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物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇一

我是初次接觸物業(yè)管理工作，對(duì)綜合管理員的職責(zé)任務(wù)不甚了解，為了盡快適應(yīng)新的工作崗位和工作環(huán)境，我自覺(jué)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，虛心求教釋惑，不斷理清工作思路，總結(jié)工作方法，現(xiàn)已基本勝任本職。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)。我注重以工作任務(wù)為牽引，依托工作崗位學(xué)習(xí)提高，通過(guò)觀察、摸索、查閱資料和實(shí)踐鍛煉，較快地進(jìn)入了工作情況。另一方面，問(wèn)書本、問(wèn)同事，不斷豐富知識(shí)掌握技巧。在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事的幫助指導(dǎo)下，從不會(huì)到會(huì)，從不熟悉到熟悉，我逐漸摸清了工作中的基本情況，找到了切入點(diǎn)，把握住了工作重點(diǎn)和難點(diǎn)。

二、心系本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)。

（一）耐心細(xì)致地做好財(cái)務(wù)工作。自接手管理處財(cái)務(wù)工作的半年來(lái)，我認(rèn)真核對(duì)上半年的財(cái)務(wù)賬簿，理清財(cái)務(wù)關(guān)系，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度，做好每一筆賬，確保了年度收支平衡和盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一是做好每一筆進(jìn)出賬。對(duì)于每一筆進(jìn)出賬，我都根據(jù)財(cái)務(wù)的分類規(guī)則，分門別類記錄在案，登記造冊(cè)。同時(shí)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票、賬單，搞好票據(jù)管理。二是搞好每月例行對(duì)賬。按照財(cái)務(wù)制度，我細(xì)化當(dāng)月收支情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，按公司的要求及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，沒(méi)有出現(xiàn)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的情況。三是及時(shí)收繳服務(wù)費(fèi)。結(jié)合實(shí)際，在進(jìn)一步了解掌握服務(wù)費(fèi)協(xié)議收繳辦法的基礎(chǔ)上，我認(rèn)真搞好區(qū)分，按照鴻亞公司、業(yè)主和我方協(xié)定的服務(wù)費(fèi)，定期予以收繳、催收，xx年全年的服務(wù)費(fèi)已全額到賬。四是合理控制開(kāi)支。合理控制開(kāi)支是實(shí)現(xiàn)盈利的重要環(huán)節(jié)，我堅(jiān)持從公司的利益出發(fā)，積極協(xié)助管理處主任當(dāng)家理財(cái)。特別在經(jīng)常性開(kāi)支方面，嚴(yán)格把好采購(gòu)關(guān)、消耗關(guān)和監(jiān)督關(guān)，防止鋪張浪費(fèi)，同時(shí)提出了一些合理化建議。

（二）積極主動(dòng)地搞好文案管理。半年來(lái)，我主要從事辦公室的工作，文案管理上手比較快，主要做好了以下2個(gè)方面的工作：一是資料錄入和文檔編排工作。對(duì)管理處涉及的資料文檔和有關(guān)會(huì)議記錄，我認(rèn)真搞好錄入和編排打印，根據(jù)工作需要，制作表格文檔，草擬報(bào)表等。二是檔案管理工作。到管理處后，對(duì)檔案的系統(tǒng)化、規(guī)范化的分類管理是我的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，我采取平時(shí)維護(hù)和定期集中整理相結(jié)合的辦法，將檔案進(jìn)行分類存檔，并做好收發(fā)文登記管理。

三、主要經(jīng)驗(yàn)和收獲。

在工作半年來(lái)，完成了一些工作，取得了一定成績(jī)，總結(jié)起來(lái)有以下幾個(gè)方面的經(jīng)驗(yàn)和收獲：

（一）只有擺正自己的位置，下功夫熟悉基本業(yè)務(wù)，才能盡快適應(yīng)新的工作崗位。

（二）只有主動(dòng)融入集體，處理好各方面的關(guān)系，才能在新的環(huán)境中保持好的工作狀態(tài)。

（三）只有堅(jiān)持原則落實(shí)制度，認(rèn)真理財(cái)管賬，才能履行好財(cái)務(wù)職責(zé)。

（四）只有樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，才能把分內(nèi)的工作做好。

四、存在的不足。

由于工作實(shí)踐比較少，缺乏相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，xx年的工作存在以下不足：

（二）食堂伙食開(kāi)銷較大，宏觀上把握容易，微觀上控制困難；

（三）綠化工作形勢(shì)嚴(yán)峻，自身在小區(qū)綠化管理上還要下更大的功夫。

五、下步的打算。

針對(duì)xx年工作中存在的不足，為了做好新一年的工作，突出做好以下幾個(gè)方面：

（一）積極搞好與鴻亞公司、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)，進(jìn)一步理順關(guān)系；

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)提高，創(chuàng)新工作方法，提高工作效益；

（三）管好財(cái)、理好賬，控制好經(jīng)常項(xiàng)目開(kāi)支；

（四）想方設(shè)法管理好食堂，處理好成本與伙食的關(guān)系；

（五）抓好小區(qū)綠化維護(hù)工作。

完成了物業(yè)公司與世家軒的財(cái)務(wù)分賬、物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變、財(cái)務(wù)制度的制定、管理臺(tái)賬體系的建立等等幾個(gè)重要的任務(wù)，具體工作如下:。

一、物業(yè)公司與世家軒的財(cái)務(wù)分賬。

從xx年7月份開(kāi)始,根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的要求,完成世家軒與物業(yè)管理公司的分賬處理工作,開(kāi)設(shè)世家軒金碟賬套,獨(dú)立核算,對(duì)已輸入金碟的憑證進(jìn)行整理裝訂入冊(cè)并存檔備查。11月份,又把該賬套移交給集團(tuán)會(huì)計(jì)核算部。

根據(jù)君華集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的統(tǒng)一要求,結(jié)合物業(yè)公司的實(shí)際情況,在以前的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)之上,從管理的角度,制定了物業(yè)公司的管理臺(tái)賬體系(物業(yè)公司及世家軒)。包括管理臺(tái)賬、管理臺(tái)賬的匯總、管理報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、資金計(jì)劃、資金計(jì)劃執(zhí)行情況匯總表等等一系列的工作的開(kāi)展和圓滿完成,與整個(gè)集團(tuán)達(dá)成一致,使物業(yè)的財(cái)務(wù)工作真正走上集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作軌道,真正發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理的作用。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇二

管理處財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是: 物業(yè)管理處的財(cái)務(wù)管理為獨(dú)立運(yùn)作及核算，與物業(yè)管理 公司分開(kāi)?；I集和管理物業(yè)管理處的資金和資產(chǎn)，組織日常財(cái)產(chǎn)運(yùn)作和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)開(kāi)支，真實(shí)地、系統(tǒng)地、全面地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

1． 會(huì)計(jì)制度

1.1管理處的業(yè)務(wù)范圍，所屬國(guó)內(nèi)行業(yè)，執(zhí)行其所屬行業(yè)之會(huì)計(jì)制度。

1.2執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度。

2． 會(huì)計(jì)年度

2.1為了符合國(guó)內(nèi)《會(huì)計(jì)法》要求，管理處需按國(guó)內(nèi)規(guī)定的會(huì)計(jì)年度，即自公歷1 月1日起至12月31日止，編制一套符合國(guó)內(nèi)要求的會(huì)計(jì)報(bào)告。

3． 記帳本位幣

管理處記帳以人民幣為單位。

4． 收入和費(fèi)用的確認(rèn)

管理處正確劃分資本性支出和權(quán)益性支出，對(duì)各項(xiàng)收入和費(fèi)用的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

2. 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基本工作

2.1財(cái)務(wù)匯報(bào)流程

1. 財(cái)務(wù)匯報(bào)流程

1.1 管理處財(cái)務(wù)每月定期向項(xiàng)目中心物管部報(bào)告。

1.2 物管部財(cái)務(wù)每月定期向項(xiàng)目中心財(cái)務(wù)部報(bào)告。

2. 財(cái)務(wù)匯報(bào)格式

2.1 為統(tǒng)一口徑、便于匯總，管理處統(tǒng)一使用公司總部規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式。

3. 財(cái)務(wù)報(bào)告分類

3.1月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)

4. 財(cái)務(wù)報(bào)告組成及內(nèi)容

4.1 財(cái)務(wù)報(bào)告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報(bào)，其主要報(bào)告有：

4.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表；

4.1.2 損益表；

4.1.3 現(xiàn)金流量表;

4.1.4 其他報(bào)表（包括但不限于固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬，應(yīng)付賬，收入明細(xì)賬等）。

4.2財(cái)務(wù)報(bào)告中管理處核算或反映的內(nèi)容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)告提交與審批時(shí)間

5.1季報(bào)應(yīng)于每月5日以前、年報(bào)應(yīng)于年度終了10日內(nèi)，報(bào)公司總部物業(yè)經(jīng)理審批。

5.2公司總部物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在收到管理處財(cái)務(wù)報(bào)告次日起3日內(nèi)審?fù)辏⒇?cái)務(wù)報(bào)告 返還各管理處。

6. 對(duì)外公布資料：按廣州市物業(yè)管理辦法每季公布收支表給業(yè)戶查看。

2.2預(yù)算及審批預(yù)算流程

1.預(yù)算制度

1.1管理處的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都要按財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，受財(cái)務(wù)預(yù)算的制約；

1.2管理處的財(cái)務(wù)預(yù)算由年度財(cái)務(wù)預(yù)算、季度財(cái)務(wù)預(yù)算組成；

1.3管理處的財(cái)務(wù)預(yù)算要樹(shù)立全局觀念，搞好綜合平衡，做到統(tǒng)籌兼顧；

1.4財(cái)務(wù)預(yù)算需經(jīng)地區(qū)總監(jiān)審批后才能執(zhí)行；

1.5預(yù)算編制禁止巧立名目，弄虛作假。

2.預(yù)算編制根據(jù)

2.1 管理處業(yè)務(wù)范圍及工作方式；

2.2 管理處所在地區(qū)生活及工資水平；

2.3由管理處付薪的員工人數(shù)；

2.4 管理處擁有或控制的固定資產(chǎn)的構(gòu)成及數(shù)量、價(jià)值等；

2.5租賃的房屋、設(shè)施等的數(shù)量及價(jià)格；

2.6 其他

3.預(yù)算編制、審批及撥款流程

3.1前季度第二個(gè)月月末各管理處部門向財(cái)務(wù)提供預(yù)算所需數(shù)據(jù)，然后財(cái)務(wù)部按總

部統(tǒng)一規(guī)定之預(yù)算格式編制。

3.2 管理處在前季度第三個(gè)月第一個(gè)星期，將預(yù)算報(bào)物業(yè)經(jīng)理審批。

3.3物業(yè)經(jīng)理收到各管理處預(yù)算，在10日內(nèi)審批完成。

3.4 審批完畢后，交地區(qū)總監(jiān)最后審批，審批于5日內(nèi)完成。

3.5 審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)回復(fù)各管理處并通知公司總部（項(xiàng)目中心）財(cái)務(wù)部。

3.6公司總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的管理處預(yù)算的撥款金額、撥款時(shí)間等，及時(shí)為各 管理處撥款。

4.預(yù)算與實(shí)際對(duì)比

4.1 各管理處的財(cái)務(wù)報(bào)告，要有反映預(yù)算數(shù)與實(shí)際完成數(shù)對(duì)比資料；

4.2 實(shí)際完成數(shù)大于預(yù)算5%以上時(shí)，要有文字說(shuō)明；

4.3 實(shí)際完成數(shù)小于預(yù)算10%以上時(shí)，要有文字說(shuō)明；

2.3審批管理

1. 營(yíng)運(yùn)開(kāi)支審批

1.1 范圍:非業(yè)主,住客按金/基金等的物業(yè)管理處營(yíng)運(yùn)開(kāi)支,一般多于rmb500。

1.2 申請(qǐng)程序

1.3 未經(jīng)批準(zhǔn)和有效報(bào)銷前的支出當(dāng)個(gè)人借款處理

1.4 審批權(quán)

1.4.1物業(yè)管理處主管可簽批支付每單不多于rmb500。

1.4.2物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)理可簽批支付每單rmb3000或以下。

1.4.3物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)總監(jiān)（即項(xiàng)目中心財(cái)務(wù)總監(jiān)）加簽每單rmb3,000至 rmb30,000。

1.4.4物業(yè)管理公司總經(jīng)理（即項(xiàng)目中心地區(qū)總監(jiān)）加簽每單rmb[ ]以上。

1.4.5有效合同或預(yù)算。

1.5 復(fù)核

2. 備用現(xiàn)金開(kāi)支審批

2.1最高存放金額:rmb5,000；申請(qǐng)現(xiàn)金補(bǔ)充備用現(xiàn)金金額:rmb500；存款應(yīng)付約一 星期需要。

2.2備用現(xiàn)金適用范圍：難以用支票形式支付的小額支出，一般不多于rmb200。

2.3申請(qǐng)程序。

2.4未經(jīng)批準(zhǔn)和有效報(bào)銷前的支出當(dāng)個(gè)人借款處理。

2.5審批權(quán)

2.5.1物業(yè)管理處主管可簽批支付每單不多于rmb300

2.5.2物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)理可簽批支付每單rmb300以上

3. 合同方面

3.1 如已有合同之約束，及既定協(xié)議之金額，則由物業(yè)經(jīng)理簽批后便完成審批。

3.2 未有合同,則按如下情況

3.2.1 對(duì)外簽約(備預(yù)算)

3.2.1.1 預(yù)算金額 30,000元或以上 審批: 總經(jīng)理

3.2.1.3 預(yù)算金額 3,000元以下 審批: 物業(yè)經(jīng)理

3. 貨幣資金及往來(lái)帳項(xiàng)管理

3.1現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金處理

1.1管理處的現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，現(xiàn)金出納，應(yīng)每天登記當(dāng)天的現(xiàn)金 收支記錄及整理有關(guān)憑證資料，管理處負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)監(jiān)督檢查。

1.2管理處辦公室應(yīng)儲(chǔ)存適量現(xiàn)金，現(xiàn)暫定500元，足夠3-5天內(nèi)的日常零星開(kāi)支。 現(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內(nèi)。當(dāng)現(xiàn)金余額到達(dá)現(xiàn)金存量下限時(shí),由出納通知會(huì)計(jì)， 并準(zhǔn)備支票由物業(yè)經(jīng)理簽署后提取現(xiàn)金。

1.3現(xiàn)金出納根據(jù)管理處開(kāi)支情況，提出現(xiàn)金存量上下限報(bào)總部物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)。

1.4辦公室應(yīng)把現(xiàn)金儲(chǔ)存于保險(xiǎn)箱內(nèi)。

1.5保險(xiǎn)箱密碼與保險(xiǎn)箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)不得移交第 三者。

1.6出納與會(huì)計(jì)每周末及月末下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)；由出納填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)登記表兩 人共同簽字。月末盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金帳無(wú)誤后，再由會(huì)計(jì)及出納共同簽署確 認(rèn)帳物相符。管理處負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)。出納每日必須登記現(xiàn)金日 記帳， 保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會(huì)計(jì)對(duì)帳。

2. 現(xiàn)金提款

2.1 管理處每月的用款由項(xiàng)目的專用帳戶開(kāi)支。

2.2 管理處現(xiàn)金儲(chǔ)存量在規(guī)定限額內(nèi)（現(xiàn)暫定在不超過(guò)5，000元。每當(dāng)現(xiàn)金余額

到達(dá)現(xiàn)金存量下限（500元）時(shí)，出納要通知會(huì)計(jì)，并準(zhǔn)備轉(zhuǎn)帳支票預(yù)約簽署。

財(cái)務(wù)部要每月咨詢管理處主管，建議財(cái)務(wù)部主管修訂現(xiàn)金存量上下限。

2.3 每次提款由出納負(fù)責(zé)安排，管理處派員與出納一同提款。

3.2按金管理

1.退還裝修押金及裝修工作證押金程序

1.1 裝修后3個(gè)月內(nèi)，管理處對(duì)已裝修單位驗(yàn)收合格后，填寫《裝修按金發(fā)還申請(qǐng)表》，并附上文件憑證.

1.2 管理處經(jīng)理簽名同意后可予以退還裝修押金及工作證押金。

1.3 財(cái)務(wù)核實(shí)發(fā)還申請(qǐng)表后才發(fā)放款項(xiàng)。

3.3支出報(bào)銷流程

1. 支出簡(jiǎn)化流程

1.1各部門需指定一人與財(cái)務(wù)部對(duì)口辦理有關(guān)支出報(bào)銷管理工作。（其他人員支

出報(bào)銷亦統(tǒng)一由部門與財(cái)務(wù)部對(duì)口）

1.2 部門任何支出，先向財(cái)務(wù)部索取《付款申請(qǐng)表》，填好后連同有關(guān)單據(jù)合格、

發(fā)票等并作背書，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字。

1.3 管理處經(jīng)理簽批后，再交財(cái)務(wù)部核對(duì)。會(huì)計(jì)核對(duì)后，將付款申請(qǐng)書及有關(guān)

單據(jù)交財(cái)務(wù)部出納。

1.4出納登記現(xiàn)金日記帳，將簽署后的付款申請(qǐng)書與發(fā)票、原始憑證等交會(huì)計(jì)。

1.5財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)入帳，制作憑證。

1.6若要開(kāi)支票，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)準(zhǔn)確支票并安排蓋章。

1.7遇到物業(yè)經(jīng)理審批權(quán)限以外，需要總部審批的支出，由物業(yè)經(jīng)理與有關(guān)高層

預(yù)約時(shí)間審批。

2.支出報(bào)銷時(shí)限

2.1由管理處負(fù)責(zé)人確定每周的某段時(shí)間天為報(bào)銷日期，非特殊情況，其他時(shí)間不審

批報(bào)銷。

2.2管理處人員有因工預(yù)借款項(xiàng)，應(yīng)在完成業(yè)務(wù)返回管理處后3日內(nèi)報(bào)銷結(jié)帳，對(duì)有

特殊情況的其清帳日期亦不得超過(guò)30天。出差前領(lǐng)款亦不可以早于出差前3天領(lǐng)款。

3.現(xiàn)金預(yù)支

3.1管理處貨品購(gòu)買，盡可能地使用非現(xiàn)金結(jié)算方式 。

3.2預(yù)借現(xiàn)金必須填寫《借支單》，經(jīng)管理處主管簽字后，向出納領(lǐng)款，副本留在出 納處，正本予會(huì)計(jì)入帳，但出納及會(huì)計(jì)要在副本上簽署確認(rèn)。預(yù)借現(xiàn)金必須在 借出日起3日以內(nèi)歸還/清帳。清賬前，借款人需個(gè)人承擔(dān)借款責(zé)任；每次借款 不得越過(guò)人民幣3000元，若部門總借款共3次而未清賬時(shí)，共3000元便不可 再預(yù)借款項(xiàng)。

3.3員工使用現(xiàn)金應(yīng)取得原始憑證/合格方案并背書，填《付款申請(qǐng)表》，本人簽字后， 交管理處經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，會(huì)計(jì)審核，向出納領(lǐng)款。有預(yù)借現(xiàn)金者，應(yīng)同時(shí)還清所 借現(xiàn)金。

3.4若有特殊情況不能取得原始憑證/合格方案，用款人應(yīng)以書面形式說(shuō)明原因，并得 到部門主管核實(shí)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核，作為自制憑證入帳。

注：凡采購(gòu)辦公用品及各種設(shè)備、物料，要經(jīng)行政部辦理入倉(cāng)出倉(cāng)手續(xù)，并簽字核實(shí)。

3.4 帳戶管理

1.戶口分類

物業(yè)管理公司 物業(yè)管理處

戶口類別 負(fù)責(zé)人 用 途 戶口類別 負(fù)責(zé)人 用 途

1、基本戶口 財(cái)務(wù)總監(jiān) 作收支費(fèi)用 1、小額戶口 物業(yè)經(jīng)理 支付日常支出

（儲(chǔ)備額不超過(guò)10,000元） （3000元以下）

2、大額戶口 財(cái)務(wù)總監(jiān) 處理日常收款及轉(zhuǎn)帳

至小額戶

3、按金戶口 財(cái)務(wù)總監(jiān) 收取裝修按金、

管理費(fèi)按金

4、基金戶口 財(cái)務(wù)總監(jiān) 收取資產(chǎn)儲(chǔ)備金

注：每個(gè)管理處均開(kāi)設(shè)以上類別戶口

2.戶口運(yùn)作

1.小額戶

1.1 支付rmb3,000或以下物業(yè)管理處營(yíng)運(yùn)開(kāi)支。

1.2小額戶運(yùn)作類似備用金運(yùn)作模式,資金不足時(shí)以實(shí)報(bào)實(shí)銷的形式大額戶轉(zhuǎn)入。

1.3小額戶不收管理費(fèi)和其他物業(yè)管理處的收入。

1.4戶口簽名人除管理物業(yè)管理公司的地區(qū)總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)外，物業(yè)管理公司主管

（kk leung）可單獨(dú)執(zhí)行。

2.大額戶

2.1 主要支付rmb3,000以上的物業(yè)管理處營(yíng)運(yùn)收入。

2.2大額戶運(yùn)作類似公司的基本戶運(yùn)作模式，資金不足時(shí)以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式大額戶調(diào)

入。

2.3大額戶收管理費(fèi)和其他物業(yè)管理處的營(yíng)運(yùn)開(kāi)支。

2.4資金不足由所屬物業(yè)管理公司免息借入補(bǔ)足，一些非一般支出經(jīng)特定審批程序或

會(huì)由基金戶撥入應(yīng)付。

2.5戶口簽名人參考廣州項(xiàng)目中心下屬公司銀行戶運(yùn)作模式，物業(yè)管理公司主管（kk

leung）可單獨(dú)簽rmb3000可以下的支票。

3.按金戶

3.1 專門收支物業(yè)管理處客戶的各類按金。

3.2 戶口簽名人參考廣州項(xiàng)口管理中心下屬公司銀行戶運(yùn)作模式,物業(yè)管理公司主管(kk leung)要單獨(dú)簽rmb3000或以下的支票。

4.基金戶

4.1 專門收支物業(yè)管理處客戶的各類基金。

4.2 一些非一般支出經(jīng)特定審批程序或會(huì)由基金戶調(diào)撥至大額戶應(yīng)付。

4.3 戶口簽名人參考廣州項(xiàng)目中心下屬公司銀行戶運(yùn)作模式,物業(yè)管理公司主管

(kk leung)可單獨(dú)簽rmb3000或以下的支票。

4. 固定資產(chǎn)的管理

4.1 計(jì)價(jià)方法

1. 資產(chǎn)計(jì)價(jià)采用歷史成本原則。

2.凡單位價(jià)值2，000元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原來(lái)物質(zhì)

形態(tài)的資產(chǎn)，列為固定資產(chǎn)。

3.設(shè)備或物品要作報(bào)廢,填寫《物品報(bào)廢申請(qǐng)表》

4.2折舊

1.折舊按照建時(shí)的成本價(jià)及預(yù)期可使用年限，以直線法每月計(jì)算，不預(yù)計(jì)殘值和清

理費(fèi)用。

2.購(gòu)建的固定資產(chǎn),從次月開(kāi)始計(jì)提折舊；處理的固定資產(chǎn)從次月開(kāi)始不計(jì)折舊。

資產(chǎn) 預(yù)計(jì)可使用年限

汽車 10年

電腦及其輔件 3年

家具 5年

辦公室儀器 5年

裝修 3年

其他 報(bào)總部批準(zhǔn)后執(zhí)行

5.費(fèi)用的管理

5.1報(bào)銷手續(xù)

1.用款申請(qǐng)

1.1購(gòu)買大宗物品（1,000元以上）需做三份報(bào)價(jià)分析填報(bào)《報(bào)價(jià)分析表》；在有

預(yù)算情況下1,000元以下由管理處經(jīng)理審批：1,000元至3,000元由總部物業(yè)

經(jīng)理審批；3000元以上由總經(jīng)理或授權(quán)物業(yè)經(jīng)理審批。

2.報(bào)銷手續(xù)

2.1持原始憑證（購(gòu)物發(fā)票）填寫《付款申請(qǐng)表》，經(jīng)手人按審批單要求填寫后交

管理處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名。

2.2報(bào)銷審批單由管理處經(jīng)理或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名后，現(xiàn)金開(kāi)支的結(jié)清余款，有備用金

的補(bǔ)足備用金。1000元以下之零星開(kāi)支費(fèi)用，由管理處經(jīng)理審批予以報(bào)銷。

3.備用金

3.1各部門主管因公需零星購(gòu)物的可申請(qǐng)備用金，備用金限額管理處經(jīng)理1,000元，

各部門主管300元。

3.2申請(qǐng)備用金需填寫《借支單》由總部物業(yè)經(jīng)理簽名同意，再到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，作

為本部門購(gòu)物使用。

4.車費(fèi)報(bào)銷手續(xù)

4.1管理處派員外出辦事，根據(jù)取回的合理憑證填寫《付款申請(qǐng)表》（車票）貼在后

面，經(jīng)手人簽名、交由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后結(jié)清余款。

5.2工資發(fā)放

1.工資發(fā)放

1.1財(cái)務(wù)部于每月2日前將工資發(fā)放資料報(bào)總部物業(yè)經(jīng)理審批。

1.2物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在每月2日前審批完畢，并將工資發(fā)放資料返回管理處財(cái)務(wù)部。

1.3管理處于每月8日根據(jù)審批后的工資資料發(fā)放工資。

1.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)備支票及匯款單。

1.5人事部負(fù)責(zé)考勤及核實(shí)出席時(shí)間

5.3應(yīng)酬費(fèi)用

1.應(yīng)酬費(fèi)用

1.1所有應(yīng)酬費(fèi)用（包括送禮）必須由財(cái)務(wù)部另冊(cè)詳盡列同被接待單位的資料、日期、

人數(shù)、地點(diǎn)。

1.2與管理處有關(guān)的對(duì)外單位發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)用，管理處人員內(nèi)部的文娛活動(dòng)費(fèi)用，應(yīng)

在預(yù)算中另列。

1.3應(yīng)酬費(fèi)用只為管理處部份有業(yè)務(wù)上需要的員工而設(shè)。各部門員工的應(yīng)酬費(fèi)必須事

先經(jīng)公司主管經(jīng)理同意。

1.4管理處每月應(yīng)酬費(fèi)用不得超出預(yù)算上限，及每次應(yīng)酬費(fèi)用不得超出rmb500元。若管理處主管認(rèn)為當(dāng)月需較多應(yīng)酬或某次應(yīng)酬將超出標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)預(yù)先請(qǐng)示物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后,方能為之。

6.營(yíng)業(yè)收入的管理

6.1 管理費(fèi)收取指引

涉及部門：管理處管業(yè)部、財(cái)務(wù)部

1.繳交管理費(fèi)方法

1.1繳交現(xiàn)金

1.2銀行劃帳

2.出管理費(fèi)單之安排（包括日期、部門跟進(jìn)）

3.追收程序

3.1正?！l(fā)通知書致業(yè)戶

3.2欠費(fèi)追收—特別函件

3.3再跟進(jìn)追收—律師信

4.每段時(shí)間報(bào)告

4.1每周管理費(fèi)收取明細(xì)

4.2每二周管理費(fèi)收取明細(xì)

4.3每月管理費(fèi)收取明細(xì)

5.表格

5.1管理費(fèi)事宜(表格一)

5.2再次催款通知(表格二)

5.3最后催繳通知(表格三)

5.4管理費(fèi)收取明細(xì)（適用每周，每二周，每月）

表格一

花園

編號(hào)：

致： 居 座 單元業(yè)主

先生/女士：

有關(guān)：管理費(fèi)事宜

您好！根據(jù)本處記錄，貴單元 月份之管理費(fèi)仍未付清，唯恐 閣下公務(wù)繁忙，一時(shí)遺忘，現(xiàn)特函通知。管理費(fèi)等必須于每月七日內(nèi)繳付。懇請(qǐng) 閣下盡快前來(lái)管理處繳交。

若 閣下已繳付上術(shù)款項(xiàng)，請(qǐng)不須理會(huì)本通知書。

如 閣下有疑問(wèn)，可到管理處或致電管理處查詢，電話： 。

專此奉達(dá)，敬祝商安！

物業(yè)管理處

年 月 日

表格二

花園 編號(hào)：

致： 居 座 單元業(yè)主

先生/女士：

再次催款通知

您好！本處于上次致 閣下的專函中提及 月份之管理費(fèi)共人民幣 元，至今仍未付清。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元。本處唯恐 閣下公務(wù)繁忙，一時(shí)遺忘，現(xiàn)特函通知。懇請(qǐng) 閣下盡快前來(lái)管理繳納。

凡超過(guò)7日未付款的，將按月息1.5%的滯納金有為采取有關(guān)程序追討。為避免不必要的附加費(fèi)用之損失，本處懇請(qǐng) 閣下早日繳清上述欠款。

請(qǐng)鼎力支持為盼！

專此奉達(dá)，敬祝商安！

物業(yè)管理處謹(jǐn)啟

年 月 日

花園 編號(hào)：

致： 居 座 單元業(yè)主

先生/女士：

最后催繳通知

您好！本處已兩次致函于 閣下請(qǐng)付清 月份之管理費(fèi)共人民幣 元、水費(fèi)共人民幣 元，至今仍未清付。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元（其中滯納金 元），請(qǐng) 閣下務(wù)必于本月30日前付清。 如屆時(shí)貴單元仍未繳納上述款項(xiàng)及滯納金（按管理公約規(guī)定結(jié)算），本處在不得已的情況下，將采取相應(yīng)措施。敬請(qǐng)諒解。

特此通知！敬祝商祺！

物業(yè)管理處謹(jǐn)啟

年 月 日

8. 附件一

例行程序時(shí)間表

1.預(yù)算程序時(shí)間

1.1季前第二個(gè)月月末各部門向財(cái)務(wù)部提交并由財(cái)務(wù)部匯總下季度預(yù)算。

1.2季前第三個(gè)月第一個(gè)星期管理處將預(yù)算呈交總部物業(yè)經(jīng)理。

2.工資發(fā)放程序時(shí)間

2.1 每月2日前管理處將工資發(fā)放資料報(bào)總部物業(yè)經(jīng)理審批。

2.2每月6日前總部物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在二日內(nèi)審批完畢并將工資發(fā)放資料返回管理處。

2.3每月8日管理處依據(jù)審批后的工資發(fā)放資料發(fā)放工資。

3.財(cái)務(wù)匯報(bào)程序時(shí)間

3.1每月5日內(nèi)各管理處向總部物業(yè)經(jīng)理報(bào)送月度財(cái)務(wù)報(bào)告，總部物業(yè)經(jīng)理收到報(bào) 告次日起3日內(nèi)審?fù)辍?/p>

3.2每個(gè)會(huì)計(jì)年度終一個(gè)月內(nèi)管理處向總部物業(yè)經(jīng)理報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告，總部物業(yè) 經(jīng)理收到報(bào)告次日起7日內(nèi)審?fù)辍?/p>

4.報(bào)銷及清帳時(shí)間

4.1每月20日及月底凡員工于每月20日前欠公司款超過(guò)30日，管理處財(cái)務(wù)人員要 報(bào)告管理處負(fù)責(zé)人，管理處負(fù)責(zé)人要在月底前作出處理決定，交財(cái)務(wù)人員執(zhí)行。

5.其他

5.1總部財(cái)務(wù)部將不定期派員至管理處進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；

5.2總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的管理處預(yù)算撥款金額、撥款時(shí)間，及時(shí)為管理處撥款一

第一章 總 則

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的理財(cái)行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

2、 本制度適用于河南凱田物業(yè)服務(wù)有限公司

3、公司財(cái)務(wù)管理的主要職能是預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的支出，須經(jīng)總經(jīng)理特批。

5、公司實(shí)行"一支筆"的財(cái)務(wù)簽批制度，公司及其所屬部門的第一負(fù)責(zé)人為公司和部門的財(cái)務(wù)簽批人，第一負(fù)責(zé)制人因故不能簽批時(shí)，可委托其它人代簽。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

1、根據(jù)公司營(yíng)運(yùn)的需要，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)立物管及財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算相關(guān)崗位。物管下設(shè)物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉(cāng)庫(kù)保管、統(tǒng)計(jì)等崗位，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的物資管理。公司財(cái)務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理、資金管理、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)稽核、出納等崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

4、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

5、 財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

6、 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。

第三章 財(cái)務(wù)核算的一般原則

1、 會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

2、 公司會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、 根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算、對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表及指針匯總前提下，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

4、 公司的會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記帳法。

5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月一日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"、"在建工程"等科目。

6、 公司依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定的各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致，具有可比性。

7、公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

（1）財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來(lái)的銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

（2） 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：

a、銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，遵循以銷定產(chǎn)的原則，通過(guò)量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價(jià)格。

b、生產(chǎn)預(yù)算。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)計(jì)劃表或工程進(jìn)度計(jì)劃表。

c、成本預(yù)算。為規(guī)劃利潤(rùn)和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產(chǎn)量預(yù)算直接材料、直接人工、制造費(fèi)用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。

制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、其它收入預(yù)算表、其它支出預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表和融資計(jì)劃表。

f、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。

g、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

h、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè)，綜合預(yù)算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)比率分析表，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。

4、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算計(jì)劃。

5、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：

（1） 公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

（2）將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

6、 編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25日前完畢。

第五章 資金管理

2、 建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。

3、貨幣資金實(shí)行集中與分級(jí)管理相結(jié)合的制度，公司在銀行開(kāi)設(shè)的所有帳戶須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開(kāi)設(shè)帳戶。

4、 公司對(duì)外投資支出，凡屬于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算計(jì)劃外的投資項(xiàng)目支出由總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)簽批。

5、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過(guò)簽呈流轉(zhuǎn)程序

報(bào)總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過(guò)簽呈流轉(zhuǎn)程序報(bào)總經(jīng)理審批。

6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

7、公司實(shí)現(xiàn)的銷售收入及其它收入一律進(jìn)公司的預(yù)算帳戶，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要量，定期從預(yù)算內(nèi)帳戶轉(zhuǎn)入往來(lái)帳戶，所有資金支付均過(guò)往來(lái)帳戶進(jìn)行。

8、 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的.債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第六章 貨幣資金和往來(lái)結(jié)算管理

1、 貨幣資金為：

（1） 庫(kù)存現(xiàn)金：庫(kù)存的人民幣和外幣，

（2） 銀行存款：存放在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的人民幣和外幣，

（3） 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

2、 公司現(xiàn)金收付，實(shí)行合理分工，帳款分開(kāi)，互相監(jiān)督。

3、 公司每周核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對(duì)，保證出納記帳與會(huì)計(jì)記帳一致性。

4、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結(jié)。銀行存款日記帳必須每月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

5、 公司采取適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險(xiǎn)：

（1） 換算風(fēng)險(xiǎn)；

（2）交易風(fēng)險(xiǎn)；

（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； 在國(guó)際外匯市場(chǎng)動(dòng)蕩時(shí)期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

6、公司的往來(lái)款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

7、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時(shí)間，對(duì)長(zhǎng)期不能收回的，指定專人，查明原因，

積極催收；確實(shí)無(wú)法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理。

8、 公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理：

（1） 認(rèn)真作好應(yīng)收帳款的日常核算工作；

（2） 每月進(jìn)行往來(lái)清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收情況的明細(xì)報(bào)告隨月度相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部：

（3） 加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的催收，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指針之一；

（5） 建立健全壞帳損失的確認(rèn)、審批手續(xù)。

（6） 公司應(yīng)收帳款有下列情況之一的，即確認(rèn)為壞帳損失的發(fā)生。

a、 因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍然不能收回；

b、 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)三年，仍然無(wú)法收回。

（7）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依照上述方法對(duì)壞帳進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查確認(rèn)，調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出分析處理意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（8） 壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。

9、 墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資內(nèi)扣回。

10、 公司建立應(yīng)收票

據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的回收及管理。

第七章 存貨管理

1、 公司的存貨管理由集團(tuán)公司物管中心負(fù)責(zé)，對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理要制定相關(guān)制度。

2、 存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。

3、 存貨入帳計(jì)價(jià)

（1） 購(gòu)入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)：

（2） 自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)：

（4） 投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；

（5） 盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；

（6） 接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

4、 存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：采用加權(quán)平均

5、由物管中心設(shè)立專職倉(cāng)庫(kù)員，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉(cāng)管員必須根據(jù)采購(gòu)員或業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書認(rèn)真清點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量（重量），填寫入庫(kù)單，三方（倉(cāng)管員、采購(gòu)員、主管）簽字辦理入庫(kù)手續(xù)。

6、存貨發(fā)出必須填寫出庫(kù)單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。

7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。

8、 在清查盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。

9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內(nèi)容參見(jiàn)《存貨管理規(guī)定》。

第八章 固定資產(chǎn)管理

1、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。

3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

(1) 購(gòu)入的按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

(2) 自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；

(3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；

改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；

4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個(gè)人。各部門對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。

5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。

6、固定資產(chǎn)購(gòu)置

（1）對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購(gòu)置部門會(huì)同驗(yàn)收，物管中心根據(jù)領(lǐng)用單開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。

（2）對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

（1）公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊，過(guò)失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

第九章 無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

1、無(wú)形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則：

（1） 自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià)；

（2） 對(duì)于購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；

（3） 外單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)；

（4） 接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

（5） 商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷；

（1） 專有技術(shù)按15年平均攤銷；

（2） 土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；

（3） 其它按10年平均攤銷。

3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷

（1） 租賃費(fèi)按6年平均攤銷

（2） 裝修費(fèi)按5年平均攤銷；

（3） 開(kāi)辦費(fèi)按5年平均攤銷。

第十章 成本費(fèi)用管理

1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際成本費(fèi)用，不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)成本費(fèi)用代替實(shí)際成本費(fèi)用。

2、 成本費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。

3、 管理費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。

公司的相關(guān)管理費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過(guò)預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。

4、集團(tuán)管理中心發(fā)生的管理費(fèi)用按一定比例分?jǐn)傊凉?，公司?yīng)按年初制定的分?jǐn)偙壤龂?yán)格分?jǐn)?，不得有拒絕分?jǐn)偟那闆r發(fā)生。有關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷參見(jiàn)《報(bào)銷管理規(guī)定》。

為了小區(qū)有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來(lái)開(kāi)創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項(xiàng)目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。

一. 財(cái)務(wù)管理制度

1. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》辦事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2. 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)本物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費(fèi)等,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表交到財(cái)務(wù)科,由財(cái)務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，并綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

3. 管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用, 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)本公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4. 遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

5. 負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

6. 對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。

二. 會(huì)計(jì)核算管理制度

1. 采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2. 合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。

3. 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4. 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5. 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

6. 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時(shí),要填寫"會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)",經(jīng)經(jīng)理審閱,報(bào)公司董事和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。

三. 現(xiàn)金管理制度

1. 根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,應(yīng)在財(cái)務(wù)科保持有適量庫(kù)存現(xiàn)金,以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出 ,現(xiàn)金支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2. 現(xiàn)金的使用范圍:

2.1 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。

2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng)。

2.3 結(jié)算其他的零星支付款項(xiàng)。

2.4. 各個(gè)部門因采購(gòu)工作需要,可通過(guò)申請(qǐng)方式進(jìn)行申請(qǐng)采購(gòu)備用金。

2.5. 不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。

2.6. 不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

四. 支票管理制度

1. 嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得簽發(fā)空白支票。

2. 支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

3. 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

五. 財(cái)務(wù)支出規(guī)定及審批程序

1．財(cái)務(wù)支出規(guī)定

1.1 因公需要借現(xiàn)金時(shí)，借款人應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)

定的格式內(nèi)容填寫后，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、送財(cái)務(wù)人員審核、再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

1.2 各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生之日起一周內(nèi)辦理報(bào)銷手

續(xù)。

1.3 報(bào)銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取《報(bào)銷單》。《報(bào)銷單》填寫的各

項(xiàng)內(nèi)容要清楚，數(shù)字要準(zhǔn)確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內(nèi)容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，再將《報(bào)銷單》返回財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

1.4 借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱《備用金臺(tái)賬》，查明報(bào)銷人員原

借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于借款金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款所借賬款。

1.5 借款人員應(yīng)及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應(yīng)于12月29日

前把借款歸還財(cái)務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。

1.6 外購(gòu)材料物資應(yīng)該將供應(yīng)商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫(kù)單、現(xiàn)金采購(gòu)的加

附《財(cái)務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門審核、復(fù)核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后出納方能付款。

1.7 稅款、行政規(guī)費(fèi)的支出可由經(jīng)辦部門簽字并提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，按審批程

序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

1.8 所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，票據(jù)是否合

法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢清楚并得到確認(rèn)后方能付款。報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷發(fā)票的真實(shí)性負(fù)永久責(zé)任。

2. 審批程序

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 — 部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核） — 會(huì)計(jì)（審核） —審批人（批準(zhǔn)）—出納（付款）

管理處財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是: 物業(yè)管理處的財(cái)務(wù)管理為獨(dú)立運(yùn)作及核算，與物業(yè)管理公司分開(kāi)?；I集和管理物業(yè)管理處的資金和資產(chǎn)，組織日常財(cái)產(chǎn)運(yùn)作和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)開(kāi)支，真實(shí)地、系統(tǒng)地、全面地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃 的執(zhí)行情況。

1． 會(huì)計(jì)制度

1.1管理處的業(yè)務(wù)范圍，所屬國(guó)內(nèi)行業(yè)，執(zhí)行其所屬行業(yè)之會(huì)計(jì)制度。

1.2執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度。

2． 會(huì)計(jì)年度

2.1為了符合國(guó)內(nèi)《會(huì)計(jì)法》要求，管理處需按國(guó)內(nèi)規(guī)定的會(huì)計(jì)年度，即自公歷1 月1日起至12月31日止，編制一套符合國(guó)內(nèi)要求的會(huì)計(jì)報(bào)告。

3． 記帳本位幣

管理處記帳以人民幣為單位。

4． 收入和費(fèi)用的確認(rèn)

管理處正確劃分資本性支出和權(quán)益性支出，對(duì)各項(xiàng)收入和費(fèi)用的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

2. 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基本工作

2.1財(cái)務(wù)匯報(bào)流程

1

1. 財(cái)務(wù)匯報(bào)流程

1.1 管理處財(cái)務(wù)每月定期向項(xiàng)目中心物管部報(bào)告。

1.2 物管部財(cái)務(wù)每月定期向項(xiàng)目中心財(cái)務(wù)部報(bào)告。

2. 財(cái)務(wù)匯報(bào)格式

2.1 為統(tǒng)一口徑、便于匯總，管理處統(tǒng)一使用公司總部規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告格式。

3. 財(cái)務(wù)報(bào)告分類

3.1月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)

4. 財(cái)務(wù)報(bào)告組成及內(nèi)容

4.1 財(cái)務(wù)報(bào)告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報(bào)，其主要報(bào)告有：

4.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表；

4.1.2 損益表；

4.1.3 現(xiàn)金流量表;

4.1.4 其他報(bào)表（包括但不限于固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬，應(yīng)付賬，收入明細(xì)賬等）。

4.2財(cái)務(wù)報(bào)告中管理處核算或反映的內(nèi)容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

5. 財(cái)務(wù)報(bào)告提交與審批時(shí)間

5.1季報(bào)應(yīng)于每月5日以前、年報(bào)應(yīng)于年度終了10日內(nèi)，報(bào)公司總部物業(yè)經(jīng)理審批。

5.2公司總部物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在收到管理處財(cái)務(wù)報(bào)告次日起3日內(nèi)審?fù)?，并將?cái)務(wù)報(bào)告

2

3.2 管理處在前季度第三個(gè)月第一個(gè)星期，將預(yù)算報(bào)物業(yè)經(jīng)理審批。

3.3物業(yè)經(jīng)理收到各管理處預(yù)算，在10日內(nèi)審批完成。

3.4 審批完畢后，交地區(qū)總監(jiān)最后審批，審批于5日內(nèi)完成。

3.5 審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)回復(fù)各管理處并通知公司總部（項(xiàng)目中心）財(cái)務(wù)部。

3.6公司總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的管理處預(yù)算的撥款金額、撥款時(shí)間等，及時(shí)為各管理處撥款。

4.預(yù)算與實(shí)際對(duì)比

4.1 各管理處的財(cái)務(wù)報(bào)告，要有反映預(yù)算數(shù)與實(shí)際完成數(shù)對(duì)比資料；

4.2 實(shí)際完成數(shù)大于預(yù)算5%以上時(shí)，要有文字說(shuō)明；

4.3 實(shí)際完成數(shù)小于預(yù)算10%以上時(shí)，要有文字說(shuō)明；

7.1現(xiàn)金管理

1.現(xiàn)金處理

1.1管理處的現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，現(xiàn)金出納，應(yīng)每天登記當(dāng)天的現(xiàn)金收支記錄及整理有關(guān)憑證資料，管理處負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)監(jiān)督檢查。

1.2管理處辦公室應(yīng)儲(chǔ)存適量現(xiàn)金，現(xiàn)暫定500元，足夠3-5天內(nèi)的日常零星開(kāi)支。

現(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內(nèi)。當(dāng)現(xiàn)金余額到達(dá)現(xiàn)金存量下限時(shí),由出納通知會(huì)計(jì)，

4

并準(zhǔn)備支票由物業(yè)經(jīng)理簽署后提取現(xiàn)金。

1.3現(xiàn)金出納根據(jù)管理處開(kāi)支情況，提出現(xiàn)金存量上下限報(bào)總部物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)。

1.4辦公室應(yīng)把現(xiàn)金儲(chǔ)存于保險(xiǎn)箱內(nèi)。

1.5保險(xiǎn)箱密碼與保險(xiǎn)箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)不得移交第三者。

1.6出納與會(huì)計(jì)每周末及月末下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)；由出納填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)登記表兩人共同簽字。月末盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金帳無(wú)誤后，再由會(huì)計(jì)及出納共同簽署確認(rèn)帳物相符。管理處負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳， 保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會(huì)計(jì)對(duì)帳。

2. 現(xiàn)金提款

2.1 管理處每月的用款由項(xiàng)目的專用帳戶開(kāi)支。

2.2 管理處現(xiàn)金儲(chǔ)存量在規(guī)定限額內(nèi)（現(xiàn)暫定在不超過(guò)5，000元。每當(dāng)現(xiàn)金余額到達(dá)現(xiàn)金存量下限（500元）時(shí)，出納要通知會(huì)計(jì)，并準(zhǔn)備轉(zhuǎn)帳支票預(yù)約簽署。

財(cái)務(wù)部要每月咨詢管理處主管，建議財(cái)務(wù)部主管修訂現(xiàn)金存量上下限。

2.3 每次提款由出納負(fù)責(zé)安排，管理處派員與出納一同提款。

8.費(fèi)用的管理

8.1報(bào)銷手續(xù)

1.用款申請(qǐng)

1.1購(gòu)買大宗物品（1,000元以上）需做三份報(bào)價(jià)分析填報(bào)《報(bào)價(jià)分析表》；在有預(yù)算情況下1,000元以下由管理處經(jīng)理審批：1,000元至3,000元由總部物業(yè)經(jīng)理審批；3000元以上由總經(jīng)理或授權(quán)物業(yè)經(jīng)理審批。

2.報(bào)銷手續(xù)

2.1持原始憑證（購(gòu)物發(fā)票）填寫《付款申請(qǐng)表》，經(jīng)手人按審批單要求填寫后交管理處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名。

2.2報(bào)銷審批單由管理處經(jīng)理或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名后，現(xiàn)金開(kāi)支的結(jié)清余款，有備用金的補(bǔ)足備用金。1000元以下之零星開(kāi)支費(fèi)用，由管理處經(jīng)理審批予以報(bào)銷。

3.備用金

3.1各部門主管因公需零星購(gòu)物的可申請(qǐng)備用金，備用金限額管理處經(jīng)理1,000元，

各部門主管300元。

3.2申請(qǐng)備用金需填寫《借支單》由總部物業(yè)經(jīng)理簽名同意，再到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，作為本部門購(gòu)物使用。

4.車費(fèi)報(bào)銷手續(xù)

4.1管理處派員外出辦事，根據(jù)取回的合理憑證填寫《付款申請(qǐng)表》（車票）貼在后面，經(jīng)手人簽名、交由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后結(jié)清余款。

9.1工資發(fā)放

1.工資發(fā)放

1.1財(cái)務(wù)部于每月2日前將工資發(fā)放資料報(bào)總部物業(yè)經(jīng)理審批。

1.2物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在每月2日前審批完畢，并將工資發(fā)放資料返回管理處財(cái)務(wù)部。

1.3管理處于每月8日根據(jù)審批后的工資資料發(fā)放工資。

1.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)備支票及匯款單。

1.5人事部負(fù)責(zé)考勤及核實(shí)出席時(shí)間

10.1應(yīng)酬費(fèi)用

1.應(yīng)酬費(fèi)用

1.1所有應(yīng)酬費(fèi)用（包括送禮）必須由財(cái)務(wù)部另冊(cè)詳盡列同被接待單位的資料、日期、人數(shù)、地點(diǎn)。

1.2與管理處有關(guān)的對(duì)外單位發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)用，管理處人員內(nèi)部的文娛活動(dòng)費(fèi)用，應(yīng)在預(yù)算中另列。

1.3應(yīng)酬費(fèi)用只為管理處部份有業(yè)務(wù)上需要的員工而設(shè)。各部門員工的應(yīng)酬費(fèi)必須事先經(jīng)公司主管經(jīng)理同意。

1.4管理處每月應(yīng)酬費(fèi)用不得超出預(yù)算上限，及每次應(yīng)酬費(fèi)用不得超出rmb500元。若管理處主管認(rèn)為當(dāng)月需較多應(yīng)酬或某次應(yīng)酬將超出標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)預(yù)先請(qǐng)示物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后,方能為之。

11.營(yíng)業(yè)收入的管理

11.1 管理費(fèi)收取指引

涉及部門：管理處管業(yè)部、財(cái)務(wù)部

1.繳交管理費(fèi)方法

1.1繳交現(xiàn)金

1.2銀行劃帳

2.出管理費(fèi)單之安排（包括日期、部門跟進(jìn)）

3.追收程序

3.1正?！l(fā)通知書致業(yè)戶

3.2欠費(fèi)追收—特別函件

3.3再跟進(jìn)追收—律師信

4.每段時(shí)間報(bào)告

4.1每周管理費(fèi)收取明細(xì)

4.2每二周管理費(fèi)收取明細(xì)

4.3每月管理費(fèi)收取明細(xì)

管理處財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是: 物業(yè)管理處的財(cái)務(wù)管理為獨(dú)立運(yùn)作及核算，與物業(yè)管理 公司分開(kāi)?；I集和管理物業(yè)管理處的資金和資產(chǎn)，組織 日常財(cái)產(chǎn)運(yùn)作和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)開(kāi)支，真實(shí)地、系 統(tǒng)地、全面地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃 的執(zhí)行情況。

一、會(huì)計(jì)制度

1、管理處的業(yè)務(wù)范圍，所屬國(guó)內(nèi)行業(yè)，執(zhí)行其所屬行業(yè)之會(huì)計(jì)制度。

2、執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度。 記帳本位幣管理處記帳以人民幣為單位。

3、收入和費(fèi)用的確認(rèn)管理處正確劃分資本性支出和權(quán)益性支出，對(duì)各項(xiàng)收入和費(fèi)用的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

財(cái)務(wù)報(bào)告分類

月報(bào)、季報(bào)和年報(bào) 財(cái)務(wù)報(bào)告組成及內(nèi)容 財(cái)務(wù)報(bào)告組成按公司總部統(tǒng)一規(guī)定編報(bào)，其主要報(bào)告有： 資產(chǎn)負(fù)債表； 損益表； 現(xiàn)金流量表; 其他報(bào)表（包括但不限于固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬，應(yīng)付賬，收入明細(xì)賬等）。 財(cái)務(wù)報(bào)告中管理處核算或反映的內(nèi)容按公司總部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

1、管理處的現(xiàn)金管理由現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，現(xiàn)金出納，應(yīng)每天登記當(dāng)天的現(xiàn)金收支記錄及整理有關(guān)憑證資料，管理處負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)監(jiān)督檢查。

2、管理處辦公室應(yīng)儲(chǔ)存適量現(xiàn)金，現(xiàn)暫定500元，足夠3-5天內(nèi)的日常零星開(kāi)支?，F(xiàn)金存量在規(guī)定的限額內(nèi)。當(dāng)現(xiàn)金余額到達(dá)現(xiàn)金存量下限時(shí),由出納通知會(huì)計(jì)并準(zhǔn)備支票由物業(yè)經(jīng)理簽署后提取現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金出納根據(jù)管理處開(kāi)支情況，提出現(xiàn)金存量上下限報(bào)總部物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、辦公室應(yīng)把現(xiàn)金儲(chǔ)存于保險(xiǎn)箱內(nèi)。

5、保險(xiǎn)箱密碼與保險(xiǎn)箱鎖匙由二人分別持有管理，未得物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)不得移交第三者。

6、出納與會(huì)計(jì)每周末及月末下班前進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)；由出納填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)登記表兩人共同簽字。月末盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金帳無(wú)誤后，再由會(huì)計(jì)及出納共同簽署確認(rèn)帳物相符。管理處負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)。出納每日必須登記現(xiàn)金日記帳， 保證賬目與現(xiàn)金數(shù)額相符，并每月與會(huì)計(jì)對(duì)帳。

現(xiàn)金提款

1、管理處每月的用款由項(xiàng)目的專用帳戶開(kāi)支。

2、管理處現(xiàn)金儲(chǔ)存量在規(guī)定限額內(nèi)（現(xiàn)暫定在不超過(guò)5000元。每當(dāng)現(xiàn)金余額到達(dá)現(xiàn)金存量下限（500元）時(shí)，出納要通知會(huì)計(jì)，并準(zhǔn)備轉(zhuǎn)帳支票預(yù)約簽署。財(cái)務(wù)部要每月咨詢管理處主管，建議財(cái)務(wù)部主管修訂現(xiàn)金存量上下限。

3、每次提款由出納負(fù)責(zé)安排，管理處派員與出納一同提款。

按金管理

1、退還裝修押金及裝修工作證押金程序

1、裝修后3個(gè)月內(nèi)，管理處對(duì)已裝修單位驗(yàn)收合格后，填寫《裝修按金發(fā)還申請(qǐng)表》，并附上文件憑證.

2、 管理處經(jīng)理簽名同意后可予以退還裝修押金及工作證押金。

3、 財(cái)務(wù)核實(shí)發(fā)還申請(qǐng)表后才發(fā)放款項(xiàng)。

支出報(bào)銷流程

1、各部門需指定一人與財(cái)務(wù)部對(duì)口辦理有關(guān)支出報(bào)銷管理工作。（其他人員支

出報(bào)銷亦統(tǒng)一由部門與財(cái)務(wù)部對(duì)口）

2、部門任何支出，先向財(cái)務(wù)部索取《付款申請(qǐng)表》，填好后連同有關(guān)單據(jù)合格、發(fā)票等并作背書，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字。

3、管理處經(jīng)理簽批后，再交財(cái)務(wù)部核對(duì)。會(huì)計(jì)核對(duì)后，將付款申請(qǐng)書及有關(guān)單據(jù)交財(cái)務(wù)部出納。

4、出納登記現(xiàn)金日記帳，將簽署后的付款申請(qǐng)書與發(fā)票、原始憑證等交會(huì)計(jì)。

5、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)入帳，制作憑證。

6、若要開(kāi)支票，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)準(zhǔn)確支票并安排蓋章。

1、基本戶口 財(cái)務(wù)總監(jiān) 作收支費(fèi)用

2、按金戶口 財(cái)務(wù)總監(jiān) 收取裝修按金、管理費(fèi)按金

注：每個(gè)管理處均開(kāi)設(shè)以上類別戶口

4. 固定資產(chǎn)的管理

1. 資產(chǎn)計(jì)價(jià)采用歷史成本原則。

2.凡單位價(jià)值200元以上，使用期限在一年以上的，并在使用中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，列為固定資產(chǎn)。

3.設(shè)備或物品要作報(bào)廢,填寫《物品報(bào)廢申請(qǐng)表》

報(bào)銷手續(xù)

1、持原始憑證（購(gòu)物發(fā)票）填寫《付款申請(qǐng)表》，經(jīng)手人按審批單要求填寫后交管理處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽名。

元以下之零星開(kāi)支費(fèi)用，由管理處經(jīng)理審批予以報(bào)銷。

備用金

1、各部門主管因公需零星購(gòu)物的可申請(qǐng)備用金，備用金限額管理處經(jīng)理1,000元，各部門主管300元。

2、申請(qǐng)備用金需填寫《借支單》由總部物業(yè)經(jīng)理簽名同意，再到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，作為本部門購(gòu)物使用。

3、車費(fèi)報(bào)銷手續(xù)

4、管理處派員外出辦事，根據(jù)取回的合理憑證填寫《付款申請(qǐng)表》（車票）貼在后面，經(jīng)手人簽名、交由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后結(jié)清余款。

工資發(fā)放

1、財(cái)務(wù)部于每月2日前將工資發(fā)放資料報(bào)總部物業(yè)經(jīng)理審批。

2、物業(yè)經(jīng)理應(yīng)在每月2日前審批完畢，并將工資發(fā)放資料返回管理處財(cái)務(wù)部。

3、管理處于每月8日根據(jù)審批后的工資資料發(fā)放工資。

4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)準(zhǔn)備支票及匯款單。

5、人事部負(fù)責(zé)考勤及核實(shí)出席時(shí)間

6.營(yíng)業(yè)收入的管理

管理費(fèi)收取指引

1、繳交管理費(fèi)方法

繳交現(xiàn)金 銀行劃帳

2、.出管理費(fèi)單之安排（包括日期、部門跟進(jìn)）

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇三

財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代社會(huì)中扮演著至關(guān)重要的角色。對(duì)于個(gè)人和組織來(lái)說(shuō)，有效地管理財(cái)務(wù)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)并確保經(jīng)濟(jì)健康的關(guān)鍵。在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南成為了不可或缺的工具。我最近使用財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南，并從中收獲了許多經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，我將在本文中分享我的心得體會(huì)。

第二段：全面了解財(cái)務(wù)狀況。

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南提供了一種全面了解個(gè)人或組織財(cái)務(wù)狀況的方法。通過(guò)記錄和跟蹤資產(chǎn)和負(fù)債，我可以清晰地看到自己的凈資產(chǎn)，并且隨著時(shí)間的推移，可以評(píng)估我是否在財(cái)務(wù)上取得了進(jìn)步。此外，財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南還允許我實(shí)時(shí)計(jì)算和監(jiān)測(cè)支出和收入。這個(gè)功能非常有用，因?yàn)樗兄谖抑贫A(yù)算和優(yōu)化我的財(cái)務(wù)計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)和改進(jìn)我的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

第三段：財(cái)務(wù)目標(biāo)規(guī)劃和實(shí)現(xiàn)。

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南是規(guī)劃和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的有力工具。它使我能夠制定目標(biāo)，并設(shè)置預(yù)算和儲(chǔ)蓄計(jì)劃來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。通過(guò)創(chuàng)建預(yù)算，我可以明智地規(guī)劃和分配我的資金，確保我的收入和支出保持平衡。此外，財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南還可以幫助我監(jiān)測(cè)和控制開(kāi)支，避免超支和浪費(fèi)。通過(guò)這種方式，我能夠更有效地管理我的財(cái)務(wù)，最大限度地提高我的資金利用率并為未來(lái)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

第四段：投資決策的指導(dǎo)。

除了財(cái)務(wù)目標(biāo)規(guī)劃和實(shí)現(xiàn)外，財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南還提供了對(duì)投資決策的有力指導(dǎo)。通過(guò)跟蹤和分析投資組合和投資回報(bào)率，我能夠評(píng)估和判斷我的投資決策是否明智。財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南還能在投資決策中提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)分析，幫助我做出更明智的決策。此外，它還可以提供定期的投資評(píng)估，以便我及時(shí)調(diào)整我的投資組合，以確保最大的回報(bào)。

第五段：總結(jié)與建議。

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南是財(cái)務(wù)管理的重要工具，它提供了全面了解財(cái)務(wù)狀況、規(guī)劃和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)以及指導(dǎo)投資決策的功能。通過(guò)使用這種應(yīng)用指南，我能夠更好地管理我的財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)健康和財(cái)務(wù)目標(biāo)。然而，我也認(rèn)識(shí)到這種應(yīng)用只是一個(gè)工具，最終的成功和結(jié)果還是取決于我的決策和執(zhí)行。因此，我建議在使用財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南的同時(shí)，要保持理性思考和謹(jǐn)慎行動(dòng)，始終關(guān)注財(cái)務(wù)的實(shí)際狀況和態(tài)勢(shì)。只有這樣，我們才能最大限度地利用財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南，取得成功并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由。

總結(jié)以上，財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南的使用具有重要的意義，它可以幫助我們更好地了解和管理我們的財(cái)務(wù)，規(guī)劃和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，并指導(dǎo)投資決策。然而，我們不能完全依賴這些應(yīng)用，我們需要保持理智思考，審慎行動(dòng)，始終關(guān)注財(cái)務(wù)的實(shí)際狀況和發(fā)展趨勢(shì)。只有這樣，我們才能真正從財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南中受益，并取得一定的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)成就。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇四

財(cái)務(wù)管理對(duì)于個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的。它涉及到收入、支出、投資和節(jié)約等方面，對(duì)于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)起著關(guān)鍵性的作用。然而，財(cái)務(wù)管理并非易事，尤其是在今天快節(jié)奏的社會(huì)中，我們需要更多的工具和技巧來(lái)幫助我們有效地管理財(cái)務(wù)。在我的財(cái)務(wù)管理之旅中，我發(fā)現(xiàn)使用財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南可以極大地提升我的財(cái)務(wù)管理能力和效率。下面將簡(jiǎn)要介紹財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南，并分享一些我的心得體會(huì)。

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南是一種專門為個(gè)人和企業(yè)設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)管理工具，可幫助我們更好地管理和控制自己的財(cái)務(wù)狀況。它包括了很多功能，例如預(yù)算管理、賬單提醒、投資分析等，能夠提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)告，讓我們能夠全面了解自己的財(cái)務(wù)狀況，并做出相應(yīng)的決策。

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南的首要優(yōu)點(diǎn)是它的便利性。通過(guò)手機(jī)或電腦上的應(yīng)用程序，我們可以隨時(shí)隨地訪問(wèn)我們的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行相關(guān)的管理。這大大節(jié)省了我們的時(shí)間和精力，使財(cái)務(wù)管理變得更加方便。

此外，財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南還具有數(shù)據(jù)整合和分析的功能。它可以將我們的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合到一個(gè)平臺(tái)上，通過(guò)圖表和報(bào)告的形式展示給我們，使我們能夠一目了然地了解自己的財(cái)務(wù)狀況。這有助于我們更好地分析和評(píng)估自己的財(cái)務(wù)狀況，并作出相應(yīng)的決策。

首先，建立和遵循預(yù)算是非常重要的。財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南提供了預(yù)算管理的功能，在此我可以設(shè)置每月的收入和支出預(yù)算，并跟蹤實(shí)際的支出情況。這使我能夠更好地控制我的開(kāi)支，避免無(wú)謂的浪費(fèi)。

其次，及時(shí)更新賬單信息是必要的。財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南可以提醒我賬單的到期日，這使我能夠避免遺忘賬單，從而避免延遲支付或產(chǎn)生滯納金的情況。

最后，分析和評(píng)估投資是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南提供了投資分析的功能，使我能夠更好地了解我的投資狀況，并根據(jù)分析結(jié)果做出相應(yīng)的調(diào)整。這幫助我在投資方面做出更明智的決策，從而獲得更好的財(cái)務(wù)回報(bào)。

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南目前在便利性、數(shù)據(jù)整合和分析方面已經(jīng)具備了強(qiáng)大的功能。然而，隨著技術(shù)的進(jìn)步和智能化的發(fā)展，它的潛力還遠(yuǎn)沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。

未來(lái)，我希望財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南能夠更好地與其他相關(guān)應(yīng)用程序和互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)進(jìn)行整合，為用戶提供更便捷和高效的金融管理體驗(yàn)。例如，自動(dòng)化的賬單支付、基于人工智能的投資建議等功能，將進(jìn)一步提高我們的財(cái)務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性。

第五段：結(jié)語(yǔ)。

財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南是我們實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的有力助手。通過(guò)它，我們可以更好地管理和控制自己的財(cái)務(wù)狀況，做出明智的決策。在未來(lái)，財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南有望發(fā)展出更多強(qiáng)大的功能和服務(wù)，為我們提供更高效和便捷的財(cái)務(wù)管理體驗(yàn)。讓我們積極地利用財(cái)務(wù)管理應(yīng)用指南，掌握好自己的財(cái)務(wù)狀況，更好地實(shí)現(xiàn)自己的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇五

物業(yè)管理概述;物業(yè)管理機(jī)構(gòu);住宅小區(qū)、寫字樓、商業(yè)場(chǎng)所、工業(yè)區(qū)的物業(yè)管理;物業(yè)的接管驗(yàn)收與撤管;物業(yè)管理檔案的建立與管理;物業(yè)管理常用文書;物業(yè)管理費(fèi)用的管理;房屋維護(hù)與管理;房屋附屬設(shè)備維護(hù)與管理;安全與環(huán)境管理;文體娛樂(lè)活動(dòng)的組織與管理。

物業(yè)管理師指按照物業(yè)管理服務(wù)合同約定，通過(guò)對(duì)房屋建筑及與之相配套的設(shè)備、設(shè)施和場(chǎng)地進(jìn)行專業(yè)化維修養(yǎng)護(hù)管理以及維護(hù)相關(guān)區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生和公共秩序，為業(yè)主、使用人提供服務(wù)的'人員。自2010年開(kāi)始，原勞動(dòng)部物業(yè)管理師全國(guó)范圍內(nèi)暫?？荚?。

物業(yè)管理師資格考試屬于國(guó)家設(shè)定的準(zhǔn)入性考試。通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試，成績(jī)合格者，由人事部頒發(fā)統(tǒng)一印制，人事部、建設(shè)部共同用印的《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理師資格證書》，經(jīng)注冊(cè)后，可以物業(yè)管理師的名義擔(dān)任物業(yè)管理項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，可負(fù)責(zé)物業(yè)管理項(xiàng)目的管理工作，也可從事法律.行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

物業(yè)管理師資格考試實(shí)行統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織考試制度，原則上每年舉行一次考試。

根據(jù)《物業(yè)管理?xiàng)l例》規(guī)定，國(guó)家人事部和建設(shè)部于 2005 年 11 月 16 日 制定并頒布了《物業(yè)管理師制度暫行規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《暫行規(guī)定》)、《物業(yè)管理師資格考試實(shí)施辦法》和《物業(yè)管理師資格認(rèn)定考試辦法》。上述三個(gè)文件實(shí)施后，物業(yè)管理師資格正式納入了國(guó)家專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格系列。根據(jù)《暫行規(guī)定》第三條的規(guī)定，“物業(yè)管理師，是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試，取得《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理師資格證書》 ( 以下簡(jiǎn)稱《資格證書》 ) ，并依法注冊(cè)取得《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理師注冊(cè)證》 ( 以下簡(jiǎn)稱《注冊(cè)證》 ) ，從事物業(yè)管理工作的專業(yè)管理人員。”物業(yè)管理師的英文譯為 :certifiedpropertymanage( 簡(jiǎn)稱 cpm) ，準(zhǔn)確全名應(yīng)為“中華人民共和國(guó)物業(yè)管理師”。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇六

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及管理要求，制定本規(guī)定。

除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），也包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位（包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等）、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫(kù)等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。

第四條代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用（如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等）。

管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

第六條企業(yè)支付速達(dá)軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程是發(fā)生的的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、資金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十一條企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

第十三章?tīng)I(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的'各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

第十四章主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大維修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

第十七條補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

第十八條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第二十一條本規(guī)定自20xx年1月1日起施行。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇七

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的理財(cái)行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

2、本制度適用于河南凱田物業(yè)服務(wù)有限公司。

3、公司財(cái)務(wù)管理的主要職能是預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃和控制。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的支出，須經(jīng)總經(jīng)理特批。

5、公司實(shí)行"一支筆"的財(cái)務(wù)簽批制度，公司及其所屬部門的第一負(fù)責(zé)人為公司和部門的財(cái)務(wù)簽批人，第一負(fù)責(zé)制人因故不能簽批時(shí)，可委托其它人代簽。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。

1、根據(jù)公司營(yíng)運(yùn)的需要，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)立物管及財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算相關(guān)崗位。物管下設(shè)物管主任、固定資產(chǎn)管理、存貨稽查、倉(cāng)庫(kù)保管、統(tǒng)計(jì)等崗位，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)的物資管理。公司財(cái)務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理、資金管理、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)稽核、出納等崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。

第三章財(cái)務(wù)核算的一般原則。

1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

2、公司會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算、對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表及指針匯總前提下，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

4、公司的會(huì)計(jì)記帳方法采用借貸記帳法。

5、公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月一日外匯市場(chǎng)匯率的中間價(jià)折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場(chǎng)匯率中間價(jià)調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入"財(cái)務(wù)費(fèi)用"、"在建工程"等科目。

6、公司依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定的各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致，具有可比性。

7、公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡(jiǎn)明、易懂，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。

(1)財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來(lái)某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來(lái)的銷售、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

a、銷售預(yù)算。銷售預(yù)算是編制利潤(rùn)預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，遵循以銷定產(chǎn)的原則，通過(guò)量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價(jià)格。

b、生產(chǎn)預(yù)算。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的生產(chǎn)能力，預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和存貨需求量，編制生產(chǎn)計(jì)劃表或工程進(jìn)度計(jì)劃表。

c、成本預(yù)算。為規(guī)劃利潤(rùn)和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產(chǎn)量預(yù)算直接材料、直接人工、制造費(fèi)用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。

制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表、其它收入預(yù)算表、其它支出預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表和融資計(jì)劃表。

f、利潤(rùn)預(yù)算。利潤(rùn)預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃性。

g、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

h、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè)，綜合預(yù)算企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)果，編制財(cái)務(wù)比率分析表，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息分析資料。

4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算計(jì)劃。

5、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：

(1)公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

(2)將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25日前完畢。

第五章資金管理。

2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。

3、貨幣資金實(shí)行集中與分級(jí)管理相結(jié)合的制度，公司在銀行開(kāi)設(shè)的所有帳戶須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開(kāi)設(shè)帳戶。

4、公司對(duì)外投資支出，凡屬于預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算計(jì)劃外的投資項(xiàng)目支出由總經(jīng)理審核，董事長(zhǎng)簽批。

5、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過(guò)簽呈流轉(zhuǎn)程序。

報(bào)總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過(guò)簽呈流轉(zhuǎn)程序報(bào)總經(jīng)理審批。

6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

7、公司實(shí)現(xiàn)的銷售收入及其它收入一律進(jìn)公司的預(yù)算帳戶，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的需要量，定期從預(yù)算內(nèi)帳戶轉(zhuǎn)入往來(lái)帳戶，所有資金支付均過(guò)往來(lái)帳戶進(jìn)行。

8、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第六章貨幣資金和往來(lái)結(jié)算管理。

1、貨幣資金為：

(1)庫(kù)存現(xiàn)金：庫(kù)存的人民幣和外幣，

(2)銀行存款：存放在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的人民幣和外幣，

(3)其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

2、公司現(xiàn)金收付，實(shí)行合理分工，帳款分開(kāi)，互相監(jiān)督。

3、公司每周核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金帳余額是否相符，現(xiàn)金的日記帳與現(xiàn)金總帳每月核對(duì)，保證出納記帳與會(huì)計(jì)記帳一致性。

4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結(jié)。銀行存款日記帳必須每月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。

5、公司采取適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險(xiǎn)：

(1)換算風(fēng)險(xiǎn);。

(2)交易風(fēng)險(xiǎn);。

(3)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);在國(guó)際外匯市場(chǎng)動(dòng)蕩時(shí)期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

6、公司的往來(lái)款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

7、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款的數(shù)額和收回時(shí)間，對(duì)長(zhǎng)期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實(shí)無(wú)法收回的按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，列作壞帳塤失處理。

8、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行管理：

(1)認(rèn)真作好應(yīng)收帳款的日常核算工作;。

(2)每月進(jìn)行往來(lái)清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收情況的明細(xì)報(bào)告隨月度相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表提交集團(tuán)財(cái)務(wù)部：

(3)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的催收，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指針之一;。

(5)建立健全壞帳損失的確認(rèn)、審批手續(xù)。

(6)公司應(yīng)收帳款有下列情況之一的，即確認(rèn)為壞帳損失的發(fā)生。

a、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍然不能收回;。

b、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)三年，仍然無(wú)法收回。

(7)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依照上述方法對(duì)壞帳進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查確認(rèn)，調(diào)查人根據(jù)調(diào)查結(jié)果寫出分析處理意見(jiàn)，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

(8)壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。

9、墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資內(nèi)扣回。

10、公司建立應(yīng)收票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的回收及管理。

1、公司的存貨管理由集團(tuán)公司物管中心負(fù)責(zé)，對(duì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)及日常管理要制定相關(guān)制度。

2、存貨的購(gòu)入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。

3、存貨入帳計(jì)價(jià)。

(1)購(gòu)入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗和入庫(kù)前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)：

(2)自制的存貨按照制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)：

(4)投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);。

(5)盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià);。

(6)接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

4、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：采用加權(quán)平均。

5、由物管中心設(shè)立專職倉(cāng)庫(kù)員，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉(cāng)管員必須根據(jù)采購(gòu)員或業(yè)務(wù)員提供的發(fā)票帳單，材質(zhì)證明書認(rèn)真清點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量(重量)，填寫入庫(kù)單，三方(倉(cāng)管員、采購(gòu)員、主管)簽字辦理入庫(kù)手續(xù)。

6、存貨發(fā)出必須填寫出庫(kù)單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉(cāng)管員簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。

7、公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。

8、在清查盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。

9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內(nèi)容參見(jiàn)《存貨管理規(guī)定》。

第八章固定資產(chǎn)管理。

1、公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。

3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

(1)購(gòu)入的按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。

(2)自行建造的按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià);。

(3)投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià);。

4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個(gè)人。各部門對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。

5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。

6、固定資產(chǎn)購(gòu)置。

(1)對(duì)于購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫(kù)及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購(gòu)置部門會(huì)同驗(yàn)收，物管中心根據(jù)領(lǐng)用單開(kāi)設(shè)固定資產(chǎn)卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。

(2)對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

(1)公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

(2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營(yíng)業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊，過(guò)失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

第九章無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理。

1、無(wú)形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則：

(1)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià);。

(2)對(duì)于購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);。

(3)外單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià);。

(4)接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

(5)商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

2、無(wú)形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷;。

(1)專有技術(shù)按20xx年平均攤銷;。

(2)土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;。

(3)其它按20xx年平均攤銷。

3、公司接收、購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓或自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷。

(1)租賃費(fèi)按6年平均攤銷。

(2)裝修費(fèi)按5年平均攤銷;。

(3)開(kāi)辦費(fèi)按5年平均攤銷。

第十章成本費(fèi)用管理。

1、公司將一切經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分成本費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際成本費(fèi)用，不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)成本費(fèi)用代替實(shí)際成本費(fèi)用。

2、成本費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。

3、管理費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。

公司的相關(guān)管理費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過(guò)預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可使用。

4、集團(tuán)管理中心發(fā)生的管理費(fèi)用按一定比例分?jǐn)傊凉?，公司?yīng)按年初制定的分?jǐn)偙壤龂?yán)格分?jǐn)偅坏糜芯芙^分?jǐn)偟那闆r發(fā)生。有關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷參見(jiàn)《報(bào)銷管理規(guī)定》。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇八

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇九

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想教育，提高財(cái)務(wù)人員思想道德素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的再教育，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)法規(guī)。

二、建立健全嚴(yán)格的醫(yī)院內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為，完善確保財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。

三、對(duì)這次檢查中發(fā)現(xiàn)的'問(wèn)題，立整立改，不走過(guò)場(chǎng)，責(zé)任到人，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。

四、會(huì)計(jì)工作管理是醫(yī)院管理的一個(gè)重要組成部分，有效地開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范活動(dòng)，不僅可以提高會(huì)計(jì)工作水平，而且使醫(yī)院管理得到加強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益得到提高。

五、積極采取措施，調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員積極性，激發(fā)財(cái)務(wù)人員愛(ài)崗敬業(yè)的積極性，建立一個(gè)經(jīng)常性考核制度，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范中進(jìn)行整改，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)工作水平和質(zhì)量。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇十

（1）會(huì)計(jì)未按照會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行明細(xì)記賬，記賬方式和科目比較混亂,收支科目不準(zhǔn)確的情況時(shí)有發(fā)生。比如，將資本支出和收益支出混淆記錄等。

（2）會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確甚至失真,造假的現(xiàn)象普遍存在。

（3）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的手續(xù)不完整。這些在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作中產(chǎn)生的基礎(chǔ)性問(wèn)題嚴(yán)重的影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性,最終影響到物業(yè)公司對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和預(yù)算。

部分物業(yè)公司在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作中一方面仍然采用手工做賬的方式,甚至對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集、分析以及處理等均使用人工操作，不但會(huì)浪費(fèi)很多的時(shí)間，而且會(huì)影響到會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。另一方面，部分物業(yè)公司的會(huì)計(jì)核算方式過(guò)于單一。比如，物業(yè)公司的財(cái)務(wù)工作只由專設(shè)的財(cái)務(wù)部門管理，其他部門并不參與，過(guò)分單一的核算方式難以為決策層提供科學(xué)的數(shù)據(jù)依據(jù)，制約了物業(yè)公司的發(fā)展。此外，物業(yè)公司的成本管理方法也很落后。傳統(tǒng)的成本管理重心是指通過(guò)財(cái)務(wù)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)的有效控制，最終降低預(yù)算和開(kāi)支。而對(duì)于供求和服務(wù)的成本管理卻很少涉及。物業(yè)公司對(duì)市場(chǎng)形象和品牌效應(yīng)的關(guān)注比較少，缺少促進(jìn)公司全面發(fā)展的有效途徑和策略，沒(méi)有形成完整的成本管理機(jī)制，影響了公司的發(fā)展和壯大。

3.資金管理力度不夠。

資金不足是物業(yè)公司面臨的一個(gè)普遍性問(wèn)題。對(duì)于物業(yè)公司來(lái)說(shuō)，資金來(lái)源和資金數(shù)額都十分有限。其主要包括啟動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)性收入、管理及服務(wù)費(fèi)、維修資金等。一般情況下，物業(yè)公司都只是中小企業(yè)的規(guī)模，注冊(cè)資金比較少，資金實(shí)力相對(duì)薄弱。由于銀行貸款認(rèn)可的主要是不動(dòng)產(chǎn)的數(shù)量，因此通過(guò)銀行貸款的方式進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)很難實(shí)現(xiàn)。加之物業(yè)公司部分財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)水平有限，對(duì)資金管理工作缺乏現(xiàn)代化技術(shù)的運(yùn)用和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的考慮，難于實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理。

由于物業(yè)公司管理的區(qū)域比較多,因此，物業(yè)公司對(duì)財(cái)務(wù)工作也應(yīng)實(shí)行詳細(xì)化管理，建立二級(jí)甚至多級(jí)的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度。以所管理的各小區(qū)為單位，然后對(duì)各小區(qū)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合分析整理，再將原有數(shù)據(jù)和整合后的數(shù)據(jù)交由物業(yè)公司總財(cái)務(wù)部進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的分析。這些具體詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息也可以作為物業(yè)公司制作小區(qū)管理計(jì)劃的依據(jù)。近年來(lái)，很多小區(qū)都強(qiáng)調(diào)了獨(dú)立進(jìn)行物資及服務(wù)管理的要求，即一級(jí)管理制度下的二級(jí)管理。此外，為保障小區(qū)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人的權(quán)益，應(yīng)在各小區(qū)設(shè)置業(yè)主委員會(huì)，專門負(fù)責(zé)監(jiān)督物業(yè)公司的財(cái)務(wù)狀況和維修基金利息的使用情況。完善物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作的相關(guān)制度，使物業(yè)公司財(cái)務(wù)工作人員在日常的工作過(guò)程中有制度可依。因此，要想發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的優(yōu)勢(shì)作用，保證核算工作質(zhì)量，準(zhǔn)確反映并詳細(xì)記錄物業(yè)公司資金流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果信息，物業(yè)公司改變傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算制度，使用二級(jí)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算制度勢(shì)在必行。

2.創(chuàng)建全面的金融服務(wù)信息化平臺(tái)。

當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)步入信息時(shí)代，創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理服務(wù)信息化平臺(tái)是時(shí)代發(fā)展對(duì)所有企業(yè)的一致要求，也是促進(jìn)物業(yè)公司與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的重要途徑。物業(yè)公司在財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該充分利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工作軟件，對(duì)銀行賬戶和賬簿進(jìn)行統(tǒng)—的信息化管理。

（1）物業(yè)公司應(yīng)逐步對(duì)財(cái)務(wù)工作中的資金收支、資金結(jié)算、資金監(jiān)管等進(jìn)行整合，以提高物業(yè)公司資金歸集和資金調(diào)劑的工作效率。

（2）物業(yè)公司應(yīng)對(duì)服務(wù)的各成員單位開(kāi)展網(wǎng)上資金結(jié)算和集中管理的服務(wù)。通過(guò)高效便捷的服務(wù)，提高物業(yè)公司的工作效率和客戶滿意度。此外，物業(yè)公司的'下屬公司也應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做好下屬公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息獨(dú)立存儲(chǔ)工作。同時(shí)，將審核后的數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)存到總物業(yè)公司的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)中，以方便總物業(yè)公司的監(jiān)督和管理。

3.建立健全績(jī)效考核制度。

建立健全的績(jī)效考核制度，按照工作效率和工作質(zhì)量情況發(fā)放工資，可以提高財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作人員的工作質(zhì)量。物業(yè)公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行考核，按照其工作效率、工作質(zhì)量及工作態(tài)度等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。通過(guò)建立健全的績(jī)效考核制度，可以調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作人員的工作積極性，增加其對(duì)財(cái)務(wù)工作的責(zé)任感，也在一定程度上降低了物業(yè)公司的用工成本。

物業(yè)公司的現(xiàn)金流動(dòng)量比較大，在這種情況下，物業(yè)公司需做好資金的管理工作，才能保證公司的穩(wěn)定發(fā)展，具體應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

（1）加強(qiáng)資金運(yùn)作力度，尋找合適的投資機(jī)會(huì)，利用閑置資金為物業(yè)公司創(chuàng)收。

（2）實(shí)行資金的跟蹤管理，加強(qiáng)資金使用和調(diào)度工作的管控，保證專款專用，避免挪用以及占用資金的不良現(xiàn)象發(fā)生。

（3）對(duì)未收回的賬目款項(xiàng)，應(yīng)加大催收力度，促進(jìn)資金回籠，減少存貨比例，加強(qiáng)存貨管理。

（4）對(duì)水電費(fèi)收取一定量的押金。加強(qiáng)和保險(xiǎn)公司、保安公司的合作，降低資金及索賠風(fēng)險(xiǎn)。

（5）增加物業(yè)公司提供有償服務(wù)的管理項(xiàng)目，提高資金的回收效率。同時(shí)，物業(yè)公司還應(yīng)做好財(cái)務(wù)的收入及開(kāi)支工作，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一辦理。

（6）總物業(yè)公司依據(jù)下屬公司提交的年度預(yù)算資金報(bào)表，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配。同時(shí)，要求下屬公司提交的資金預(yù)算報(bào)表要內(nèi)容詳細(xì)，具體按照日、中、月的要求進(jìn)行細(xì)化。對(duì)下屬公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，應(yīng)該遵循預(yù)定方案及相關(guān)要求，統(tǒng)一由總物業(yè)公司入賬后統(tǒng)一分配管理。通過(guò)這樣的資金管理模式，不但可以提高物業(yè)公司集中管理資金的效率，而且有效的解決了資金流失嚴(yán)重和周轉(zhuǎn)不靈等問(wèn)題，也可以有效的提高物業(yè)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.制定完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督保全體系。

財(cái)務(wù)監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制成敗的一項(xiàng)重要因素，物業(yè)公司應(yīng)加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)監(jiān)督保全體系的建設(shè),提高公司自身的綜合管理水平。

（1）合理設(shè)置公司人員機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工，按照公司各崗位不相容職務(wù)相分離的原則，執(zhí)行重大決策需集體審批的制度,防止個(gè)人獨(dú)權(quán)。同時(shí)，也應(yīng)該建立各職能部門之間相互牽制的制度,避免產(chǎn)生詢私舞弊的問(wèn)題。

（2）實(shí)行財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位輪流定期檢查的制度，防止財(cái)務(wù)工作人員出現(xiàn)串通舞弊行為。

（3）建立問(wèn)責(zé)機(jī)制。問(wèn)責(zé)機(jī)制可以增加行為主體在公司內(nèi)部控制工作中的責(zé)任感，進(jìn)而保證公司內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展。有了完整的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，不僅可以提高財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的管理效果，而且也保證了財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算信息的準(zhǔn)確性和全面性，進(jìn)而為公司分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供科學(xué)依據(jù)。

6.提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)技能和思想素質(zhì)。

物業(yè)公司應(yīng)注重提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)技能和思想素質(zhì)，為公司的發(fā)展提供保障。物業(yè)公司一方面應(yīng)該定期組織財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算人員參加技能培訓(xùn)，不斷提高相關(guān)業(yè)務(wù)人員的技術(shù)水平。另一方面應(yīng)鼓勵(lì)公司骨干“走出去”對(duì)同行業(yè)成功單位進(jìn)行參觀、訪問(wèn)等，通過(guò)取長(zhǎng)補(bǔ)短的方式解決公司的現(xiàn)狀問(wèn)題。通過(guò)各種方式增加財(cái)務(wù)工作人員的知識(shí)貯備量,使財(cái)務(wù)工作人員及時(shí)熟悉財(cái)務(wù)行業(yè)的最新動(dòng)態(tài)以及新法律新政策，使其將掌握的財(cái)務(wù)知識(shí)與相關(guān)經(jīng)濟(jì)知識(shí)融會(huì)貫通，只有這樣，才能使他們更好地處理好財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作。會(huì)計(jì)職業(yè)是一項(xiàng)政策強(qiáng)、涉及面廣、集眾多利益主體為一身的職業(yè)，掌握著一個(gè)公司的全部的資金流入流出，這就要求財(cái)會(huì)人員在工作中要樹(shù)立職業(yè)道德觀念，誠(chéng)實(shí)守信，強(qiáng)化法制觀念，自覺(jué)接受公司內(nèi)部甚至是社會(huì)的監(jiān)督，維護(hù)會(huì)計(jì)法規(guī)的尊嚴(yán)。

綜上所述，物業(yè)公司是集高度統(tǒng)一管理、多層次服務(wù)和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)為一身的綜合性企業(yè)，加之我國(guó)的物業(yè)公司起步晚，尚未形成規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算機(jī)制，致使物業(yè)公司在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作中存在的問(wèn)題很多。因此，物業(yè)公司應(yīng)樹(shù)立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，準(zhǔn)確劃分出各部門的職能，科學(xué)的規(guī)劃和進(jìn)行資金運(yùn)作，才能不斷提高財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的效率和質(zhì)量，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)物業(yè)公司的可持續(xù)發(fā)展。

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物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇十一

(一)基礎(chǔ)釋義。

財(cái)務(wù)管理就是指在企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中采取的圍繞財(cái)務(wù)活動(dòng)的一系列管理工作，它是企業(yè)管理的重要組成部分，具體包括管理企業(yè)資金運(yùn)作，處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，處理企業(yè)和外部財(cái)務(wù)關(guān)系等?，F(xiàn)代企業(yè)制度賦予了企業(yè)獨(dú)立的財(cái)權(quán)，企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的實(shí)體單位，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，吸收最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理思想，樹(shù)立最先的財(cái)務(wù)管理理念，建立最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理、投資機(jī)構(gòu)，為企業(yè)制定科學(xué)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃，從而確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(二)主要特征。

良好的財(cái)務(wù)管理能夠保障企業(yè)資金的循環(huán)使用，使企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富。同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理也是鞏固企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵，能有效解決企業(yè)內(nèi)部管理的主要矛盾，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)財(cái)務(wù)管理最大的特點(diǎn)與之企業(yè)自身規(guī)模相關(guān)，以中小企業(yè)為例，正所謂“船小好掉頭”，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理多數(shù)靈活，但其管理多數(shù)缺乏科學(xué)性和規(guī)范性，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制薄弱，企業(yè)資金利用率低，投資效率往往不高，抗政策風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力也較弱。

我國(guó)第一家物業(yè)管理企業(yè)成立至今，已有三十余年，而物業(yè)整體行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)也正日趨逐漸走向規(guī)范化。物業(yè)管理與地區(qū)經(jīng)濟(jì)、人們生活質(zhì)量息息相關(guān)，且伴隨著人們生活水平的提高而快速發(fā)展，其以向業(yè)主提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)為宗旨，將企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益綜合在一起，是城市建設(shè)的重要組成部分。作為房地產(chǎn)的衍生產(chǎn)業(yè)，物業(yè)管理企業(yè)的發(fā)展過(guò)程難免備受壓力，內(nèi)外管理都時(shí)常頻現(xiàn)一系列問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理一般泛指在一定整體目標(biāo)的情況下，針對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)融通以及利潤(rùn)分配所開(kāi)展的管理工作，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)資金投入以及利潤(rùn)回收的全過(guò)程所采取的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的統(tǒng)稱，其涉及企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。所以，立足于如此激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就必須要提升自身的資金管理水平，借助財(cái)務(wù)管理確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際質(zhì)量。

物業(yè)管理企業(yè)只有樹(shù)立明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，才能正確的引導(dǎo)后續(xù)會(huì)計(jì)工作，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。為此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略，及時(shí)掌握外界環(huán)境變化，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保按照預(yù)定的軌道發(fā)展;還應(yīng)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確各項(xiàng)費(fèi)用支出，積極建立現(xiàn)代企業(yè)制度，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查研究，尤其是對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究，要注意分散投資方向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)進(jìn)行企業(yè)資本的積累;此外，還要正確認(rèn)識(shí)到企業(yè)的規(guī)模實(shí)力和投資界限，有針對(duì)性的強(qiáng)化企業(yè)投資能力。

在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐過(guò)程中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集和統(tǒng)計(jì)可以簡(jiǎn)單的概括成會(huì)計(jì)憑證的填寫、會(huì)計(jì)確認(rèn)和會(huì)計(jì)計(jì)量，其中，模型運(yùn)算的結(jié)果包括了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)表整理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的總賬以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的類型，由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)管理需要面對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集和統(tǒng)計(jì)工作，信息的篩選和信息的計(jì)算。因此，加強(qiáng)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)源的控制能提高財(cái)務(wù)管理事中控制的有效性，在一定程度促進(jìn)了財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和整合，為財(cái)務(wù)管理實(shí)效性提升提供了助力。

(三)創(chuàng)新對(duì)會(huì)計(jì)憑證的記錄形式。

實(shí)踐中，財(cái)務(wù)管理信息的獲取都是借助于會(huì)計(jì)憑證，所以，會(huì)計(jì)憑證是企業(yè)資金管理數(shù)據(jù)的重要來(lái)源。為此，財(cái)務(wù)管理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的關(guān)注和重視，從會(huì)計(jì)憑證角度深化財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)，為企業(yè)后續(xù)資金管理活動(dòng)提供有力依據(jù)。此外，企業(yè)交易過(guò)程中主要以貨幣為主，會(huì)計(jì)憑證也更多的是涉及到貸方記錄和借方記錄，然而，這些數(shù)據(jù)難以滿足財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)具體工作的實(shí)施。因此，必須要對(duì)會(huì)計(jì)憑證的記錄形式進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新，除了記錄必要的貨幣信息之外，還應(yīng)該在會(huì)計(jì)憑證的備用信息欄中，增設(shè)統(tǒng)計(jì)信息代碼，使之不僅利于資金信息的記錄和收集，立足于財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)角度，在一定程度上保障財(cái)務(wù)信息的豐富和完善。

四、結(jié)束語(yǔ)。

除前文所述，筆者認(rèn)為物業(yè)管理企業(yè)在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，還應(yīng)注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和分散，加大保險(xiǎn)力度，降低索賠風(fēng)險(xiǎn)，并在企業(yè)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)推行壞賬準(zhǔn)備金制度，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用，以提升公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，最大限度減少資金占用，加快資金周轉(zhuǎn)速率，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金成本的縮減。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇十二

結(jié)合前面高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的性質(zhì)分析，可以看出高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是充當(dāng)代理人的角色，其主要的任務(wù)有以下幾點(diǎn)：第一，管理好學(xué)校的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)以及學(xué)校對(duì)外投資的股權(quán)，確保高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)保值和增值；第二，促進(jìn)高校的科研成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力，孵化科技企業(yè)，創(chuàng)辦文化教育特色和智力資源優(yōu)勢(shì)的企業(yè)；第三，加速高校后勤社會(huì)化的進(jìn)度。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司要不斷開(kāi)發(fā)學(xué)校的包括校產(chǎn)業(yè)、物業(yè)、土地、教育在內(nèi)的資源，充分挖掘后勤產(chǎn)業(yè)資源，進(jìn)一步吸納銀行資本和社會(huì)資源為高校服務(wù)，促進(jìn)高校后勤社會(huì)化改革。

本文介紹現(xiàn)有的高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)管理的主要的兩種模式，分別是分散型財(cái)務(wù)管理模式和集中型財(cái)務(wù)管理模式。所謂分散型的財(cái)務(wù)管理模式是指高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司對(duì)其子公司的控制較弱，子公司也是獨(dú)立的法人，有充分的財(cái)務(wù)自由，進(jìn)行獨(dú)立的核算。該模式下母公司僅僅對(duì)子公司實(shí)施間接的管理。管理的措施往往是向子公司是委派財(cái)務(wù)人員，實(shí)現(xiàn)母子公司的財(cái)務(wù)交流。該模式的優(yōu)點(diǎn)在于賦予了子公司較多的權(quán)利，有利于提升子公司的經(jīng)營(yíng)積極性，同時(shí)減少母公司因?yàn)椴涣私鈱?shí)際情況而做出錯(cuò)誤決策的影響；缺點(diǎn)是是如果子公司管理層存在道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，很可能損害母公司的利益。所謂集中的財(cái)務(wù)管理模式是指高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司借助現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息的整合，對(duì)子公司實(shí)施有效的監(jiān)督，具體來(lái)講該模式特點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：第一，母子公司在會(huì)計(jì)核算方面設(shè)立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)科目，同時(shí)規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的統(tǒng)一；第二，關(guān)于對(duì)子公司的監(jiān)督方面，將子公司高管的任免權(quán)放在母公司，這樣就從源頭上實(shí)現(xiàn)了對(duì)子公司的監(jiān)督，此外，關(guān)于子公司的重大財(cái)務(wù)決策，要交由母公司進(jìn)行審核，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。綜上，該模式的特點(diǎn)就是強(qiáng)調(diào)母公司的絕對(duì)地位，限制了子公司的財(cái)務(wù)自由。

前面提到，高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)管理模式要么集中、要么分散，由于人們對(duì)高校資產(chǎn)管理公司的性質(zhì)和目標(biāo)定位認(rèn)識(shí)不夠，在其財(cái)務(wù)管理中存在著很多的問(wèn)題：

（1）產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)難以分離。

結(jié)合前面提到的高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的性質(zhì)，公司的資產(chǎn)所有權(quán)應(yīng)該是屬于高校，高校和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是委托代理關(guān)系，高校是委托方，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司是代理方。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，應(yīng)該實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，但是現(xiàn)實(shí)中卻不是這樣，高校往往參與到高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的經(jīng)營(yíng)管理中，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性遭到很大的破壞，不利于高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)重影響其向現(xiàn)代企業(yè)的轉(zhuǎn)型和自身目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（2）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，財(cái)務(wù)管理混亂。

由于對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的定位不清，高校對(duì)高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)管理總是存在著過(guò)多的干預(yù)，突出表現(xiàn)在高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的很多財(cái)務(wù)人員主要來(lái)自于高校的委派。但是，我們知道，高校的會(huì)計(jì)是事業(yè)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容與流程等和企業(yè)會(huì)計(jì)是不一樣的，而且他們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí)也不強(qiáng)，這樣就會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理混亂，比如高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司在使用高校的燃料、設(shè)備時(shí)沒(méi)有計(jì)入費(fèi)用，造成公司利潤(rùn)虛高等等。

（3）資金運(yùn)營(yíng)及投資不合理，缺乏資金全面預(yù)算管理。

資金的運(yùn)營(yíng)和投資是高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)管理的重要方面，但是在這個(gè)方面高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司存在嚴(yán)重問(wèn)題，突出表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，資金周轉(zhuǎn)慢，閑置資金沒(méi)能夠得到有效的利用。高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司目前的定位是國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，因此較少涉及大額的投資，因此閑置資金較多，對(duì)于閑置的資金公司卻沒(méi)有好好的利用，造成資金不能參與到生產(chǎn)周轉(zhuǎn)中去，難以實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增值；第二，由于高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司多是學(xué)校發(fā)起成立的，資金規(guī)模有限，再加上其資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的屬性，公司以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為主，較少涉及有戰(zhàn)略性地進(jìn)行長(zhǎng)期的投資，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也放棄了巨大的收益，不利于國(guó)有資產(chǎn)增至目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

結(jié)合前面的分析，筆者認(rèn)為要實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新，關(guān)鍵是要建立產(chǎn)權(quán)明晰、所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的現(xiàn)代企業(yè)制度，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的高校財(cái)務(wù)管理模式向現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

（一）建立現(xiàn)代企業(yè)制度，實(shí)行產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離。

目前高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司財(cái)務(wù)管理中存在的突出的問(wèn)題就是產(chǎn)權(quán)不明晰，高校過(guò)多地參與公司的管理，為此需要明確相關(guān)權(quán)利的劃分。對(duì)于一些重大的財(cái)產(chǎn)權(quán)諸如資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)以及收益分配權(quán)等應(yīng)該歸屬于由高校或者由高校后勤人員組成的董事會(huì)，而對(duì)于一些日常的財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)則應(yīng)該發(fā)揮經(jīng)營(yíng)者的作用，比如資金的調(diào)配、財(cái)務(wù)人員的錄用和罷免等。只有做到權(quán)利分配明晰，才能使高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司成為真正獨(dú)立的法人，才能為建立健全的財(cái)務(wù)管理制度創(chuàng)造良好的制度環(huán)境。

（二）強(qiáng)化資金管理，提高資金使用效率。

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心所在，高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司由于其自身的特點(diǎn)，需要制定全面的資金預(yù)算政策，筆者認(rèn)為可以從以下幾點(diǎn)做起：第一，建立健全、合理的預(yù)算制度。公司應(yīng)該制定最佳的現(xiàn)金留存標(biāo)準(zhǔn)，保證資金的充分利用，防止資金的無(wú)端閑置和浪費(fèi)；第二，要實(shí)時(shí)地做到風(fēng)險(xiǎn)控制，防止資金斷裂，企業(yè)如果涉及到應(yīng)收賬款，還要建立應(yīng)收賬款準(zhǔn)備金制度，防止壞賬的發(fā)生對(duì)現(xiàn)金流的影響。

（三）提升公司投資決策科學(xué)性，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

我們知道，高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)的最大目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的增值。隨著國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的支持力度不斷提升，高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)該抓住當(dāng)下的機(jī)遇，集中財(cái)力選擇符合自身優(yōu)勢(shì)的項(xiàng)目進(jìn)行投資，在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)效益最大化。筆者認(rèn)為，對(duì)于高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司而言，其優(yōu)勢(shì)在于平臺(tái)下的高校擁有大量的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)，為此公司應(yīng)該主要投資于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，在投資中要綜合考慮項(xiàng)目的長(zhǎng)短，既要考慮見(jiàn)效快的項(xiàng)目，也要考慮能提高長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力和有增長(zhǎng)潛力的項(xiàng)目，此外，在追求高收益率的同時(shí)也要注意降低風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)作出決策，提升企業(yè)價(jià)值。

（四）提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。

前面提到高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，提升公司財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)才是健全財(cái)務(wù)管理制度的前提。為此，公司應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，拓展知識(shí)面和知識(shí)結(jié)構(gòu)，全面提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。就財(cái)務(wù)人員自身而言，要轉(zhuǎn)變觀念，跳出算賬管賬的思維框架，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任意識(shí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的管理作用。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇十三

當(dāng)前，在我國(guó)社會(huì)好大局面下，各行各業(yè)均得到了較快的發(fā)展，物業(yè)管理也不例外。然而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，物業(yè)管理存在著特有的行業(yè)特點(diǎn)。以下是關(guān)于關(guān)于物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的若干探究的論文，希望可以幫到大家!

摘要：物業(yè)在我國(guó)屬于朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，服務(wù)性是物業(yè)內(nèi)部管理的基本特點(diǎn)。通過(guò)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的方法，對(duì)物業(yè)財(cái)務(wù)管理及核算的特征進(jìn)行深入細(xì)致的分析，指出物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題，提出加強(qiáng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的具體對(duì)策，以推動(dòng)物業(yè)公司健康有序發(fā)展。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇十四

《注冊(cè)物業(yè)管理師》是指經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一考試，取得《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理師資格證書》，并依法注冊(cè)取得《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理師注冊(cè)證》，從事物業(yè)管理工作的專業(yè)管理人員。物業(yè)管理師資格實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題的考試制度，原則上每年舉行一次?？荚嚾掌跒槊磕甑谌径?。考點(diǎn)原則上設(shè)在省會(huì)城市和直轄市的大、中專院?；蚋呖级c(diǎn)學(xué)校，如確需在其他城市設(shè)置，須經(jīng)建設(shè)部和人事部批準(zhǔn)。

物業(yè)管理師具有廣泛的.代表性和權(quán)威性。代表了當(dāng)今國(guó)內(nèi)物業(yè)管理專業(yè)資質(zhì)認(rèn)證的最高水平，得到了國(guó)家和社會(huì)的廣泛認(rèn)可，物業(yè)管理師證書已成為物業(yè)管理人員執(zhí)業(yè)、任職、求職的資格憑證，物業(yè)管理師也是用人單位招聘錄用人才的主要依據(jù)，國(guó)家承認(rèn)，全國(guó)范圍內(nèi)有效。該職業(yè)已進(jìn)入國(guó)家準(zhǔn)入制度。

考試方式：考試成績(jī)實(shí)行2年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法，參加全部4個(gè)科目考試的人員必須在連續(xù)兩個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目;免試部分科目的人員必須在一個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)應(yīng)試科目。資格考試分4個(gè)半天進(jìn)行?！段飿I(yè)管理基本制度與政策》、《物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理》、《物業(yè)管理綜合能力》3個(gè)科目的考試均為 2.5小時(shí)，《物業(yè)管理實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)間為3個(gè)小時(shí)。

注冊(cè)物業(yè)管理師是指經(jīng)過(guò)人力資源和社會(huì)保障部舉辦的全國(guó)統(tǒng)一考試，獲得《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理師》證書后再經(jīng)過(guò)“住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)中心”進(jìn)行注冊(cè)，獲得《中華人民共和國(guó)物業(yè)管理師》注冊(cè)證，注冊(cè)證有效期3年。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理指南篇十五

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本規(guī)定。

除本規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

第二章代管基金。

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫(kù)等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的'上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等。

第四條代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費(fèi)用。

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。

直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。

直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十一條企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。

不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

第四章?tīng)I(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)。

第十三條營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人和物業(yè)大修收人。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收人。

物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人，如房屋出租收人和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收人。

物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收人的實(shí)現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

第十七條補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

第十八條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。

營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。

第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第五章附則。

第二十一條本規(guī)定自1月1日起施行。

第二十二條本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。