng)化非法行為，或意圖維護(hù)欺詐、或作為犯罪的抗辯，法律上應(yīng)將公司視為無(wú)權(quán)利能力之?dāng)?shù)人組合體。因此，可將法人人格否認(rèn)定義為：在具體的法律關(guān)系中，基于特定事由，否認(rèn)法人的獨(dú)立人格及出資人的有限責(zé)任，使出資人對(duì)法人債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

公司法人人格否認(rèn)特點(diǎn)之一是以公司獨(dú)立人格之存在為前提。只有依據(jù)法定條件與程序在工商行政管理機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，領(lǐng)取法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，取得法人資格后，才能針對(duì)這種資格予以否認(rèn)。法人人格否認(rèn)不僅不是對(duì)法人制度的否定，而是對(duì)法人制度必要的、有益的補(bǔ)充。公司法人人格否認(rèn)另一特點(diǎn)是，其僅在具體的法律關(guān)系中對(duì)某法人的獨(dú)立人格予以否認(rèn)。顯然，法人人格否認(rèn)是一種典型的個(gè)案否定，不及于法人與其他當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。

因此，在理解公司人格否認(rèn)制度的時(shí)候，應(yīng)注意以下問(wèn)題：（1）其與公司人格徹底否定不同。公司人格的否認(rèn)并非是對(duì)法人合法、有效，存在的徹底否定，它只是對(duì)特定的法律關(guān)系中借助法人合法有效的外殼從事規(guī)避法律義務(wù)行為股東的有限責(zé)任的否認(rèn)。所以“公司人格否認(rèn)”的效力是對(duì)人的而非對(duì)事的。另外，公司人格否認(rèn)只賦予了法人債權(quán)人追究股東責(zé)任的權(quán)利，并非賦予了他們申請(qǐng)法人成立無(wú)效的權(quán)利。這些都與公司人格徹底否定不同。（2）公司人格否認(rèn)應(yīng)以公司人格合法、有效的存在為前提條件。從邏輯上講，若公司的獨(dú)立人格根本不合法的存在，也就無(wú)所謂股東濫用公司人格的行為，更談不上以此為據(jù)否定法人的獨(dú)立人格。這是法人否認(rèn)制與法人被撤銷或被宣告設(shè)立無(wú)效的根本差別。（3）公司人格否認(rèn)只能由法人的債權(quán)人提出訴請(qǐng)，不能由法院依職權(quán)采用。由于公司人格否認(rèn)制度采用的是民法事后調(diào)整的方法，所以，法人的債權(quán)人因?yàn)楣蓶|濫用人格遭受損失后，是否追究股東的責(zé)任應(yīng)屬于法人債權(quán)人的權(quán)利。法院只能在債權(quán)人尋求法律保護(hù)時(shí)，才能涉入具體的法律關(guān)系中，在當(dāng)事人之間以國(guó)家強(qiáng)制力對(duì)失衡的權(quán)利義務(wù)加以平衡。（4）公司人格否認(rèn)適用只能為了善意第三人的利益并針對(duì)出資人的責(zé)任而主張，不得為了出資人的利益而主張。當(dāng)公司形式阻礙其最大程度地獲得利益時(shí)，出資人不得主張否認(rèn)公司的獨(dú)立性，使自己與公司混為一體。（5）法人債權(quán)人只能就因股東濫用法人人格造成的損失部分提出訴請(qǐng)，公司股東也就其濫用法人人格的行為適用法人人格否認(rèn)而承擔(dān)相關(guān)的民事責(zé)任。且公司債權(quán)人只能要求濫用法人人格的股東承擔(dān)個(gè)人責(zé)任而不能向其他投資者主張。法人人格否認(rèn)制本身就為平衡當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系而設(shè)立，對(duì)股東苛求過(guò)多的義務(wù)并不能實(shí)現(xiàn)法人人格否認(rèn)制的初衷。相反只能使法律出現(xiàn)顧此失彼的尷尬。（6）與公司人格獨(dú)立制的關(guān)系。公司人格否認(rèn)制度絕對(duì)不是對(duì)股東人格與公司法人人格相分離原則之否認(rèn)。相反，它恰恰是對(duì)法人人格本質(zhì)的遵守，以維護(hù)法人人格獨(dú)立為使命。它是對(duì)法人人格獨(dú)立的有益補(bǔ)充和完5善，兩者共同構(gòu)成法人制度辯證統(tǒng)一兩個(gè)方面。并且公司人格否認(rèn)只能公司人格獨(dú)立一般原則之例外規(guī)則。

（二）公司法人人格否認(rèn)，在我國(guó)審判實(shí)踐中的應(yīng)用。

我國(guó)民事立法在徹底地接受西方國(guó)家法人人格獨(dú)立及股東有限責(zé)任制度的同時(shí)，卻忽視了法人人格否認(rèn)制度的借鑒。在審判實(shí)務(wù)中，最高人民法院雖然針對(duì)虛假出資問(wèn)題做出帶有法人人格否認(rèn)色彩的司法解釋，在一定程度上抑制了濫用法人人格現(xiàn)象，但終未形成系統(tǒng)而成熟的法人人格否認(rèn)制度。xxx《通知》和最高法院《批復(fù)》雖然規(guī)定了出資人應(yīng)以企業(yè)債務(wù)直接清償責(zé)任，與法人人格否認(rèn)原則有相似之處，但兩者在運(yùn)用上存在有不同：第一，適用的條件和后果不同。法人人格否認(rèn)是當(dāng)企業(yè)存在濫用獨(dú)立人格情形時(shí)，在特定法律關(guān)系中否認(rèn)法人獨(dú)立人格，案件處理后，公司仍“恢復(fù)”法人功能。而《通知》和《批復(fù)》只在企業(yè)法人被撤銷或歇業(yè)情況下采取的措施。而且，企業(yè)法人按規(guī)定清算后，其法人資格經(jīng)注銷登記歸于消滅。第二、適用范圍不同?！杜鷱?fù)》只適用于企業(yè)開(kāi)辦的其他企業(yè)，將個(gè)人、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)等主體出資成立的公司排除在外。且只局限于企業(yè)被撤銷或歇業(yè)的情形，將正常經(jīng)營(yíng)期間的企業(yè)排除在外。事實(shí)上，審判實(shí)踐已突破了上述范圍限制。第三、責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任的范圍不同。法人人格否認(rèn)要求實(shí)施濫用公司法人人格行為的主體（如股東、控制人）承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。而《通知》和《批復(fù)》所確認(rèn)責(zé)任人承擔(dān)的范圍則有一定限度，例如實(shí)有資金和注冊(cè)資金不符的，在注冊(cè)資金范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任，而且所承擔(dān)的是補(bǔ)充賠償責(zé)任。第四、追求的價(jià)值目標(biāo)不同。法人人格否認(rèn)是基于完善法人制度和企業(yè)維持的理念，所追求的是矯正偏離法人制度本質(zhì)的不公平。而《通知》和《批復(fù)》依據(jù)的是債法中的代位履行原理，追求的僅是債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)。因此，《通知》和《批復(fù)》所采取的只是類似法人人格否認(rèn)的特殊措施，尚需通過(guò)立法上升為一項(xiàng)制度。目前，我國(guó)公司法已頒布實(shí)施十年，積累大量問(wèn)題，審判實(shí)踐中也總結(jié)了不少經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，創(chuàng)設(shè)我國(guó)法人人格否認(rèn)規(guī)則已經(jīng)成熟。筆者認(rèn)為，未來(lái)確立的法人人格否認(rèn)制度需要從以下幾個(gè)問(wèn)題入手，規(guī)制濫用法人人格行為：

1、母體裂變等關(guān)聯(lián)法人問(wèn)題；

2、人格及財(cái)產(chǎn)混同問(wèn)題；

3、虛假交易問(wèn)題；

4、注資不實(shí)問(wèn)題；

5、抽逃資金問(wèn)題；

6、一人公司問(wèn)題；

7、股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓，降低公司償債能力問(wèn)題。

（三）公司法人人格否認(rèn)，在執(zhí)行程序中的應(yīng)用。

在公司為對(duì)象的訴訟中，勝訴的公司債權(quán)人能否使具備法人人格否認(rèn)要件的公司出資人、受既判力、執(zhí)行力的約束呢？這是未來(lái)的法人否認(rèn)制度必須回答的問(wèn)題。從公司法、民事訴訟法中我們無(wú)法找到答案。最高人民法院制定執(zhí)行規(guī)定過(guò)程中則采取了模棱兩可的態(tài)度。例如關(guān)于被執(zhí)行人無(wú)法人資格，應(yīng)否裁定變更其開(kāi)辦單位為被執(zhí)行人承擔(dān)全部責(zé)任問(wèn)題，原來(lái)的草稿曾經(jīng)寫入過(guò)，采取肯定態(tài)度，后來(lái)《執(zhí)行規(guī)定》最終沒(méi)有寫。如《執(zhí)行規(guī)定》第80條規(guī)定：“被執(zhí)行人無(wú)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，如果其開(kāi)辦單位對(duì)其開(kāi)辦時(shí)投入注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金，可以裁定變更或追加其開(kāi)辦單位為被執(zhí)行人，在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金的范圍內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任?！痹摋l規(guī)定一方面確定了繞過(guò)公司而追究股東責(zé)任的制度，但又把這種股東責(zé)任限定在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃資金的范圍內(nèi)。理論界很多學(xué)者也主張執(zhí)行過(guò)程中，不應(yīng)對(duì)公司的法人資格問(wèn)題進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，只應(yīng)以工商登記為準(zhǔn)。公司是否確實(shí)具有法人資格，需要有其它事實(shí)認(rèn)定和法律解釋，應(yīng)當(dāng)是實(shí)體審理的問(wèn)題，要通過(guò)審判機(jī)構(gòu)來(lái)審理確定。因此，今后凡在執(zhí)行中遇到被執(zhí)行人可能無(wú)法人資格的情況，還應(yīng)提請(qǐng)做出生效法律文書(shū)的機(jī)構(gòu)來(lái)做出變更被執(zhí)行主體的裁定[5]。最高人民法院執(zhí)行工作辦公室對(duì)江蘇省高級(jí)人民法院[1997]法經(jīng)字第389號(hào)《關(guān)于執(zhí)行程序中可否以注冊(cè)資金未達(dá)到法定數(shù)額為由裁定企業(yè)不具備法人資格問(wèn)題的函》中亦認(rèn)為，在執(zhí)行生效判決過(guò)程中，以被執(zhí)行人注冊(cè)資金未達(dá)法定數(shù)額為由，裁定變更被執(zhí)行主體的做法沒(méi)有法律依據(jù)。

從訴訟法的基本理論來(lái)講，當(dāng)涉及新的當(dāng)事人承擔(dān)實(shí)體責(zé)任時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審判程序做出判決來(lái)確定。但由于我國(guó)目前民事訴訟制度尚不發(fā)達(dá)，審判力量還受到種種限制，通過(guò)重新提起審判程序來(lái)認(rèn)定法人資格存在與否，進(jìn)而決定是否變更被執(zhí)行主體，顯然徒增訟累，增大訴訟成本。而且，原判決中確定的責(zé)任人不斷變化，尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)中原被執(zhí)行人法人資格喪失和逃避債務(wù)行為往往在執(zhí)行過(guò)程中頻頻出現(xiàn)，如果由執(zhí)行機(jī)構(gòu)直接行使這項(xiàng)權(quán)力，比較簡(jiǎn)潔、迅速，有利于提高執(zhí)行效率，保證生效法律文書(shū)及時(shí)有效執(zhí)行。因此完全有必要在未來(lái)有關(guān)執(zhí)行程序的立法和司法解釋中引入法人人格否認(rèn)的規(guī)定。注釋：

[1]王利明著：《民商法理論與實(shí)踐》，吉林人民出版社1996年出版，第544頁(yè)。

[2]沈四寶、王俊著：《試論英美法“刺破公司面紗”的法律原則》，發(fā)表于《經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)》1992年第4期。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十五

銀xxx表示，整治目標(biāo)為嚴(yán)厲打擊銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象行為,有的放矢防范突出風(fēng)險(xiǎn),提升銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性。

據(jù)了解，此次整頓分為銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查自糾及現(xiàn)場(chǎng)檢查。各銀保監(jiān)局應(yīng)根據(jù)日常監(jiān)管情況和轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),全面評(píng)估機(jī)構(gòu)自查及整改情況,確定監(jiān)管檢查對(duì)象。同時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場(chǎng)檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題及整改問(wèn)責(zé)情況。對(duì)于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患的機(jī)構(gòu),應(yīng)做到精準(zhǔn)選擇,重點(diǎn)檢查,以查促改。在對(duì)銀xxx直接監(jiān)管的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展公司治理有關(guān)的現(xiàn)場(chǎng)檢查中,應(yīng)積極落實(shí)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)。

檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況,及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

各銀保監(jiān)局根據(jù)被查機(jī)構(gòu)類型和自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，結(jié)合專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)確定檢查內(nèi)容,對(duì)股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來(lái)源的真實(shí)性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面進(jìn)行檢查。

文件要求重點(diǎn)關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第1號(hào))和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》(中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第5號(hào))出臺(tái)后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。

銀xxx要求各銀行保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)應(yīng)按照股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn),形成股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作自查報(bào)告并填寫相關(guān)表格,分別于2019年8月15日前和12月10日前報(bào)送自查報(bào)告及整改報(bào)告。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十六

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(xxx中國(guó)銀監(jiān)會(huì)xxx)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(xxx中國(guó)證監(jiān)會(huì)xxx)《商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》要求，現(xiàn)將南京銀行股份有限公司(xxx本行xxx)2010年度關(guān)聯(lián)交易情況報(bào)告如下：

報(bào)告期內(nèi)，董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)共召開(kāi)5次會(huì)議，重新確認(rèn)了關(guān)聯(lián)方;修訂了《南京銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》;審查了2009年關(guān)聯(lián)交易管理情況;審核了關(guān)于南京銀行股份有限公司部分關(guān)聯(lián)方2010年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度的議案;審查了本行與關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團(tuán)和南京新港高科技股份有限公司的關(guān)聯(lián)交易等重要議題，確保了本行關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)開(kāi)展。

報(bào)告期內(nèi)，本行根據(jù)監(jiān)管部門的要求，對(duì)本行的《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》進(jìn)行了較重大的修訂，完善了關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定范圍，重新厘清了關(guān)聯(lián)交易的管理職責(zé)，進(jìn)一步梳理了關(guān)聯(lián)交易的審批流程和信息披露機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，本行結(jié)合管理實(shí)際，擬定了《關(guān)聯(lián)交易管理實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化明確了各相關(guān)部門關(guān)聯(lián)交易管理的職責(zé)，明確了關(guān)聯(lián)交易額度及單筆關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的審批流程和要求，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測(cè)、報(bào)告進(jìn)行細(xì)化規(guī)范，提高關(guān)聯(lián)交易的管理水平。

1、關(guān)聯(lián)方認(rèn)定情況。

依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》、上海證券交易所《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方名單進(jìn)行重新梳理。

本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù)。本行實(shí)行關(guān)聯(lián)交易額度控制，分級(jí)審批制度。在披露上一年度報(bào)告之前，本行對(duì)當(dāng)年度將發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易額度進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的由股東大會(huì)審批，預(yù)計(jì)額度在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以下的由董事會(huì)審批。在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關(guān)聯(lián)交易，由經(jīng)營(yíng)層審批，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案;超出前述規(guī)定之外的關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批;在經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)計(jì)額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)自然人的交易金額在300萬(wàn)元以下的，由經(jīng)營(yíng)層審批，并報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)備案，超過(guò)300萬(wàn)元的，由關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批。實(shí)際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預(yù)計(jì)額度的，需提交董事會(huì)或股東大會(huì)重新審批。

2010年12月，本行對(duì)關(guān)聯(lián)方宜興陽(yáng)羨村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司提供擔(dān)保的關(guān)聯(lián)交易，由經(jīng)營(yíng)層審查后，提交董事會(huì)審批。以上關(guān)聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求。

報(bào)告期內(nèi)，本行與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易遵循商業(yè)原則，以不優(yōu)于對(duì)非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定，對(duì)于授信類型的關(guān)聯(lián)交易，本行根據(jù)本行有關(guān)授信定價(jià)管理辦法，并結(jié)合關(guān)聯(lián)方客戶的評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)情況確定相應(yīng)價(jià)格，確保本行關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的合法性和公允性。

報(bào)告期內(nèi)，本行嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，主動(dòng)披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息。報(bào)告期內(nèi)，本行累計(jì)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易公告5項(xiàng)，其中1項(xiàng)為根據(jù)監(jiān)管部門要求補(bǔ)充披露的2009年關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，對(duì)于2010年本行發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易做到了及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露。此外，本行還通過(guò)定期報(bào)告詳細(xì)披露關(guān)聯(lián)交易的明細(xì)情況。

易信息，然后將各單位報(bào)告的關(guān)聯(lián)交易信息和情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)告并提交董事會(huì)辦公室，由董事會(huì)辦公室按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告、披露。

(5)監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況。

按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)規(guī)定：商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的10%。商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的15%。商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的50%。報(bào)告期內(nèi)，本行關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)符合中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管規(guī)定。

截止報(bào)告期末，本行與全部關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易余額總計(jì)億元，其中與公司類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元，與金融機(jī)構(gòu)類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元。報(bào)告期內(nèi)，本行部分關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易均在2010年度部分關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)額度內(nèi)。

為保持持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，考慮外部環(huán)境和監(jiān)管政策的變化，結(jié)合自身發(fā)展需要，統(tǒng)籌規(guī)劃，公司擬定《南京銀行2011-2013年總體戰(zhàn)略規(guī)劃》。規(guī)劃明確了2011-2013年整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)略重點(diǎn)、發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施路徑，并適時(shí)根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進(jìn)行調(diào)整。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十七

關(guān)聯(lián)交易是指在企業(yè)與其股東、高級(jí)管理人員或與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的交易。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，關(guān)聯(lián)交易在企業(yè)間的日益增加。這種交易形式不僅可能帶來(lái)利益，也可能產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。在我個(gè)人的實(shí)踐中，我對(duì)關(guān)聯(lián)交易有了深刻的體會(huì)。本文將圍繞關(guān)聯(lián)交易的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)以及應(yīng)對(duì)措施等方面展開(kāi)，以期能夠?qū)﹃P(guān)聯(lián)交易問(wèn)題有進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)和理解。

第二段：優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)。

關(guān)聯(lián)交易具有一定的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。首先，關(guān)聯(lián)交易能夠提高企業(yè)資源配置的效率。如某企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品采購(gòu)，能夠享受到更優(yōu)惠的價(jià)格和交貨周期，從而降低企業(yè)的采購(gòu)成本。其次，關(guān)聯(lián)交易也可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)與關(guān)聯(lián)企業(yè)合作，企業(yè)能夠獲取關(guān)聯(lián)企業(yè)的技術(shù)和市場(chǎng)資源，增強(qiáng)自身的創(chuàng)新能力和市場(chǎng)占有率。然而，關(guān)聯(lián)交易也可能帶來(lái)潛在的劣勢(shì)。例如，關(guān)聯(lián)交易可能引發(fā)利益輸送問(wèn)題。關(guān)聯(lián)方可能通過(guò)操縱價(jià)格、虛增成本等手段，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到自己的賬上，從而損害其他股東的利益。此外，關(guān)聯(lián)交易還可能引發(fā)利益沖突和道德風(fēng)險(xiǎn)，損害企業(yè)的聲譽(yù)和形象。

針對(duì)關(guān)聯(lián)交易所帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，企業(yè)需要采取一系列的應(yīng)對(duì)措施。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立有效的審批機(jī)制和監(jiān)督制度。企業(yè)需要設(shè)立獨(dú)立的審批和監(jiān)管部門，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審核和監(jiān)測(cè)，確保關(guān)聯(lián)交易的公平、合理和合法。其次，企業(yè)應(yīng)制定明確的關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)定。明確關(guān)聯(lián)交易的界定范圍、審核程序和決策程序，明確禁止關(guān)聯(lián)交易中的利益輸送行為，并建立違反規(guī)定的處罰制度。此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)信息披露，及時(shí)向股東和投資者公開(kāi)關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息，保證股東和投資者的知情權(quán)。

第四段：我的個(gè)人體會(huì)。

在我的工作經(jīng)歷中，我親身參與了關(guān)聯(lián)交易的處理和管理。通過(guò)這些實(shí)踐，我深刻認(rèn)識(shí)到關(guān)聯(lián)交易的重要性。我學(xué)會(huì)了如何通過(guò)審批和監(jiān)督機(jī)制，確保關(guān)聯(lián)交易的公平和合理。我也學(xué)會(huì)了如何制定明確的管理規(guī)定，預(yù)防關(guān)聯(lián)交易中的利益輸送行為。此外，我還深入研究了關(guān)聯(lián)交易的法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高了自己的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。通過(guò)這些經(jīng)歷，我對(duì)于關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題有了更深入的認(rèn)識(shí)，并對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和內(nèi)部控制水平有了更高的要求。

第五段：結(jié)語(yǔ)。

關(guān)聯(lián)交易是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可避免的一部分，它既有利于企業(yè)的發(fā)展，也容易帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、制定有效的管理規(guī)定和加強(qiáng)信息披露等手段，預(yù)防和化解關(guān)聯(lián)交易所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，個(gè)人也需要通過(guò)實(shí)踐和學(xué)習(xí)，不斷提高自身的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力，以應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易環(huán)境。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和股東的利益最大化。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十八

一、企業(yè)資質(zhì)變化情況：企業(yè)名稱為安全生產(chǎn)自查報(bào)告，廠址是濟(jì)南市長(zhǎng)清區(qū)歸德鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)區(qū)，檢驗(yàn)方式為自行檢驗(yàn)，固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)許可證編號(hào)為qs，新證正在辦理中。本廠證照齊全，經(jīng)營(yíng)范圍是味精、雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料。

二、采購(gòu)進(jìn)貨查驗(yàn)落實(shí)情況：本廠主要采購(gòu)的原料為雞肉精膏、麥芽糊精、檸檬黃、呈味核苷酸二鈉、食鹽、谷氨酸鈉、淀粉、白砂糖、包裝袋、紙箱等。所有物品均從具有合法資格的企業(yè)夠僅僅，購(gòu)進(jìn)時(shí)索取了企業(yè)相關(guān)資質(zhì)證明。我廠生產(chǎn)的味精沒(méi)有食品添加劑。雞精調(diào)味料和固態(tài)調(diào)味料的生產(chǎn)過(guò)程中使用的食品添加劑，嚴(yán)格遵照了gb2760的要求，并做了詳細(xì)的相應(yīng)記錄。食品添加劑還備有單獨(dú)的。進(jìn)貨臺(tái)賬。

三、生產(chǎn)過(guò)程控制情況：我廠每天安排專人對(duì)廠區(qū)衛(wèi)生進(jìn)行打掃，保持廠區(qū)內(nèi)環(huán)境整潔干凈。定期對(duì)生產(chǎn)場(chǎng)所、設(shè)備、庫(kù)房、進(jìn)行打掃、消毒。保持在加工過(guò)程中與產(chǎn)品接觸的一切設(shè)施、設(shè)備、環(huán)境的衛(wèi)生，杜絕一切污染的可能。定期養(yǎng)護(hù)設(shè)備設(shè)施，每批產(chǎn)品生產(chǎn)前和生產(chǎn)結(jié)束后，均對(duì)相關(guān)設(shè)施、設(shè)備進(jìn)行清洗、消毒。生產(chǎn)人員的`個(gè)人衛(wèi)生，工作服帽的整潔情況，班班檢查。工作人員洗刷、更換專用工作服后，經(jīng)人員專用通道進(jìn)入生產(chǎn)車間。驗(yàn)收合格的原料從原料專用通道進(jìn)入生產(chǎn)設(shè)備。從原料到成品及成品庫(kù)均保持獨(dú)立空間，沒(méi)有交叉污染。

四、食品出廠檢驗(yàn)落實(shí)情況：我廠配備了架盤天平、分析天平、電熱干燥箱、水浴鍋、旋光儀、分光光度計(jì)、ph計(jì)、超凈工作臺(tái)、臺(tái)式培養(yǎng)箱、顯微鏡、蒸汽壓力滅菌器等檢驗(yàn)設(shè)備，具有檢驗(yàn)輔助設(shè)備和化學(xué)試劑，實(shí)驗(yàn)室測(cè)量比對(duì)情況均符合相關(guān)規(guī)定。檢驗(yàn)人員經(jīng)過(guò)山東省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局培訓(xùn)，具有山東省職業(yè)技能鑒定中心發(fā)放的檢驗(yàn)資格證書(shū)。按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)生產(chǎn)出的每個(gè)單元的每批產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)，將檢驗(yàn)的原始記錄和產(chǎn)品出廠檢驗(yàn)報(bào)告留存?zhèn)洳?，?duì)出廠的每批產(chǎn)品留樣，并進(jìn)行登記。

五、不合格品的管理情況和不安全食品召回記錄情況：我廠生產(chǎn)需要的各種原料均從合法、正規(guī)渠道購(gòu)進(jìn)，并索取相關(guān)的證件。嚴(yán)格按照產(chǎn)品生產(chǎn)工藝及《食品衛(wèi)生法》的要求組織生產(chǎn)，未遇到購(gòu)買不合格原料和出現(xiàn)生產(chǎn)不安全食品的情況。

六、食品標(biāo)識(shí)標(biāo)注情況：我廠生產(chǎn)的各個(gè)單元產(chǎn)品的包裝上按照相關(guān)規(guī)定印有名稱、規(guī)格、凈含量、生產(chǎn)日期、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)代號(hào)，以及生產(chǎn)者的名稱、地址、聯(lián)系方式、生產(chǎn)許可證編號(hào)和qs標(biāo)識(shí)以及使用的食品添加劑的名稱和產(chǎn)品的貯藏方式和保質(zhì)期等相關(guān)信息。

七、食品銷售臺(tái)賬記錄情況：我廠建立了食品的銷售臺(tái)賬，記錄了產(chǎn)品名稱、數(shù)量、生產(chǎn)日期、銷售日期、檢驗(yàn)合格證號(hào)、生產(chǎn)批號(hào)以及購(gòu)貨者的相關(guān)信息，包括購(gòu)貨者的名字，地址、銷貨場(chǎng)所等。

八、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況：企業(yè)積極并嚴(yán)格執(zhí)行各個(gè)產(chǎn)品的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。味精執(zhí)行的是gb/t8967—、雞精調(diào)味料執(zhí)行的是sb/t10371—、復(fù)合調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0001s—20xx、雞味調(diào)味料執(zhí)行的是本企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)q/01zh0002s—20xx。所有標(biāo)準(zhǔn)的狀態(tài)都是現(xiàn)行有效。

九、企業(yè)人員培訓(xùn)、體檢情況：我廠所有和生產(chǎn)相關(guān)的人員均參加了體檢，取得食品從業(yè)許可證書(shū)（健康證），并定期參加企業(yè)組織的食品法律法規(guī)、食品安全知識(shí)、食品技術(shù)知識(shí)培訓(xùn)。

十、企業(yè)售后服務(wù)和產(chǎn)品安全預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：我廠主要消費(fèi)者都是回頭客，目前為止，還沒(méi)有接到過(guò)消費(fèi)者投訴。我廠已經(jīng)設(shè)立消費(fèi)者投訴登記本，并制定相應(yīng)的處理制度、應(yīng)對(duì)機(jī)制，確保一旦出現(xiàn)消費(fèi)者投訴情況，能及時(shí)做出反應(yīng)，力保消費(fèi)者權(quán)益。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇十九

銀xxx表示，此次整治工作的目標(biāo)為嚴(yán)厲打擊銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送等亂象行為,有的放矢防范突出風(fēng)險(xiǎn),提升銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理的科學(xué)性、穩(wěn)健性和有效性。

據(jù)了解，此次整頓分為銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查自糾及銀保監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查兩部分。各銀保監(jiān)局應(yīng)根據(jù)日常監(jiān)管情況和轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),全面評(píng)估機(jī)構(gòu)自查及整改情況,確定監(jiān)管檢查對(duì)象。同時(shí),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場(chǎng)檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題及整改問(wèn)責(zé)情況。對(duì)于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患的機(jī)構(gòu),應(yīng)做到精準(zhǔn)選擇,重點(diǎn)檢查,以查促改。在對(duì)銀xxx直接監(jiān)管的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展公司治理有關(guān)的現(xiàn)場(chǎng)檢查中,應(yīng)積極落實(shí)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)。

檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況,及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。

銀xxx表示，各銀保監(jiān)局根據(jù)被查機(jī)構(gòu)類型和自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，結(jié)合專項(xiàng)整治工作要點(diǎn)確定檢查內(nèi)容,對(duì)股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來(lái)源的真實(shí)性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過(guò)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團(tuán)成員間內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報(bào)告及信息披露的合規(guī)性等方面進(jìn)行檢查。

銀xxx要求各銀行保險(xiǎn)法人機(jī)構(gòu)應(yīng)按照股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作要點(diǎn),形成股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)整治工作自查報(bào)告并填寫相關(guān)表格,分別于2019年8月15日前和12月10日前報(bào)送自查報(bào)告及整改報(bào)告。

業(yè)內(nèi)：嚴(yán)監(jiān)管節(jié)奏將持續(xù)。

此次，商業(yè)銀行主要排查五類股權(quán)問(wèn)題、四類關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題。股權(quán)排查重點(diǎn)主要包括股權(quán)獲得、股東資質(zhì)、資金來(lái)源、股東行為、股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。

其中，根據(jù)《通知》附件，股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求包括：是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東是否存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況等。

股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求則是，例如商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人等各方關(guān)系是否清晰透明。

《通知》對(duì)于《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》和《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》出臺(tái)后新發(fā)生的違法違規(guī)行為予以重點(diǎn)關(guān)注。對(duì)以上兩個(gè)辦法發(fā)布后新發(fā)生的，以及到期未整改的違法違規(guī)行為，應(yīng)按照《中國(guó)銀xxx辦公廳關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行股權(quán)與公司治理主要問(wèn)題定性及查處參考依據(jù)的通知》及相關(guān)法律法規(guī)，予以嚴(yán)肅處理。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這份文件的出爐說(shuō)明“嚴(yán)監(jiān)管”依然在按照原計(jì)劃推進(jìn)，政策定力得到了進(jìn)一步的驗(yàn)證。

關(guān)聯(lián)交易心得體會(huì)報(bào)告篇二十

在對(duì)商業(yè)銀行的要求中，重點(diǎn)提到了對(duì)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的排查。在股權(quán)情況中，監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門。在關(guān)聯(lián)交易中，排查是否按照監(jiān)管規(guī)定是否建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度；利用關(guān)聯(lián)交易向股東等進(jìn)行利益輸送、違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團(tuán)成員間未做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離也在此次重點(diǎn)排查之列。

排查股權(quán)情況及股東資質(zhì)、資金來(lái)源等。

據(jù)悉，監(jiān)管方面要求銀行填寫股東股權(quán)的基本信息表，對(duì)股東具體情況進(jìn)行排查，并鼓勵(lì)填報(bào)最新數(shù)據(jù)，原則要求截止到2019年6月末。

對(duì)于股權(quán)方面的排查要求大都依照《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2018〕1號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“1號(hào)令”）的規(guī)定。

按照1號(hào)令的要求，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系應(yīng)當(dāng)清晰透明。

監(jiān)管要求銀行對(duì)股權(quán)的獲得、股東的資質(zhì)、出資的資金來(lái)源、股權(quán)質(zhì)押等行為進(jìn)行自查，并報(bào)送監(jiān)管部門。

在股權(quán)獲得是否符合規(guī)定或是監(jiān)管將排查的首要問(wèn)題。未經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的股東，變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下未在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后10日內(nèi)向所在區(qū)域銀保監(jiān)局或銀保監(jiān)分局報(bào)告的情況等行為都將被排查。此外，股東是否存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)；同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人作為主要股東存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過(guò)1家的情況也是此次排查的重點(diǎn)。

股東資質(zhì)方面，要求自查商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人是否存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。另外，商業(yè)銀行的股東及其控股股東、實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人、最終受益人等各方關(guān)系是否清晰透明也在本次檢查情況之列。

根據(jù)《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定，商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不得存在下列情形：

（一）被列為相關(guān)部門失信聯(lián)合懲戒對(duì)象；

（二）存在嚴(yán)重逃廢銀行債務(wù)行為；

（三）提供虛假材料或者作不實(shí)聲明；

（四）對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)失敗或重大違法違規(guī)行為負(fù)有重大責(zé)任；

（五）拒絕或阻礙銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)依法實(shí)施監(jiān)管；

（六）因違法違規(guī)行為被金融監(jiān)管部門或政府有關(guān)部門查處，造成惡劣影響；

（七）其他可能對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生不利影響的情形。

資金來(lái)源方面，要求檢查股東入股資金來(lái)源是否合法，是否以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；商業(yè)銀行是否通過(guò)本行信貸、同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金。另外檢查股東是否有虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。同時(shí)，單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動(dòng)人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計(jì)超過(guò)5%的情況、以及主要股東以發(fā)行、管理或通過(guò)其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況都在此次檢查之列。

股東行為方面，則重點(diǎn)關(guān)注隱藏實(shí)際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動(dòng)約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實(shí)施對(duì)保險(xiǎn)公司的控制權(quán)和主導(dǎo)權(quán)。

另外，在股權(quán)排查中，對(duì)于股東的股權(quán)質(zhì)押行為也進(jìn)行了較為詳細(xì)的排查要求，如是否存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔(dān)保行為。股東股權(quán)出質(zhì)擔(dān)保未事先告知董事會(huì)；股東在本機(jī)構(gòu)借款余額超過(guò)其持有經(jīng)審計(jì)的上一年度股權(quán)凈值仍將股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押等行為也在重點(diǎn)排查之列。

在進(jìn)行股權(quán)情況排查的同時(shí)，監(jiān)管也要求商業(yè)銀行進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易排查。

監(jiān)管要求商業(yè)銀行應(yīng)該按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，按照穿透原則盡職認(rèn)定關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)方名單要全面；銀行董監(jiān)高及主要股東要向商業(yè)銀行報(bào)告關(guān)聯(lián)方情況；計(jì)算一個(gè)關(guān)聯(lián)方的交易余額時(shí)，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬要合并計(jì)算；向關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)統(tǒng)一授信要覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)。未按穿透原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)授信或未真實(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)敞口等情況重點(diǎn)排查。

對(duì)于存在關(guān)聯(lián)交易的，監(jiān)管要求排查關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)，獨(dú)立董事及內(nèi)審部門履職情況如何、關(guān)聯(lián)交易信息披露是否充分等。

另外，利用關(guān)聯(lián)交易向股東或其他關(guān)系人進(jìn)行利益輸送的情況也在此次重點(diǎn)排查之列。監(jiān)管要求檢查是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的情況。向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供擔(dān)保、違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無(wú)擔(dān)保貸款、通過(guò)掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計(jì)關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、通過(guò)或借道同業(yè)、理財(cái)、表外等業(yè)務(wù)違規(guī)向關(guān)聯(lián)方提供資金等情況都是此次排查重點(diǎn)。

在并表管理上，監(jiān)管要求檢查并表處理是否全面合規(guī)，是否存在規(guī)避資本、會(huì)計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管的情況。借道附屬機(jī)構(gòu)，內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良等監(jiān)管指標(biāo)的行為也是此次排查中提到的重點(diǎn)。監(jiān)管要求集團(tuán)成員間做到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離，此次排查中，檢查是否存在利用客戶信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易的情況；是否存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的問(wèn)題等。

對(duì)于檢查的范圍，據(jù)了解，檢查范圍為被查機(jī)構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況，及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)追溯和延伸。