方案的制定不僅涉及到知識和經(jīng)驗的匯總，還需要我們具備一定的創(chuàng)新能力。方案的制定需要靈活性，能夠適應不同的情況和變化。下面是一些成功案例，供大家參考。

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇一

1.1全面預算管理法規(guī)不完善且執(zhí)行不嚴格[2]對醫(yī)院全面預算管理進行規(guī)范的文件只有1999年開始執(zhí)行的《醫(yī)院財務制度》,且該制度也存在許多不完善的地方,如制度只要求編制財務收支預算,對醫(yī)院的資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流量、資本支出等情況預算沒有要求。目前除少數(shù)省級醫(yī)院預算報主管部門審核外,其他縣市級醫(yī)院中近80%的醫(yī)院沒有編制預算,編制預算的醫(yī)院有95%以上沒有經(jīng)過當?shù)刎斦块T或主管部門的審核,醫(yī)院預算缺乏應有的嚴肅性和約束性。

1.2全面預算管理行為不規(guī)范由于醫(yī)院缺乏相關的預算法規(guī)和管理制度,醫(yī)院在實施全面預算管理時存在許多不規(guī)范行為:(1)認為預算是財務部門的業(yè)務,編制預算純屬財務行為,很少有醫(yī)院設立專門的預算管理機構(gòu)[3]。認為醫(yī)院全面預算就是財務人員根據(jù)上年度實際經(jīng)營結(jié)果,結(jié)合明年相關因素,最終編制收入支出預算表。實際上醫(yī)院全面預算涉及業(yè)務、資金、財務、信息、人力資源、管理等各個方面,并非財務一個部門就可以確定的。(2)預算編制方法單一。基本上都采用傳統(tǒng)的`全面預算編制方法,即固定預算法、定期預算法和增(減)量調(diào)整預算法,且普遍存在上年完成數(shù)+增長率的模式,而現(xiàn)代全面預算編制方法如:彈性預算法、動態(tài)預算法、零基預算法等運用較少,而且預算程序缺乏效率。(3)預算編制過于松弛。預算執(zhí)行符合率偏低,全省預算執(zhí)行符合率在90%以上僅占8%。在編制過程中,由于醫(yī)院各層級之間存在不對稱信息,預算執(zhí)行者為了本位利益,利用參與編制預算的機會蓄意將預算標準放寬而制造松弛預算,這樣可以虛增業(yè)績,謀取更多的激勵性報酬[4]。(4)不重視預算執(zhí)行和預算考核,醫(yī)院資金支出可以不受預算的控制,預算管理沒有嚴肅性和權(quán)威性。大多數(shù)醫(yī)院將著眼點放在預算編制上,預算編制與執(zhí)行考核不成體系,沒有建立預算管理所必須的責任會計核算體系,沒有將預算執(zhí)行考核與醫(yī)院科室核算有機結(jié)合,預算反饋信息質(zhì)量不高。

1.3全面預算管理內(nèi)容不夠完整目前醫(yī)院只注重財務收支預算,忽視現(xiàn)金流量預算、資本支出預算;只注重財務性指標預算,忽視非財務性指標預算;只注重量化指標預算,而忽視非量化指標預算。

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公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇二

對于煤炭企業(yè)來說，因成本構(gòu)成的相對復雜化使得成本價值和成本控制的意義相對于行業(yè)風險和生產(chǎn)特殊性來說具有不可忽視的影響。但在以往煤炭行業(yè)的管理當中，卻往往忽略了這一問題，大部分煤炭企業(yè)在準備過程之中會存在領導者的預算與公司實際不相符、從業(yè)人員對于成本預算和成本控制漠不關心、缺少具體的專職預算機構(gòu)等情況。從而對成本控制造成直接的阻礙。

現(xiàn)代煤炭行業(yè)在進行全面預算管理體系的構(gòu)建的時候存在著諸多問題，按照時間順序，可以從四個時間段來分析。

（一）預算準備時期。

大部分煤炭企業(yè)的領導人缺乏對煤炭工程的全面分析，部分領導認為預算和公司戰(zhàn)略之間并不存在關聯(lián)，缺乏規(guī)劃；煤炭行業(yè)從業(yè)人員缺乏對預算管理的了解，無法配合預算規(guī)劃應用到工作當中；大部分煤炭企業(yè)并沒有設立預算相關的職能部門，缺少職能清晰的劃分，導致在預算管理當中各部門相互推諉，影響預算效率。

（二）預算編制時期。

中國經(jīng)濟報曾經(jīng)對采掘業(yè)中的`全面預算管理內(nèi)容進行調(diào)查，通過各全面預算管理內(nèi)容分析得出在采掘行業(yè)當中的比重。對于全面預算管理內(nèi)容進行預算編制來說，受到采掘業(yè)全部重視的只有利潤預算、生產(chǎn)成本預算以及管理費用預算這三種預算編制，從中可以得出采掘業(yè)所反映出的預算重點相對集中于經(jīng)濟效益和成本，而對其他方面較為忽視。

（三）預算執(zhí)行時期。

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在預算管理制定之后，大部分企業(yè)在執(zhí)行的過程中往往會以條件改變、內(nèi)容變動為借口，稱預算剛性過強不適宜執(zhí)行。從而造成預算管理有名無實。

（四）預算分析與考評時期。

在分析階段，多數(shù)企業(yè)缺少橫向?qū)Ρ鹊臉藴?，無法對預算管理內(nèi)容進行調(diào)整；同時，由于執(zhí)行力不足等因素，預算與執(zhí)行之間幾乎沒有互相協(xié)調(diào)，對企業(yè)考評來說起不到參考價值。

鐵路煤炭企業(yè)是現(xiàn)今從事鐵路局煤炭運輸?shù)闹攸c企業(yè)，其在企業(yè)全面預算管理體系的構(gòu)建上有相當成熟的經(jīng)驗。首先，其企業(yè)文化底蘊和良好的制度體系為推進全面預算管理體系打下了優(yōu)良的基礎，同時還提供了資源的支持和安全性上的保障。而在實際操作層面，鐵路煤炭企業(yè)的基礎定位十分明確，就是煤炭企業(yè)戰(zhàn)略。在制定預算管理指標時，可以時刻把握全局，從煤炭企業(yè)的長遠發(fā)展來進行考量，形成極具系統(tǒng)性、可行性的定量指標。此外，十分完善的評價程序，也為了在實踐當中隨時糾正預算指標的錯誤，實現(xiàn)預算管理的目的提供了條件。鐵路煤炭企業(yè)采用了體系制定-數(shù)據(jù)搜集-定期報表-確認審核的方式，實現(xiàn)在各個環(huán)節(jié)之上充分地開展預算管理工作，保障了企業(yè)良性的發(fā)展和制度化的運行。

從鐵路煤炭企業(yè)對于全面預算管理體系構(gòu)建的實踐過程可以總結(jié)出煤炭企業(yè)在構(gòu)建預算管理體系時所應當遵循的方法和可行性方案。

對于完善的煤炭企業(yè)全面預算管理體系的構(gòu)建來說，建立專職的預算職能部門，使其服務于整體預算體系過程之中很有必要。依據(jù)經(jīng)驗，煤炭企業(yè)需要在預算職能部門設置全面預算管理委員會、預算辦公室和預算責任部門，三個部門分工協(xié)作，各司其職。其中全面預算管理委員會需要在企業(yè)總部設立，作為預算組織最高層機構(gòu)，對董事會負責；在全面預算委員會下設立預算辦公室，預算辦公室是企業(yè)全面預算管理的實際管理部門，其成員由銷售、財務、生產(chǎn)、運輸、人力資源等部門的負責任組成；而預算責任部門負責全面預算管理的執(zhí)行工作。

（二）構(gòu)建定額標準。

煤炭企業(yè)的定額標準是相對于其消耗而言的，一般煤炭企業(yè)在生產(chǎn)過程當中所發(fā)生的消耗有材料消耗、勞動消耗和消費消耗。因此需要全面預算對具體消耗進行定額管理。其定額標準經(jīng)實際調(diào)查后確定，例如材料消耗，煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當中的材料消耗包含大型材料、木材、建工材料、油脂、專用工具、乳化液等，在制定定額標準時，預算職能部門需要對市場情況進行調(diào)查，同時結(jié)合市場變化規(guī)律和生產(chǎn)經(jīng)營中的實際情況進行定額標準的制定，并做到隨著發(fā)展定期修訂。而勞動消耗則主要指人員、工時、計件等方面；消費消耗則表現(xiàn)在費用、財務管理等方面，其定額標準的制定也需要職能部門進行考察研究。

（三）構(gòu)建完整的編制體系。

煤炭企業(yè)的工作面向在于煤炭的開采、加工、運輸、銷售，涉及到的預算編制主要包含經(jīng)營、投資、盈余分配等方面，因此在制定預算編制時不可以有所偏廢，只顧及到主要的方面而忽視了許多相對比重不是很重要的編制內(nèi)容。在編制過程中，需要全方位的考量，例如銷售費用預算、制造費用預算等，都是煤炭企業(yè)應當納入考量的范圍。

（四）構(gòu)建完善的執(zhí)行與控制體系。

對于制定好的全面預算管理體系，需要落實到煤炭企業(yè)的生產(chǎn)實踐當中去。對于過去生產(chǎn)過程中對于預算漫不經(jīng)心的態(tài)度要堅決摒棄，并通過職能部門強制力來使預算得到應用，使其能夠為生產(chǎn)實踐服務。此外，對于預算執(zhí)行過程來說，還應該具有預算審批、預算分析和講解的過程，使得預算執(zhí)行過程更加科學、透明。

四、結(jié)論。

總的來說，現(xiàn)代煤炭企業(yè)在進行發(fā)展的過程當中離不開企業(yè)全面預算管理體系的構(gòu)建，它對于企業(yè)發(fā)展、企業(yè)經(jīng)濟收益來說十分重要。鐵路煤炭企業(yè)利用實際行動證明了企業(yè)全面預算管理體系所具有的優(yōu)越性，并為之后的企業(yè)在構(gòu)建全面預算管理體系時提供了榜樣和參考，從而帶動更多煤炭企業(yè)朝著科學的發(fā)展和科學的管理道路前行。

參考文獻：

[2]秦文崗.淺談煤炭企業(yè)全面預算管理體系的構(gòu)建[j].品牌（下半月），.

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇三

a控股有限責任公司(簡稱“a公司”)是xxx市一家大型國有資產(chǎn)經(jīng)營公司，該公司在“十五”期間完成了整體轉(zhuǎn)型，確立了競爭優(yōu)勢。“十一五”期間，a公司計劃通過引進戰(zhàn)略投資者，實施股份制改革，加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，集中優(yōu)勢資源發(fā)展重點產(chǎn)業(yè)，適時退出不具備市場競爭力的產(chǎn)業(yè)，做到有所為，有所不為。然而，隨著市場競爭不斷加劇和企業(yè)規(guī)模不斷日益擴大，a公司原有的預算管理體系在滿足企業(yè)內(nèi)部管控、應對市場競爭方面捉襟見肘。公司管理層認識到，為實現(xiàn)“十一五”戰(zhàn)略規(guī)劃愿景，提高公司管理水平，建立一套“量身定制”的全面預算管理體系已刻不容緩。在這種形勢下，該公司首先對公司管理現(xiàn)狀進行了剖析：

1.兩級架構(gòu)、多級管理的組織模式。

“十五”期間，a公司成功地進行了股權(quán)改制和輔業(yè)剝離，逐步形成了兩級架構(gòu)、多級管理的組織模式。即總部對各二級控股子公司的戰(zhàn)略、大額投融資決策進行直接管理，并通過定期召開運營分析會對二級子公司的運營進行指導和控制。二級控股子公司負責自身及所屬下級單位的運營管理。這種以股權(quán)關系為主導的預算組織體系不能體現(xiàn)a公司的產(chǎn)業(yè)板塊發(fā)展思路。

2.分散的會計核算及報表體系。

a公司各下屬企業(yè)按總部要求定期報送財務報表，會計核算則由各會計主體分別進行，同一產(chǎn)業(yè)不同實體的核算體系和相關信息系統(tǒng)未實現(xiàn)統(tǒng)一。

3.預算管理體系難以滿足戰(zhàn)略發(fā)展的要求。

項目實施前，a公司尚未形成規(guī)范的預算管理體系。根據(jù)該市國資委的要求，a公司組織各下屬企業(yè)編報預算，然而，這種預算主要適用于外部投資者，缺乏對公司內(nèi)部管理的決策支持和運營指導?？冃Э己四繕思皥?zhí)行分析以運營部門的經(jīng)營責任書為準，預算的目標導向管控弱化。

4.缺乏有效的預算工具。

a公司原先使用excel編制預算，作為一個電子表格工具，其進行預算分析和權(quán)限控制功能較弱，存在以下缺陷或不足：(1)難以有效協(xié)調(diào)和管理各預算單位共同參與預算;(2)無法進行事中控制;(3)預算編制工作量大;(4)難以多角度、靈活、立體反映數(shù)據(jù);(5)公式設置復雜、易出錯，多套數(shù)據(jù)易混淆。

在對現(xiàn)狀分析的基礎上，結(jié)合“十一五”規(guī)劃愿景，a公司對全面預算管理系統(tǒng)實施的目標進行了設定：

完善公司治理結(jié)構(gòu);。

促進財務集中管理，推動會計核算體系的統(tǒng)一和完善;。

成為管理控制體系的重要組成部分;。

實施預算軟件，實現(xiàn)相關信息系統(tǒng)的無縫集成，提高數(shù)據(jù)利用效率。

落實目標明確思路。

由于全面預算管理兼具計劃、協(xié)調(diào)、激勵、評價、組織學習等多個功能，從而成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理控制的主要方法。然而，在公司內(nèi)部，全面預算管理體系并不是萬能的管理秘鑰，其應與公司戰(zhàn)略規(guī)劃、績效管理等系統(tǒng)形成有機互動。為此，a公司在全面預算管理體系設計過程中，堅持并體現(xiàn)了如下設計思路：

1.戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預算與績效管理形成互動的管理閉環(huán)。

在企業(yè)管理中，戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預算和績效管理是密不可分的有機整體，三者形成閉環(huán)(見圖1)。只有通過三者的高效互動，企業(yè)才能實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，預算在其中發(fā)揮了承上啟下的重要作用。

圖1戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預算、績效管理形成一個閉環(huán)。

2.與集團管控模式匹配，全面預算管理模式分兩個階段發(fā)展。

結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，a公司正在由投資管理型結(jié)構(gòu)向兼有操作管理和運作管理特征的混合結(jié)構(gòu)發(fā)展。集團對不同產(chǎn)業(yè)板塊的管控程度不同：對優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)實行緊密控制，具有較強的操作管理型特征;對培育發(fā)展產(chǎn)業(yè)、適度發(fā)展產(chǎn)業(yè)和適時退出產(chǎn)業(yè)，運作管理型的特征較為突出。因此，在充分考慮未來混合型模式的發(fā)展趨勢，使全面預算管理體系具有較好的延續(xù)性和可拓展性的基礎上，a公司認為，在目前階段對全資及控股子公司可采用分級管理(運作管理)的管控模式，隨著a公司組織模式的發(fā)展及管理手段的逐步成熟，再逐步過渡到分級管理和緊密管理相結(jié)合的混合型管控模式。

(1)在當前階段，a公司全面預算應采取分級管理模式(見圖2)。

二級公司負責根據(jù)集團整體戰(zhàn)略指導確定戰(zhàn)略行動計劃和年度運營計劃;根據(jù)集團下達的策略目標編制具體經(jīng)營預算;執(zhí)行集團審定的預算;在集團授權(quán)范圍內(nèi)審批預算的調(diào)整;接受集團在預算管理方面的指導。

(2)在未來2-5年，逐步過渡到分級管理和緊密管理相結(jié)合的混合模式。

在混合管理模式下，a公司總部逐步加強對優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)的管理，將生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營活動的相關重大決策納入集團管控范圍，形成緊密型管理模式;對其他產(chǎn)業(yè)仍沿用分級管理模式，從而形成分級管理和緊密管理相結(jié)合的混合型管理模式。

全面預算管理以集團戰(zhàn)略為導向，能夠統(tǒng)一本部及二級控股子公司。

的財務管理目標，促進整個集團協(xié)同作戰(zhàn);全面預算還可以實現(xiàn)資源的統(tǒng)籌調(diào)配，平衡集團內(nèi)部投融資計劃，保證集團財務的健康發(fā)展;同時，能夠保證資源優(yōu)先分配給最能為股東創(chuàng)造價值的活動，提高投資回報率。本部和各重點二級控股公司的全面預算在統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺進行編制，推動了集團內(nèi)部財務會計核算及報告體系的統(tǒng)一。

4.建立一個統(tǒng)分結(jié)合的預算信息系統(tǒng)。

a公司的兩層管理模式?jīng)Q定了總部戰(zhàn)略決策層和各子公司運營決策層所需要的信息在明細程度和角度上的差別。因此，該預算系統(tǒng)既要能夠從行業(yè)、產(chǎn)品大類、客戶和供應商等不同角度提供總括的預算數(shù)據(jù)以滿足集團總部的管理信息需求，又要能夠結(jié)合各子公司不同的銷售政策、供應鏈管理、成本核算需求，滿足子公司各部門的預算編制和分析需求。同時，系統(tǒng)還需具有良好的可擴展性，以適應公司管理模式的發(fā)展。為提高預算編制和分析效率，減少重復勞動，預算系統(tǒng)還應與其他信息系統(tǒng)(erp或財務系統(tǒng))實現(xiàn)無縫集成，最大限度地實現(xiàn)信息共享。

在既定的思路下，我們首先對a公司的預算組織和流程進行了必要的梳理和調(diào)整，建立了從目標設立到預算編制，再到預算控制和分析的預算體系。在此基礎上，進行了信息化實施。

1.預算管理的組織和流程梳理。

a公司的預算管理體系包括預算編制、執(zhí)行和反饋三個主要部分。其中，預算編制由設立目標、業(yè)務計劃和編制預算三個環(huán)節(jié)構(gòu)成;預算監(jiān)控與預算執(zhí)行同步進行;通過預算分析和報告反饋預算執(zhí)行信息，用以修正預算指標、業(yè)務計劃和管理方法。預算的編制、執(zhí)行和反饋形成了一個相互促進的密閉環(huán)(見圖3)。

預算制定以集團戰(zhàn)略規(guī)劃為指導。在啟動預算制定工作前，應對戰(zhàn)略規(guī)劃及戰(zhàn)略執(zhí)行情況進行回顧和調(diào)整，以保證策略目標、計劃和預算編制有正確的指導和依據(jù)。

圖4預算制定流程。

預算制定是全面預算管理的關鍵部分，包括設立目標、制定運營計劃和編制預算三項活動。三者間存在相互依存，相互影響的關系，有時需經(jīng)過多次反復循環(huán)(見圖4)。圖5反映了各子公司與集團預算報表體系的關系。

a公司總部和各二級控股子公司的監(jiān)控方式不同。a公司總部側(cè)重于對重大項目的事前審批、事后分析控制和審計監(jiān)控。各二級子公司對預算執(zhí)行情況進行事中監(jiān)控。

預算分析的基本范圍是預算報表的各項內(nèi)容。a公司確定了差異的重要性標準，對達到重要性標準的預算報表內(nèi)容進行重點分析。同時，還明確了各預算參與部門的內(nèi)外部信息收集和預算分析職責。通過層層上報、上下結(jié)合的方式，確保各層管理者能夠獲得所需信息。

預算分析報告是預算執(zhí)行情況的總結(jié)，也是調(diào)整預算、運營計劃或提出行動改進方案的建議書。在預算分析報告中各責任主體會對預算執(zhí)行的總體情況、重大差異、差異原因和改進建議進行詳細說明。

預算調(diào)整分為預算目標調(diào)整和預算內(nèi)調(diào)整。a公司嚴格控制對預算目標的調(diào)整。如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化確需調(diào)整，必須履行嚴格的審批手續(xù)。預算內(nèi)調(diào)整通過編制滾動預算的方式完成。滾動預算按季編制，以提高預算對行動的指導意義。

全面預算目標的確定、執(zhí)行與控制需要與績效考評手段結(jié)合，才能充分發(fā)揮其目標管理與流程控制的作用。另一方面，預算也為績效考核提供了可衡量的基礎。因此，預算指標是績效考核的重要組成部分。同時，預算管理工作的績效也是集團績效考核需要重點關注的方面之一。

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇四

2015。

﹞

115。

號）精神，結(jié)合我縣實際，制定本方案。

深入貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府全面深化改革的總體部署，把深化縣級公立醫(yī)院綜合改革作為保障和改善民生的重要舉措，將公平可及、群眾受益作為改革的出發(fā)點和立足點，堅持公立醫(yī)院公益性的基本定位，落實政府的領導責任、保障責任、管理責任和監(jiān)督責任，堅持保基本、強基層、建機制的基本原則，增強改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)同性，充分發(fā)揮政府職能、市場機制作用和政策疊加效應，統(tǒng)籌推進醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥改革，建立維護公益性、調(diào)動積極性、保障可持續(xù)的運行新機制。

2016。

2017。

年，基本建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，進一步完善縣域醫(yī)療衛(wèi)生服務體系，明顯提升看大病、解難癥水平，基本實現(xiàn)大病不出縣、常見病就地就近就醫(yī)的目標。

1.

編制醫(yī)療衛(wèi)生服務體系規(guī)劃。

編制縣域醫(yī)療衛(wèi)生服務體系規(guī)劃，合理確定縣域內(nèi)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的數(shù)量、布局、功能、規(guī)模和標準。縣政府是舉辦縣級公立醫(yī)院的主體，辦好

1

1

所縣級公立中醫(yī)醫(yī)院。鼓勵采取遷建、整合和轉(zhuǎn)型等多種途徑將其他公立醫(yī)院改造為基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)、?？漆t(yī)院、老年護理或康復等機構(gòu)，也可探索改制重組。強化規(guī)劃的剛性約束力，定期向社會公示規(guī)劃執(zhí)行情況，對超規(guī)劃建設的，依法追究相關人員責任。

2.

合理配置醫(yī)療資源。

推動公立醫(yī)院布局和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，按照縣域醫(yī)療衛(wèi)生服務體系規(guī)劃，合理控制縣級公立醫(yī)院床位規(guī)模、建設標準和大型設備配置，嚴禁縣級公立醫(yī)院自行舉債建設和舉債購置大型醫(yī)用設備，在質(zhì)優(yōu)價廉的前提下，鼓勵縣級公立醫(yī)院使用國產(chǎn)創(chuàng)新藥、國產(chǎn)醫(yī)用耗材和器械。

1.

完善法人治理結(jié)構(gòu)。

組建由政府主要負責同志任主任，衛(wèi)計、財政、人社、發(fā)改、編辦、審計、物價等相關部門、公立醫(yī)院負責人、部分人大代表和政協(xié)委員以及其他利益相關方組成的縣級公立醫(yī)院管理委員會，履行政府辦醫(yī)職能，負責醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、章程制定、重大項目實施、財政投入、院長選聘、運行監(jiān)管和績效考核等?？h級公立醫(yī)院執(zhí)行管委會的決策，具有人事管理權(quán)、副職推薦權(quán)、績效工資內(nèi)部分配權(quán)和年度預算執(zhí)行權(quán)等經(jīng)營管理自主權(quán)，構(gòu)建統(tǒng)一高效、權(quán)責一致的管理體制和運行機制。

2.

建立績效考核長效機制。

制定縣級公立醫(yī)院績效考核辦法，突出功能定位、公益性職責履行、合理用藥、費用控制、運行效率、醫(yī)療質(zhì)量和社會滿意度等考核內(nèi)容，組織開展績效考核?？己私Y(jié)果向社會公開，并與財政補助、醫(yī)保支付、工資總額以及院長薪酬、任免、獎懲等掛鉤。強化縣級公立醫(yī)院管理委員會對院長的激勵約束，嚴格院長年度和任期目標管理，建立問責機制，嚴禁將院長收入與醫(yī)院的經(jīng)濟收入直接掛鉤。

1.

破除以藥補醫(yī)機制。

所有縣級公立醫(yī)院要嚴格按照改革既定要求，破除以藥補醫(yī)，取消藥品加成

(

中藥飲片除外。

)

全面落實“。

541。

”補償政策。發(fā)揮價格、醫(yī)保、政府投入聯(lián)動作用，逐步實行適當提高醫(yī)療服務價格、醫(yī)保支付比例和醫(yī)保籌資標準以及政府保障醫(yī)保平衡的辦法，切實構(gòu)建縣級公立醫(yī)院綜合改革可持續(xù)運行機制。

2.

理順醫(yī)療服務價格。

根據(jù)省、市制定的醫(yī)療服務價格調(diào)整辦法，及時調(diào)整醫(yī)療服務價格，降低藥品、耗材和大型設備檢查治療等價格，提升體現(xiàn)醫(yī)務人員技術勞務價值的醫(yī)療服務價格，特別是診療、手術、護理和中醫(yī)等服務項目價格。力爭到

2017。

30%。

左右，百元醫(yī)療收入（不含藥品收入）中消耗的衛(wèi)生材料降到。

20。

元以下。對通過推進藥品和耗材招標采購、流通、使用等環(huán)節(jié)降低的費用，主要用于調(diào)整醫(yī)療服務價格，不得直接返還醫(yī)院。逐步理順不同級別醫(yī)療機構(gòu)間和醫(yī)療服務項目的比價關系，醫(yī)療服務價格、醫(yī)保支付、分級診療等政策要同步到位，相互銜接。

3.

落實政府投入責任。

全面落實政府對縣級公立醫(yī)院符合規(guī)劃的基本建設和設備購置、重點學科發(fā)展、人才培養(yǎng)、符合國家規(guī)定的離退休人員費用、政策性虧損，以及承擔公共衛(wèi)生任務和緊急救治、支農(nóng)、支邊公共服務等投入政策，落實政府養(yǎng)老保險籌資，完善政府購買服務機制。縣政府要調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大財政投入，加強預算績效管理。政府投入資金按照規(guī)定納入財政預算，實行按季預撥、年終結(jié)算，構(gòu)建穩(wěn)定、可持續(xù)的財政補償機制。落實政府對縣級公立中醫(yī)院的投入傾斜政策。

1.

完善藥品和醫(yī)用耗材集中采購政策。

進一步提高醫(yī)療機構(gòu)在藥品采購中的參與度，除國家組織談判定價、定點生產(chǎn)的藥品和省統(tǒng)一評標的藥品按所確定的企業(yè)、價格網(wǎng)上采購外，凡是直接掛網(wǎng)交易的藥品全部由醫(yī)療機構(gòu)通過省藥品集中采購平臺自行議價采購。全面實現(xiàn)高值醫(yī)用耗材網(wǎng)上陽光采購，醫(yī)療機構(gòu)通過省醫(yī)用耗材集中采購平臺進行網(wǎng)上公開交易。積極推進醫(yī)藥分開，通過建立科學合理的醫(yī)保、新農(nóng)合支付制度，鼓勵患者自主選擇在醫(yī)院門診藥房或憑處方在零售藥店購藥。

2.

加強對藥品采購配送全過程監(jiān)管。

醫(yī)療機構(gòu)所需藥品須全部通過省藥品集中采購平臺采購，并嚴格執(zhí)行藥品付款制度，按付款流程和辦法及時支付藥款。加強對醫(yī)療機構(gòu)藥品采購全過程的監(jiān)管，將藥品集中采購情況作為醫(yī)院及其負責人的重要考核內(nèi)容，納入目標管理及醫(yī)院評審評價工作。對違規(guī)網(wǎng)下采購、拖延貨款的醫(yī)院，視情節(jié)輕重給予通報批評、限期整改等處理。涉及商業(yè)賄賂等腐敗行為的，依法嚴肅查處。嚴格執(zhí)行誠信記錄和市場清退制度，加強藥品集中采購配送監(jiān)督管理，提高采購透明度。加強對藥品價格執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，規(guī)范價格行為，保護患者合法權(quán)益。

1.

創(chuàng)新編制管理方式。

縣編委辦對縣級公立醫(yī)院機構(gòu)編制實行編制備案制，建立動態(tài)調(diào)整機制。由縣政府制定縣級公立醫(yī)院人員配備標準，縣級公立醫(yī)院根據(jù)人員配備標準提出人員編制總數(shù)的意見，經(jīng)衛(wèi)生計生局審核并報縣編委辦備案同意后實施。經(jīng)縣編委辦備案同意的縣級公立醫(yī)院人員編制數(shù)，是財政部門核撥縣級公立醫(yī)院人員經(jīng)費和崗位設置的依據(jù)?？h級公立醫(yī)院按年度在每年年初將上年度在編在崗人員名冊報機構(gòu)編制部門備案，并附人員聘用文件，確保實有人員不突破規(guī)定的編制。實行編制備案制管理人員和編制實名制管理人員在崗位聘用、收入分配、工資福利、社會保險、職稱評定、考核獎勵、評優(yōu)評先、選修培訓和管理使用等方面享受同等待遇。

2.

深化人事制度改革。

縣衛(wèi)計局會同縣人社局制定醫(yī)院落實用人自主權(quán)具體辦法。全面推行聘用、崗位管理和公開招聘制度。新進人員由醫(yī)院根據(jù)《事業(yè)單位人事管理條例》有關規(guī)定和核定的人員總量公開招聘，招聘結(jié)果報相關部門備案，衛(wèi)生計生、編辦、人社、紀檢監(jiān)察等部門要發(fā)揮監(jiān)督職能。對醫(yī)院緊缺的高層次人才，由醫(yī)院采取直接考核的方式招聘，招聘結(jié)果公開。以核定的人員總量為基礎設置崗位，堅持按需設崗、競聘上崗、按崗聘用、合同管理，變固定用人為合同用人，變身份管理為崗位管理。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，專業(yè)技術人員在縣級公立醫(yī)院所占比例不低于

80%。

3.

建立適應行業(yè)特點的醫(yī)務人員薪酬制度。

縣人社局要會同財政局、衛(wèi)計局研究制定公立醫(yī)院績效工資總量核定辦法，合理確定醫(yī)務人員收入水平，科學核定縣級公立醫(yī)院績效工資總量，著力體現(xiàn)醫(yī)務人員技術勞務價值，并拉開收入差距，建立動態(tài)調(diào)整機制。逐步提高醫(yī)務人員經(jīng)費支出占業(yè)務支出

(

不包括藥品、耗材支出。

)

比例，力爭到。

2017。

年占比不低于。

40%。

嚴禁設定科室、醫(yī)務人員創(chuàng)收指標，醫(yī)務人員收入不得與藥品、耗材、醫(yī)學檢查等業(yè)務收入掛鉤。

4.

完善醫(yī)務人員評價制度。

創(chuàng)新評價方式，完善縣級公立醫(yī)院人才職稱評價標準，突出技術能力、工作數(shù)量、服務質(zhì)量考核?？h級公立醫(yī)院要不斷完善績效考核分配辦法，加強單位內(nèi)部考核，重點考核工作績效，突出崗位職責履行、工作量、服務質(zhì)量、技術能力、醫(yī)德醫(yī)風和患者滿意度等情況，將考核結(jié)果與醫(yī)務人員的崗位聘用、職稱晉升、個人薪酬掛鉤。建立健全醫(yī)務人員管理信息系統(tǒng)和考核檔案，完善醫(yī)師醫(yī)療服務不良記錄登記制度。

1.

深化醫(yī)保支付方式改革。

充分發(fā)揮基本醫(yī)保的基礎性作用，強化醫(yī)?；鹗罩ьA算。

2016。

年底前，醫(yī)保支付方式改革要覆蓋縣域內(nèi)所有公立醫(yī)院，覆蓋。

30。

％以上的縣級公立醫(yī)院出院病例數(shù)。到。

2017。

推進合理檢查、合理治療、合理用藥。鼓勵提供和使用適宜的中醫(yī)藥服務，把符合條件的醫(yī)療機構(gòu)中藥制劑以及針灸、治療性推拿等中醫(yī)非藥物診療技術納入醫(yī)保支付范圍。醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)要根據(jù)協(xié)議約定按時足額結(jié)算資金。

2.

發(fā)揮醫(yī)保控費作用。

加強醫(yī)保對醫(yī)療服務行為的監(jiān)管，嚴格監(jiān)控基本醫(yī)保目錄外藥品使用率、藥占比、次均費用、平均住院日、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院率等指標，每半年對定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務質(zhì)量、均次

(

病種。

)

費用、參保。

(

合

)

患者醫(yī)療費用實際補償比等情況進行公示，提升基本醫(yī)?；鸬氖褂眯?。加強部門間溝通銜接和部門間、地區(qū)間的數(shù)據(jù)共享，探索建立異地協(xié)查機制，加大對騙保欺詐行為的處罰力度。

1.

推動建立分級診療制度。

積極構(gòu)建基層首診、雙向轉(zhuǎn)診、急慢分治、上下聯(lián)動的分級診療模式。圍繞縣、鄉(xiāng)、村醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)功能定位和服務能力，確定各級醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)診療的主要病種，明確出入院和轉(zhuǎn)診標準。完善雙向轉(zhuǎn)診程序，重點暢通慢性期、恢復期患者向下轉(zhuǎn)診渠道，推進急慢分治格局的形成。對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)能夠診療的病種，制定付費標準，實行按病種付費。探索建立高血壓、糖尿病等慢性病和精神、肢體等殘疾康復診療服務以及結(jié)核病綜合防治管理模式。

2.

建立上下聯(lián)動的分工協(xié)作機制。

探索構(gòu)建包括緊密型縣鄉(xiāng)醫(yī)療聯(lián)合體在內(nèi)的各種分工協(xié)作模式，完善管理運行機制。在縣級公立醫(yī)院設立全科醫(yī)學科和公共衛(wèi)生科，強化縣級公立醫(yī)院公共衛(wèi)生職能，加強縣級公立醫(yī)院對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的縱向協(xié)作和支持指導，整體提升基層慢性病診療服務能力。探索建立縣級公立醫(yī)院和基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)醫(yī)務人員定期交流輪崗的工作機制，實行統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一培養(yǎng)的人員管理體制。

加快縣中醫(yī)醫(yī)院整體遷建項目進度。圍繞近。

3

年縣外轉(zhuǎn)出率前。

5

至

10。

個病種確定需要重點加強建設的相關臨床和輔助科室，提出人才、技術、學科和管理能力提升需求，通過開展城鄉(xiāng)醫(yī)院對口支援、人才引進培養(yǎng)、重點?？平ㄔO、技術引進和醫(yī)師多點執(zhí)業(yè)等，形成政策疊加效應；從城市三級醫(yī)院引進一批管理人員和業(yè)務骨干到縣級公立醫(yī)院任院長或業(yè)務副院長、科主任，不斷提高醫(yī)院管理水平和綜合服務能力。在縣級公立醫(yī)院推廣應用一批中醫(yī)中藥技術在內(nèi)的適宜醫(yī)療技術。在縣級公立醫(yī)院設立以殘疾人、慢性病人為主要診療對象的康復科室，鼓勵醫(yī)院康復醫(yī)師定期到社區(qū)康復站進行診療，將經(jīng)常性參加社區(qū)康復診療服務納入工作績效考核內(nèi)容。積極謀劃推進縣城區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務中心建設。推動京津冀區(qū)域醫(yī)療合作，以?？平ㄔO、人才培養(yǎng)、綜合管理等為重點，探索縣級醫(yī)療機構(gòu)與京津醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)合作的新途徑。

2016。

(

數(shù)據(jù)中心。

)

2017。

年底前實現(xiàn)居民電子健康檔案、電子病歷、電子處方、公共衛(wèi)生、新農(nóng)合等系統(tǒng)的互聯(lián)互通和信息共享。積極配合基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)管理信息系統(tǒng)項目建設。將遠程醫(yī)療系統(tǒng)建設作為醫(yī)院信息系統(tǒng)建設重點之一，推動遠程醫(yī)療系統(tǒng)建設，更好地為患者服務。

2016。

年底，實現(xiàn)縣級公立醫(yī)院門診、住院患者人均費用和總收入增幅下降，醫(yī)療服務收入。

(

不含藥品、耗材和大型設備檢查收入。

)

占業(yè)務收入比重提升，自付醫(yī)療費用占總醫(yī)療費用比例下降。到。

2017。

年，縣級公立醫(yī)院醫(yī)藥費用不合理增長的趨勢得到有效遏制?？h級公立醫(yī)院要重點圍繞輔助性、高回扣的藥品和高值醫(yī)用耗材，加強對醫(yī)務人員處方行為的監(jiān)控，推行電子處方，按照規(guī)范建立系統(tǒng)化、標準化和持續(xù)改進的處方點評制度，促進合理用藥。

切實加強組織領導，建立推進改革的領導體制和工作機制，明確責任分工?？h醫(yī)改辦要進一步發(fā)揮綜合、協(xié)調(diào)、指導、服務職能，加強與有關部門的溝通銜接，形成研究、謀劃和推動改革的合力?？h財政要落實政府投入，細化工作任務，統(tǒng)籌推進縣級公立醫(yī)院綜合改革工作。各有關部門要按照職責分工，密切配合，強化政策保障，切實解決工作中的實際問題?？h政府主要負責同志要親自抓、負總責，分管負責同志具體抓，全面保障縣級公立醫(yī)院綜合改革工作順利推進。

縣醫(yī)改領導小組要建立督查、考核問責機制，將縣級公立醫(yī)院綜合改革推進情況納入政府績效考核的重要內(nèi)容，確保改革各項措施和任務目標落到實處。

各部門要全面做好改革的信息發(fā)布和宣傳引導工作，深入宣傳改革的方針政策、工作部署及推進改革的新舉措、新進展、新成效。要加強政策解讀和培訓，努力提升改革者落實政策的能力和水平，充分發(fā)揮改革的主力軍作用。要進一步加強輿情監(jiān)測，及時解疑釋惑，主動回應社會關切，合理引導社會預期，爭取社會各界理解、支持和參與改革，為深化改革營造良好的社會氛圍。

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇五

[摘要]公立醫(yī)院內(nèi)部管理中引入全面預算管理，將醫(yī)院戰(zhàn)略和經(jīng)營目標進行細化，規(guī)范醫(yī)院各部門的權(quán)責利關系，有利于實現(xiàn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標和未來發(fā)展規(guī)劃，合理配置醫(yī)療衛(wèi)生資源，明確各級各部門職責，強化醫(yī)院內(nèi)部控制，提高管理效率，明確醫(yī)院的考核依據(jù)，使醫(yī)院的管理機制更加具體化、數(shù)量化、明晰化，從而建立獨特的醫(yī)療競爭優(yōu)勢和核心競爭能力。本文將在本院運用全面預算管理后，其在內(nèi)部管理方面取得的成效進行深入探討。

隨著醫(yī)院規(guī)模的日益擴大，競爭的日益激烈，醫(yī)院的內(nèi)部管理顯得尤為重要。實施全面預算管理能使醫(yī)院的各項工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，有效避免各科室、部門單獨謀取效益和部門之間信息溝通不暢的現(xiàn)象。與此同時，醫(yī)院各科室、部門共同管理，能切實保證醫(yī)院的工作效率，使醫(yī)院的資源配置實現(xiàn)最優(yōu)，醫(yī)院總體指標、責任、制度以及組織體系得到優(yōu)化。這將有助于完善醫(yī)院內(nèi)部決策機制以及院長負責制，對實施院務公開，推進民主管理，促進醫(yī)院管理的制度化、規(guī)范化和現(xiàn)代化發(fā)揮積極的作用；也有助于醫(yī)院在實行績效管理時，有效區(qū)分各科室的責任，及時了解不同科室的業(yè)績完成情況并分析其業(yè)績變化的原因。

預算管理作為醫(yī)院現(xiàn)代的管理機制之一，具有全員性、戰(zhàn)略性和機制性等其他管理手段無法替代的特性，能進一步促進、完善醫(yī)院的內(nèi)部運行機制。另外，公立醫(yī)院實行全面預算管理是適應醫(yī)療市場發(fā)展的需要，也是公立醫(yī)院改革和實現(xiàn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標的需要。

1.2風險預警醫(yī)院全面預算管理滲透到醫(yī)院內(nèi)部管理的各個方面，它的“全面”體現(xiàn)在整個預算管理過程中。在全面預算管理的具體實施過程中，醫(yī)院可以以此為依據(jù)，建立一定的評價標準，通過預算數(shù)與實際發(fā)生數(shù)的對比，更加清楚的`了解醫(yī)院自身的財務狀況。

1..3業(yè)績評價指標預算的編制、執(zhí)行、調(diào)控和考核與評價作為一個完整的系統(tǒng)，彼此之間相互作用，以實現(xiàn)對整個醫(yī)院業(yè)務活動的最終控制。因此預算執(zhí)行率等可以作為重要量化指標，納入醫(yī)院績效考核體系中。

2醫(yī)院全面預算管理的成功經(jīng)驗。

我院在領導的重視和各職能部門的配合下，自開始執(zhí)行全面預算管理工作，試行以來，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算管理工作中出現(xiàn)的問題，經(jīng)驗，使全面預算管理各項工作有序開展，大大提高了醫(yī)院的工作效率。

2.1建立權(quán)威的全面預算管理組織機構(gòu)我院在全面預算管理改革中，為推進重大經(jīng)濟事項權(quán)力運行程序化和公開透明，提高決策水平，成立了全面預算管理委員會，全面負責管理醫(yī)院的預算工作。預算管理委員會組長由醫(yī)院院長、書記擔任，副組長由各醫(yī)院副院長、副書記擔任，成員由各科室處長、主任擔任，通過組建這一個高級別的管理機構(gòu)，體現(xiàn)了醫(yī)院領導的高度重視，使全面預算管理委員會的各項政策更具有權(quán)威性，有利于全面預算管理各項工作的開展。

2.2建立健全的制度體系并嚴格遵行為順利推進全面預算管理的各項工作，我院特別重視全面預算管理各項規(guī)章制度的建設，使全面預算管理各項工作有章可依。一是制定了《醫(yī)院全面預算管理制度（試行）》，從宏觀上規(guī)定了全面預算管理的基本要求、全面預算編制的程序和內(nèi)容、全面預算的執(zhí)行和全面預算的調(diào)整，這是醫(yī)院全面預算管理的基本制度；二是根據(jù)《醫(yī)院全面預算管理制度（試行）》的規(guī)定，逐步健全其他相關的預算管理制度建設，目前已經(jīng)出臺的制度有：《醫(yī)院預算會計崗位職責》《醫(yī)院關于重大經(jīng)濟事項集體決策制度》《醫(yī)院關于采購與付款控制制度》《醫(yī)院全面預算執(zhí)行分析管理辦法》《醫(yī)院全面預算調(diào)整管理辦法（征求意見稿）》等，目前已經(jīng)初步形成了符合醫(yī)院自身管理需要的全面預算管理制度體系；三是嚴格執(zhí)行全面預算管理的各項制度規(guī)定。從20和上半年醫(yī)院全面預算管理工作的開展情況看，醫(yī)院領導和職工都能自覺遵守并嚴格執(zhí)行預算管理制度的各項規(guī)定，較好地完成全面預算管理的各項工作。

2.3嚴格預算編制要求，提高預算編制質(zhì)量作為全面預算管理工作的起點，預算編制質(zhì)量好壞直接影響后續(xù)的執(zhí)行和調(diào)整工作，是全面預算管理工作的重點內(nèi)容。為了順利推進全面預算管理工作，我院在《醫(yī)院全面預算管理制度（試行）》中嚴格規(guī)定了預算編制方法，努力提高預算編制質(zhì)量。

2.4重視全面預算管理信息軟件的應用為了提高全面預算管理的工作效率，更好地信息化在醫(yī)院管理中的作用，同時從技術的角度對預算管理各項工作進行規(guī)范，醫(yī)院投入專用資金與軟件公司合作，開發(fā)適合醫(yī)院自身需要的全面預算管理軟件。目前該軟件已經(jīng)處于試用階段，在年和20的預算管理工作中發(fā)揮了重要作用。

全面預算管理是一項綜合性的系統(tǒng)工程，它既是一項非常嚴肅的管理制度，又是一種技術性很強的管理方法，同時也是醫(yī)院的一種運營機制和權(quán)責利安排。因此，推行全面預算管理必然涉及醫(yī)院經(jīng)營管理的方方面面，需要醫(yī)院高層為全面預算管理的實施構(gòu)建良好的運作平臺，建立相應的全面預算管理保障體系。這些基礎性的要素主要包括有利于全面預算管理實施的氛圍和理念、扎實的管理基礎工作和規(guī)范的全面預算管理制度等。

參考文獻：

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[2]招志濤.基于平衡計分卡的非營利性醫(yī)院全面預算管理研究[d].華南理工大學，2015.

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[4]薛寧.公立醫(yī)院預算管理信息化體系與實施路徑的研究[d].首都經(jīng)濟貿(mào)易大學，2015.

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇六

2015。

〕

33。

深入貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府全面深化改革的總體部署，把深化縣級公立醫(yī)院綜合改革作為保障和改善民生的重要舉措，將公平可及、群眾受益作為改革出發(fā)點和立足點，堅持公立醫(yī)院公益性的基本定位，落實政府的領導責任、保障責任、管理責任和監(jiān)督責任，堅持?；?、強基層、建機制的基本原則，增強改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)同性，充分發(fā)揮政府職能、市場機制作用和政策疊加效應，統(tǒng)籌推進醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥改革，建立維護公益性、調(diào)動積極性、保障可持續(xù)的運行新機制。

2015。

2017。

年，基本建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，進一步完善我市醫(yī)療衛(wèi)生服務體系，提升看大病、解難癥水平，基本實現(xiàn)大病不出市、常見病就地就近就醫(yī)的目標。

1

編制縣域醫(yī)療衛(wèi)生服務體系規(guī)劃。

根據(jù)我市經(jīng)濟社會發(fā)展水平和人民群眾醫(yī)療服務需求，合理確定我市醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的數(shù)量、布局、功能、規(guī)模和標準，編制全市醫(yī)療衛(wèi)生服務體制規(guī)劃。市政府是舉辦縣級公立醫(yī)院的主體，在辦好市第一人民醫(yī)院和市中醫(yī)院的基礎上，采取遷建、整合、轉(zhuǎn)型、改制重組等多種途徑，將其他廠礦企業(yè)醫(yī)院改造為?？漆t(yī)院、老年護理或康復等機構(gòu)。探索通過多種方式引進社會資本，發(fā)展民營醫(yī)療機構(gòu)。強化規(guī)劃的剛性約束力，定期向社會公示規(guī)劃執(zhí)行情況，對未按規(guī)劃要求落實政府辦醫(yī)責任或超規(guī)劃建設的，依法追究相關人員責任。

2

合理配置醫(yī)療資源。

推動公立醫(yī)院布局和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，按照全市醫(yī)療衛(wèi)生服務體系規(guī)劃，合理控制縣級公立醫(yī)院床位規(guī)模、建設標準和大型設備配置，

市

第一人民醫(yī)院床位控制在。

1000。

張，市中醫(yī)院床位控制在。

500。

張。嚴禁縣級公立醫(yī)院自行舉債建設和舉債購置大型醫(yī)用設備，在質(zhì)優(yōu)價廉的前提下，鼓勵縣級公立醫(yī)院使用國產(chǎn)創(chuàng)新藥、國產(chǎn)醫(yī)用耗材和器械。

1

完善法人治理結(jié)構(gòu)。

組建由市政府主要負責同志任主任，政府相關部門、部分人大代表和政協(xié)委員以及其他利益相關方組成的全市公立醫(yī)院管理委員會等組織機構(gòu)，履行政府辦醫(yī)職能，負責醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、章程制定、重大項目實施、財政投入、院長選聘、運行監(jiān)管和績效考核等?？h級公立醫(yī)院執(zhí)行管委會的決策，具有人事管理權(quán)、副職推薦權(quán)、績效工資內(nèi)部分配權(quán)和年度預算執(zhí)行權(quán)等經(jīng)營管理自主權(quán)，構(gòu)建統(tǒng)一高效、權(quán)責一致的管理體制和運行機制。

2

建立縣級公立醫(yī)院績效考核長效機制。

制定縣級公立醫(yī)院績效考核辦法，突出功能定位、公益性職責履行、合理用藥、費用控制、運行效率、醫(yī)療質(zhì)量和社會滿意度等考核內(nèi)容，組織開展績效考核?？己私Y(jié)果向社會公開，并與財政補助、醫(yī)保支付、工資總額以及院長薪酬、任免、獎懲等掛鉤。強化縣級公立醫(yī)院管理委員會等政府辦醫(yī)機構(gòu)對院長的激勵約束，嚴格院長年度和任期目標管理，建立問責機制，院長收入不與醫(yī)院的經(jīng)濟收入直接掛鉤。市衛(wèi)生計生、財政、人力資源社會保障、編辦、發(fā)展改革、物價、工商行政和食藥監(jiān)等部門共同配合搞好考核，確?？陀^公正。

1

破除以藥補醫(yī)機制。

市第一人民醫(yī)院、市中醫(yī)院嚴格按照改革既定要求，破除以藥補醫(yī)，取消藥品加成

(

中藥飲片除外。

)

全面落實“。

5

5

”和“。

6

4

”補償政策。發(fā)揮價格、醫(yī)保、政府投入聯(lián)動作用，逐步實行適當提高醫(yī)療服務價格、醫(yī)保支付比例和醫(yī)保籌資標準以及政府保障醫(yī)保平衡的辦法，切實構(gòu)建縣級公立醫(yī)院綜合改革可持續(xù)運行機制。

2

理順醫(yī)療服務價格。

根據(jù)省市規(guī)定，制定醫(yī)療服務價格調(diào)整辦法

2017。

年，縣級公立醫(yī)院藥占比（不含中藥飲片）總體降到。

30%。

左右，百元醫(yī)療收入（不含藥品收入）中消耗的衛(wèi)生材料降到。

20。

元以下。對通過推進藥品和耗材招標采購、流通、使用等環(huán)節(jié)降低的費用，主要用于調(diào)整醫(yī)療服務價格，不得直接返還醫(yī)院。逐步理順不同級別醫(yī)療機構(gòu)間和醫(yī)療服務項目的比價關系，醫(yī)療服務價格、醫(yī)保支付、分級診療等政策要同步到位，相互銜接。

3

落實政府投入責任。

全面落實政府對縣級公立醫(yī)院符合規(guī)劃的基本建設和設備購置、重點學科發(fā)展、人才培養(yǎng)、符合國家規(guī)定的離退休人員費用、政策性虧損，以及承擔公共衛(wèi)生任務和緊急救治、支農(nóng)、支邊公共服務等投入政策，落實政府養(yǎng)老保險籌資，完善政府購買服務機制。調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，加大財政投入，加強預算績效管理。政府投入資金按照規(guī)定納入財政預算，實行按季預撥、年終結(jié)算，構(gòu)建穩(wěn)定、可持續(xù)的財政補償機制。落實政府對縣級公立中醫(yī)院的投入傾斜政策。

1

完善藥品和醫(yī)用耗材集中采購政策。

認真執(zhí)行《國務院辦公廳關于完善公立醫(yī)院藥品集中采購工作的指導意見》（國辦發(fā)〔

2015。

〕

7

號）和省藥品集中采購有關規(guī)定，建立健全藥品分類采購機制。進一步提高醫(yī)療機構(gòu)在藥品采購中的參與度，除國家組織談判定價、定點生產(chǎn)的藥品和省統(tǒng)一評標的藥品按所確定的企業(yè)、價格網(wǎng)上采購外，凡是直接掛網(wǎng)交易的藥品全部由醫(yī)療機構(gòu)通過省藥品集中采購平臺自行議價采購。全面實現(xiàn)高值醫(yī)用耗材網(wǎng)上陽光采購，醫(yī)療機構(gòu)通過省醫(yī)用耗材集中采購平臺進行網(wǎng)上公開交易。積極推進醫(yī)藥分開，通過建立科學合理的醫(yī)保、新農(nóng)合支付制度，鼓勵患者自主選擇在醫(yī)院門診藥房或憑處方在零售藥店購藥。縣級公立醫(yī)院要加強對醫(yī)務人員處方行為的監(jiān)控，促進合理診療、合理用藥。

2

加強對藥品采購配送全過程監(jiān)管。

切實保障藥品及時供應，堅持生產(chǎn)企業(yè)是藥品質(zhì)量、供應第一責任人的原則，藥品配送由藥品中標企業(yè)自行委托藥品經(jīng)營企業(yè)配送或直接配送。建立動態(tài)管理機制，對不能正常配送的藥品和企業(yè)，及時進行調(diào)整。醫(yī)療機構(gòu)所需藥品須全部通過省藥品集中采購平臺采購，并嚴格執(zhí)行藥品付款制度，按付款流程和辦法及時支付藥款。加強對醫(yī)療機構(gòu)藥品采購全過程的監(jiān)管，將藥品集中采購情況作為醫(yī)院及其負責人的重要考核內(nèi)容，納入目標管理及醫(yī)院評審評價工作。對違規(guī)網(wǎng)下采購、拖延貨款的醫(yī)院，視情節(jié)輕重給予通報批評、限期整改、降低等級等處理。涉及商業(yè)賄賂等腐敗行為的，依法嚴肅查處。嚴格執(zhí)行誠信記錄和市場清退制度，加強藥品集中采購配送監(jiān)督管理，提高采購透明度。加強對藥品價格執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，規(guī)范價格行為，保護患者合法權(quán)益。

1

創(chuàng)新編制管理。

根據(jù)省市有關規(guī)定和統(tǒng)一安排部署，市編辦要創(chuàng)新縣級公立醫(yī)院機構(gòu)編制管理方式，逐步探索實行編制備案制，建立動態(tài)調(diào)整機制。按標準核增的人員在崗位聘用、收入分配、工資福利、社會保險、職稱評定、考核獎勵、評優(yōu)評先、選修培訓和管理使用等方面與原編制人員享有同等待遇。

2

深化人事制度改革。

制定醫(yī)院落實用人自主權(quán)具體辦法。全面推行全員聘用、崗位管理和公開招聘制度。新進人員由醫(yī)院根據(jù)《事業(yè)單位人事管理條例》有關規(guī)定和核定的人員總量公開招聘，招聘結(jié)果報相關部門備案，衛(wèi)生計生、機構(gòu)編制、人力資源社會保障、紀檢監(jiān)察等部門要發(fā)揮監(jiān)督職能。對醫(yī)院緊缺的高層次人才，由醫(yī)院采取直接考核的方式招聘，招聘結(jié)果公開。以核定的人員總量為基礎設置崗位，堅持按需設崗、競聘上崗、按崗聘用、合同管理，變固定用人為合同用人，變身份管理為崗位管理。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，專業(yè)技術人員在縣級公立醫(yī)院所占比例不低于

80%。

3

建立適應行業(yè)特點的醫(yī)務人員薪酬制度。

研究制定公立醫(yī)院績效工資總量核定辦法，合理確定醫(yī)務人員收入水平，科學核定縣級公立醫(yī)院績效工資總量，著力體現(xiàn)醫(yī)務人員技術勞務價值，既要合理提高醫(yī)務人員收入，也要合理拉開收入差距，真正實現(xiàn)多勞多得、優(yōu)績優(yōu)酬，建立動態(tài)調(diào)整機制逐步提高醫(yī)務人員經(jīng)費支出占業(yè)務支出

(

不包括藥品、耗材支出。

)

比例，力爭到。

2017。

年占比不低于。

40%。

嚴禁設定科室、醫(yī)務人員創(chuàng)收指標，醫(yī)務人員收入不得與藥品、耗材、醫(yī)學檢查等業(yè)務收入掛鉤。

4

完善醫(yī)務人員評價制度。

創(chuàng)新評價方式，完善縣級公立醫(yī)院人才職稱評價標準，突出技術能力、工作數(shù)量、服務質(zhì)量考核。晉升初、中級職稱，參加國家組織的統(tǒng)一考試；晉升高級職稱，建立考試與評審相結(jié)合的職稱評價機制。根據(jù)基層工作實際，適當放寬對論文、科研成果獎等方面的要求?？h級公立醫(yī)院要不斷完善績效考核分配辦法，加強單位內(nèi)部考核，重點考核工作績效，突出崗位職責履行、工作量、服務質(zhì)量、技術能力、醫(yī)德醫(yī)風和患者滿意度等情況，將考核結(jié)果與醫(yī)務人員的崗位聘用、職稱晉升、個人薪酬掛鉤。建立健全醫(yī)務人員管理信息系統(tǒng)和考核檔案，完善醫(yī)師醫(yī)療服務不良記錄登記制度。

1

深化醫(yī)保支付方式改革。

充分發(fā)揮基本醫(yī)保的基礎性作用，強化醫(yī)?；鹗罩ьA算。

2015。

年底前，醫(yī)保支付方式改革要覆蓋縣域內(nèi)所有公立醫(yī)院，覆蓋。

30。

％以上的縣級公立醫(yī)院出院病例數(shù)。到。

2017。

推進合理檢查、合理治療、合理用藥。鼓勵提供和使用適宜的中醫(yī)藥服務，把符合條件的針灸、治療性推拿等中醫(yī)非藥物診療技術納入醫(yī)保支付范圍。醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)要根據(jù)協(xié)議約定按時足額結(jié)算資金。

2

發(fā)揮醫(yī)?？刭M作用。

加強醫(yī)保對醫(yī)療服務行為的監(jiān)管，嚴格監(jiān)控基本醫(yī)保目錄外藥品使用率、藥占比、次均費用、平均住院日、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院率等指標，每半年對定點醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務質(zhì)量、均次

(

病種。

)

費用、參保。

(

合

)

患者醫(yī)療費用實際補償比等情況進行公示，提升基本醫(yī)?；鸬氖褂眯?。加強部門間溝通銜接和數(shù)據(jù)共享，探索建立異地協(xié)查機制，加大對騙保欺詐行為的處罰力度。

3

構(gòu)建重特大疾病保障機制。

加強基本醫(yī)保、城鄉(xiāng)居民大病保險、疾病應急救助、醫(yī)療救助和商業(yè)保險等多種保障制度的銜接，進一步減輕群眾醫(yī)藥費用負擔。

1

推動建立分級診療制度。

積極構(gòu)建基層首診、雙向轉(zhuǎn)診、急慢分治、上下聯(lián)動的分級診療模式。圍繞市、鄉(xiāng)、村醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)功能定位和服務能力，確定各級醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)診療的主要病種，明確出入院和轉(zhuǎn)診標準。完善雙向轉(zhuǎn)診程序，重點暢通慢性期、恢復期患者向下轉(zhuǎn)診渠道，推進急慢分治格局的形成。對基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)能夠診療的病種，制定付費標準，實行按病種付費。探索建立以高血壓、糖尿病等慢性病和精神、肢體等殘疾康復診療服務以及結(jié)核病綜合防治管理模式。

2

建立上下聯(lián)動的分工協(xié)作機制。

加強城鄉(xiāng)衛(wèi)生對口支援力度，推進縣域內(nèi)檢查檢驗結(jié)果互認。探索構(gòu)建包括緊密型縣鄉(xiāng)醫(yī)療聯(lián)合體在內(nèi)的各種分工協(xié)作模式，完善管理運行機制，在縣級公立醫(yī)院設立全科醫(yī)學科和公共衛(wèi)生科，強化縣級公立醫(yī)院公共衛(wèi)生職能，加強縣級公立醫(yī)院對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的縱向協(xié)作和支持指導，整體提升基層慢性病診療服務能力。探索建立縣級公立醫(yī)院和基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)醫(yī)務人員定期交流輪崗的工作機制，實行統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一培養(yǎng)的人員管理體制。

圍繞近。

3

年縣外轉(zhuǎn)出率前。

5

至

10。

個病種確定需要重點加強建設的相關臨床和輔助科室，提出人才、技術、學科和管理能力提升需求，通過開展城鄉(xiāng)醫(yī)院對口支援、人才引進培養(yǎng)、重點?？平ㄔO、技術引進和醫(yī)師多點執(zhí)業(yè)等，形成政策疊加效應；從市內(nèi)二級醫(yī)院選擇一批業(yè)務骨干到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院任名譽院長或業(yè)務副院長，不斷提高醫(yī)院管理水平和綜合服務能力。在縣級公立醫(yī)院設立以殘疾人、慢性病人為主要診療對象的康復科室。推動京津冀區(qū)域醫(yī)療合作，以?？平ㄔO、人才培養(yǎng)、綜合管理等為重點，探索縣級醫(yī)療機構(gòu)與京津醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)合作的新途徑。

2015。

(

數(shù)據(jù)中心。

)

2017。

年底前實現(xiàn)居民電子健康檔案、電子病歷、電子處方、公共衛(wèi)生、新農(nóng)合等系統(tǒng)的互聯(lián)互通和信息共享。積極推動基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)管理信息系統(tǒng)項目建設。將遠程醫(yī)療系統(tǒng)建設作為醫(yī)院信息系統(tǒng)建設重點之一，推動遠程醫(yī)療系統(tǒng)建設，更好地為患者服務。

2016。

年，實現(xiàn)縣級公立醫(yī)院門診、住院患者人均費用和總收入增幅下降，醫(yī)療服務收入。

(

不含藥品、耗材和大型設備檢查收入。

)

占業(yè)務收入比重提升，自付醫(yī)療費用占總醫(yī)療費用比例下降。到。

2017。

年，縣級公立醫(yī)院醫(yī)藥費用不合理增長的趨勢得到有效遏制?？h級公立醫(yī)院要重點圍繞輔助性、高回扣的藥品和高值醫(yī)用耗材，加強對醫(yī)務人員處方行為的監(jiān)控，推行電子處方，按照規(guī)范建立系統(tǒng)化、標準化和持續(xù)改進的處方點評制度，促進合理用藥。

市醫(yī)改領導小組成員單位要切實加強組織領導，建立推進改革的領導體制和工作機制，明確責任分工，抓好工作落實。醫(yī)改辦要進一步發(fā)揮綜合、協(xié)調(diào)、指導、服務職能，加強與有關部門的溝通銜接，形成研究、謀劃和推動改革的合力。各有關部門要按照職責分工，制定出臺具體實施方案，細化工作任務，強化政策保障，切實解決工作中的實際問題，統(tǒng)籌推進縣級公立醫(yī)院綜合改革工作。

市醫(yī)改領導小組要建立督查、考核問責機制，將縣級公立醫(yī)院綜合改革推進情況納入政府績效考核的重要內(nèi)容，確保改革各項措施和任務目標落到實處。市醫(yī)改辦要加強對改革推進工作的指導、協(xié)調(diào)和督查落實，強化對改革進展效果的監(jiān)測評價，定期考核，適時通報。市財政要將考核結(jié)果作為醫(yī)改資金分配的重要因素。

各相關部門要全面做好改革的信息發(fā)布和宣傳引導工作，深入宣傳改革的方針政策、工作部署及推進改革的新舉措、新進展、新成效。要加強政策解讀和培訓，努力提升改革者落實政策的能力和水平，充分發(fā)揮改革的主力軍作用。要進一步加強輿情監(jiān)測，及時解疑釋惑，主動回應社會關切，合理引導社會預期，爭取社會各界理解、支持和參與改革，為深化改革營造良好的社會氛圍。

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇七

為全面貫徹落實市委、市政府《全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務水平，制定本實施方案。

推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務質(zhì)量的重要紐帶。

將全市水利專項預算資金和政策、局機關及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。

水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。

區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設的，不再納入水利預算績效管理，并調(diào)整對應績效目標。

按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設機構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：

財務處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關項目支出的績效評估、目標設置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。

（一）建立預算績效評估機制。

結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。

（二）加強績效目標管理。

各處室（單位）、各區(qū)縣應貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理?？冃繕斯芾響龅健叭健保纯冃繕伺c預算同步申報、同步批復、同步調(diào)整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)?？冃繕艘唤?jīng)批復，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調(diào)整?？冃繕嗽O置應嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關規(guī)定執(zhí)行。

加快水利預算績效共性指標框架建設，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領域、分層次的業(yè)務標準體系建設，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務管理和績效管理的深度融合。業(yè)務標準必須要與基本公共服務標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。

（四）做好績效運行監(jiān)控。

各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。

按照有關時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確?？冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機構(gòu)時應嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關規(guī)定。

（六）完善評價結(jié)果應用。

促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。

推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應社會關切，接受社會監(jiān)督。

健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調(diào)整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關部門查處。

（一）加強組織領導。

各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應加快制定相關行業(yè)標準和技術規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務管理的深度融合。

（二）強化工作考核。

各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。

（三）抓好培訓宣傳。

各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇八

全面預算管理作為一種現(xiàn)代化的管理手段，對于強化醫(yī)院對自身的內(nèi)部控制管理，合理的配置醫(yī)院內(nèi)部的衛(wèi)生及財務資源，降低醫(yī)院經(jīng)營管理成本，控制醫(yī)療費用增長等方面具有重要的規(guī)范約束作用。然而，由于全面預算管理是一項系統(tǒng)性的工程，需要醫(yī)院內(nèi)部各個部門的協(xié)調(diào)配合完成，因而增加了全面預算管理的難度。進一步的規(guī)范醫(yī)院全面預算管理水平，充分發(fā)揮全面預算管理對醫(yī)院日常經(jīng)營管理的激勵與約束作用，已經(jīng)成為醫(yī)院管理的重要內(nèi)容，這對于提升醫(yī)院的公益服務效率質(zhì)量與水平也具有重要的作用。

醫(yī)院的全面預算管理主要是指按照醫(yī)院的經(jīng)營管理目標以及整體規(guī)劃，通過相應的預算預測與決策，對醫(yī)院內(nèi)部的各項經(jīng)濟活動通過預算的方式進行安排，并通過預算的控制調(diào)整以及分析考核等一系列的手段，最終實現(xiàn)全面預算管理目標，在醫(yī)院內(nèi)部實施全面預算管理的作用主要表現(xiàn)在以下幾方面：

在醫(yī)院內(nèi)部采取全面預算管理的方式，與傳統(tǒng)的預算管理模式相比較，將預算管理的責任落實到了醫(yī)院內(nèi)部的各個科室，實現(xiàn)了全流程的預算控制。這有助于嚴格按照預算指標對醫(yī)院內(nèi)部的各項收入及開支進行全程的監(jiān)督管理，既可以確保醫(yī)院預算管理目標的實現(xiàn)，同時也起到了加強醫(yī)院內(nèi)部控制管理的作用。

醫(yī)院的全面預算管理一般是由醫(yī)院內(nèi)部的財務部門主導，醫(yī)院內(nèi)部各個科室共同參與到預算的編制、執(zhí)行以及管控，更加注重內(nèi)部各科室全員的協(xié)同配合，因而采取全面預算管理的模式，加快了各項經(jīng)營管理以及財務信息在醫(yī)院內(nèi)部的溝通共享，對于指導改進醫(yī)院的經(jīng)營管理決策非常有利。

（三）全面預算管理是確保醫(yī)院經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的關鍵。

全面預算管理往往采取責任化管理的模式，通過配合采取必要的預算績效考核，可以有效地調(diào)動醫(yī)院內(nèi)部各個科室及職工，嚴格執(zhí)行全面預算，是對醫(yī)院經(jīng)營管理目標的細化分解，對于確保醫(yī)院經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)也可以形成有力的推動。

全面預算管理不同于傳統(tǒng)的預算，需要醫(yī)院內(nèi)部各個科室的協(xié)同配合。為了提高醫(yī)院全面預算管理的層次，應該在醫(yī)院內(nèi)部成立由院領導負責的全面預算管理委員會，統(tǒng)一調(diào)度管理全面預算工作，并下設全面預算管理辦公室，負責完成全面預算的編制、執(zhí)行以及考核。同時，為了提高全面預算管理的效率，應該采取歸口管理的方式，在醫(yī)院內(nèi)部設立預算歸口部門，器械、人事、耗材、機械、藥品、總務等歸口部門，負責全面預算管理相關事務。此外，在全面預算管理的組織體系設置中，還應該明確具體預算管理責任部門的職責權(quán)限，確保權(quán)責清晰，各項管理措施有效落實。

在醫(yī)院內(nèi)部實施全面預算管理，應該嚴格按照國家的`預算法、醫(yī)院財務制度等法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)則等完善預算管理的制度體系。首先應該明確醫(yī)院全面預算管理制度，對預算的組織、編制、監(jiān)督、執(zhí)行報告以及分析考核等進行明確規(guī)定。其次，應該落實全面預算管理的具體實施細則，特別是對醫(yī)院全面預算管理各個流程的相關工作標準要求等進行明確。此外，還應該落實全面預算管理的各類配套制度，諸如開支標準、物資設備管理辦法、藥品管理辦法、差旅報銷辦法、接待管理辦法等相關的配套制度。

全面預算的編制水平對于預算的具體執(zhí)行效果有著決定性的作用。在醫(yī)院全面預算的編制階段，應該具體明確預算編制的主要內(nèi)容，即對醫(yī)院的總預算（收入預算與支出預算）、歸口預算（人員、藥品、設備、基建預算）、責任預算（業(yè)務、科室收支預算）等。在全面預算的編制方式上，一般采取上下結(jié)合、分級編制匯總的原則，首先確定全面預算目標，并將目標分解至預算責任部門，再由各個科室結(jié)合實際編制后匯總至歸口部門，在綜合平衡以后形成醫(yī)院的整體預算，經(jīng)審批以后執(zhí)行。在預算的編制方法上，應該綜合采取零基預算、增量預算、彈性預算等多種預算編制方法，以提高預算編制的合理性。

（四）加強對全面預算執(zhí)行的監(jiān)督管理。

為了真正實現(xiàn)全面預算管理的效果，在醫(yī)院的全面預算執(zhí)行過程中應該加強監(jiān)督控制，全面預算管理部門應該重點通過對月度報表、預算執(zhí)行數(shù)據(jù)、經(jīng)濟活動數(shù)據(jù)等對醫(yī)院全面預算的執(zhí)行情況進行分析，并根據(jù)全面預算計劃進行差異比較，及時總結(jié)在全面預算管理過程中存在的各種問題，以動態(tài)監(jiān)控管理的方式，確保各項預算指標得到有效地執(zhí)行，防范超預算支出行為的發(fā)生。此外，為了提高醫(yī)院全面預算執(zhí)行效率，在全面預算執(zhí)行過程中，應該盡可能依靠醫(yī)院內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)，將財務、會計、預算、成本以及業(yè)務等平臺聯(lián)接，提高醫(yī)院全面預算管理的效率水平，確保各項預算管理措施的有效執(zhí)行。

三、結(jié)束語。

在醫(yī)院全面預算管理的落實實施過程中，醫(yī)院管理部門應該結(jié)合自身的實際情況完成預算的編制，提高預算的科學化水平，同時加強預算的執(zhí)行控制管理，真正發(fā)揮全面預算管理應有的規(guī)范約束作用，提高醫(yī)院的整體經(jīng)營管理水平。

參考文獻：

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[3]吳欣。新醫(yī)改形勢下開設醫(yī)院預算管理課程的探討[j]。西北醫(yī)學教育，2013。

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇九

全面預算管理是對企業(yè)利用預算的方法對各部門、各單位的相關財務資源及非財務資源進行科學合理的分配、審計、控制，使企業(yè)的經(jīng)營活動在有條不紊的情況下進行，已達到價值的最大化，該種模式下的管理是企業(yè)全員參與的模式。

一方面確定全面預算管理目標的時候要以企業(yè)目標為前提，實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)存在和發(fā)展的最終目標，在實現(xiàn)這一目標要在消費者可以接受的范圍之內(nèi)，這就需要企業(yè)控制好產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模和成本，要以客戶的基本要求來確定全面預算管理目標，最終實現(xiàn)企業(yè)的目標。另一方面在制定全面預算管理目標的時候要以企業(yè)戰(zhàn)略目標為主要的依托，對于企業(yè)來說戰(zhàn)略管理是一種長期的決策模式，可以對企業(yè)的經(jīng)營方向和目標起到?jīng)Q定性的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標需要通過預算來進行細化和分解，因此制定全面預算管理目標的時候要以企業(yè)戰(zhàn)略目標為主要的依托。

首先，有利與企業(yè)業(yè)務流程的規(guī)范化。全面預算既關系到總公司各部門經(jīng)營活動，還涉及到了總公司下設子公司的相關經(jīng)濟活動，總公司與子公司的戰(zhàn)略目標可以通過全面預算盡快的實現(xiàn)。同時全面預算管理可以促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)范化提高，可以約束企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程，提高企業(yè)生產(chǎn)運營的穩(wěn)定性。其次有利于對企業(yè)加強控制。預算是事前、事中、事后控制的有效工具，有助于企業(yè)管理層了解和監(jiān)控企業(yè)的流程及運轉(zhuǎn)情況，及時發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題，加強了對財務工作的監(jiān)督與控制，及時對問題進行解決，降低企業(yè)經(jīng)營風險。再次，為績效管理提供依據(jù)。全面的預算為總公司更方便的對下面子公司進行考核，有效地做到獎罰分明，調(diào)動了子公司及員工的積極性，有利于公司的長期發(fā)展。

隨著我國煙草行業(yè)面臨的市場競爭越來越激烈，全面預算管理模式已經(jīng)成為了現(xiàn)階段煙草行業(yè)主要的財務管理模式，全面預算管理模式也從原來沒有、單一向現(xiàn)在的有、全面轉(zhuǎn)變，但是在構(gòu)建全面預算管理體系的過程中仍然存在著一些問題，主要的問題表現(xiàn)在以下幾個方面：

一方面，部分煙草企業(yè)僅僅將全面預算看做是簡單的財務工作，單獨控制和制定全面預算工作是由財務部門來擔任，這就表明了煙草企業(yè)對全面預算管理的認識不到位，直接降低了企業(yè)人員參與全面預算的積極性，不利于煙草企業(yè)全面預算水平的提高。部分煙草企業(yè)只是將全面預算當做是企業(yè)管理制度中的一種填補，這就導致了煙草全面預算管理工作執(zhí)行力不夠，不能夠更好的發(fā)揮出全面預算管理的'重要作用。另一方面，全面預算管理工作缺乏企業(yè)戰(zhàn)略性導向性，部分煙草企業(yè)并沒有認識到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略在全面預算管理中的重要作用，在制定企業(yè)戰(zhàn)略目標的形式化比較嚴重，因此沒有戰(zhàn)略性的全面預算也是缺乏靈魂的，沒有戰(zhàn)略性支持的全面預算管理也是沒有實質(zhì)意義的。

為了更好的實現(xiàn)全面預算管理與實際情況進行對比，及時的發(fā)現(xiàn)偏離的程度，并查出偏離的原因，全面預算管理體系中需要健全的全面預算管理考核機制。但是從實際情況來看我國部分煙草企業(yè)缺乏完善的全面預算考核方法、考核不到位、可操作性較差等問題，直接降低了煙草企業(yè)全面預算管理的嚴肅性和權(quán)威性。例如有的煙草企業(yè)在全面預算管理考核指標上存在執(zhí)行不到位的問題，直接影響到了全面預算管理考核的順利進行，不能形成剛性的考評機制，也就不能根據(jù)考核的結(jié)果對員工進行科學合理的管理。

從實際情況來看我國煙草企業(yè)都已經(jīng)構(gòu)建了全面預算管理體系，但是還存在著重視全面預算自身的計劃、控制和考核的功能，并沒有認識到協(xié)調(diào)和處理全面預算管理與其他管理手段之間關系的重要性，例如并沒有處理好人力資源管理與全面預算管理之間的關系、財務信息系統(tǒng)與全面預算管理之間的關系、營銷管理信息系統(tǒng)與全面預算管理之間的關系等，怎樣協(xié)調(diào)好市本級和縣級分公司的權(quán)、責、利的關系，如何利用好全面預算的手段來激勵縣級分公司，已經(jīng)是煙草企業(yè)又一個值得考慮的問題。

提高全面預算管理意識是煙草企業(yè)構(gòu)建全面預算管理體系的前提，企業(yè)要實施有效的全面預算管理，首先要煙草企業(yè)要打破原來傳統(tǒng)的預算管理觀念，要保證全面預算管理觀念的科學性，要認識到全面預算管理可以為企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟利益，要改變原來預算僅僅為預算的觀念。煙草企業(yè)的管理者要讓全體員工認識到全面預算管理是一個全員參與的過程，領導層要直接參與到全面預算工作當中去，嚴格的按照全面預算管理制度進行工作。

（二）建立健全全面預算考核機制。

全面預算管理體系作為一種科學的管理體制，就要對預算的執(zhí)行情況進行嚴格的考核，因此煙草企業(yè)要建立健全全面預算的考核機制，一方面煙草企業(yè)預算考核要將預算編制的指標與預算的執(zhí)行結(jié)果進行客觀的比較，要進行仔細的分析找出預算執(zhí)行過程中的不足之處，及時的采用合理的措施來糾正全面預算管理工作中存在的偏差，降低全面預算風險；另一方面煙草企業(yè)為了更好的調(diào)動員工的積極性，就應該將全面預算的執(zhí)行結(jié)果與員工的獎罰機制有效的結(jié)合起來，這樣可以使全面預算管理的目標早日實現(xiàn)。同時煙草企業(yè)為了實現(xiàn)全面預算考核指標的多樣性，在制定全面預算考核指標的時候要從企業(yè)的管理特點和經(jīng)營特點出發(fā)，選用一些定性指標和定量指標來制定全面預算的考核指標。

（三）規(guī)范全面預算編制的流程。

煙草企業(yè)為了提高全面預算管理的水平，必須從實際情況出發(fā)進一步規(guī)范全面預算的流程，總的來說全面預算編制的流程分為以下幾個方面即：下達目標、編制報告、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行。

1、下達目標煙草企業(yè)的預算管理委員會要從企業(yè)的實際情況和未來的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，預測出企業(yè)未來的經(jīng)濟形勢，提出企業(yè)下一年度的預算目標，制定出科學的預算政策，并向相關部門傳達。

2、編制上報煙草企業(yè)的各個部門要以預算管理委員會下達的預算目標和政策為指引，制定出本部門的預算管理方案，并上報給企業(yè)的預算管理部門。

3、審查平衡煙草企業(yè)的預算管理部門在接到各個部門的預算方案后，要及時的對預算方案進行匯總和審查，這樣可以有利于及時發(fā)現(xiàn)預算方案中的問題，并提出相應的整改意見，將意見反饋給相關部門，相關部門可以及時的修正預算方案。

4、審議批準煙草企業(yè)預算管理委員會接到不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算目標的預算方案的時候，有權(quán)利責成相關部門進行修整，在進行修整后編制企業(yè)年度預算管理方案，然后遞交給企業(yè)最高管理層審議批準。

5、下達執(zhí)行在煙草企業(yè)最高管理層對年度預算管理方案審議批準后，預算管理委員會要將年度預算管理方案分解成相關的指標體系，向相關部門下達，并要嚴格監(jiān)督相關部門的執(zhí)行情況。

隨著信息化時代的到來，煙草企業(yè)應該在全面預算管理體系的構(gòu)建過程中加強信息化的建設，例如可以適當?shù)牡脑谌骖A算管理工作中引入erp軟件，進一步提高企業(yè)全面預算管理的準確性和工作效率，煙草企業(yè)引入erp軟件后可以大大的降低全面預算的工作量，提高工作效率。企業(yè)要將相關數(shù)據(jù)導入到erp軟件中，這樣全面預算報表就會在系統(tǒng)中自動的生成，可以大大的降低預算報表編制的工作量，同時erp系統(tǒng)也可以避免數(shù)據(jù)錄入重復性的問題出現(xiàn)，降低了預算工作的出錯率。煙草企業(yè)在引入erp軟件后也要重視日常的維護，要加強防火墻的設立，防止黑*的惡意侵入帶來的財務風險。

四、結(jié)束語。

綜上所述，全面預算管理在企業(yè)日常管理中可以起到比較重要的作用，因此構(gòu)建全面預算管理體系對于企業(yè)來說是十分重要的，企業(yè)要認識到自身全面預算管理體系中的不足之處，并從實際情況出發(fā)采用科學合理的方法來提高企業(yè)全面預算管理水平，進一步提高企業(yè)的財務管理水平，提高企業(yè)的綜合競爭實力，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇十

為全面貫徹落實市委、市政府《關于全面實施預算績效管理的實施意見》和水利部《關于貫徹落實〈中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見〉的實施意見》要求，進一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務水平，制定本實施方案。

推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領導，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現(xiàn)預算和績效管理一體化，實現(xiàn)預算執(zhí)行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高水利公共服務質(zhì)量的重要紐帶。

將全市水利專項預算資金和政策、局機關及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績效管理。

水利專項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區(qū)基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專項資金（農(nóng)村小水電增效擴容）等。

區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金的實施意見》、市政府《關于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長效機制的實施意見》相關規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設的，納入水利預算績效管理范圍；水利專項預算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設的，不再納入水利預算績效管理，并調(diào)整對應績效目標。

按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設機構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績效管理職責分工如下：

財務處統(tǒng)籌全市水利預算績效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績效評價工作；各業(yè)務處室負責分管的水利專項預算資金和政策、本處室實施的局機關項目支出的績效評估、目標設置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應用、信息公開等全過程預算績效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理；區(qū)縣負責本轄區(qū)水利專項預算資金全過程預算績效管理。

（一）建立預算績效評估機制。

結(jié)合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績效評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實，是水利資金分配和預算安排最大績效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監(jiān)管的支撐作用作為申報的前置評估條件。

（二）加強績效目標管理。

各處室（單位）、各區(qū)縣應貫徹落實水利補短板、強監(jiān)管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點工作，做好績效目標管理。績效目標管理應做到“三同步”，即績效目標與預算同步申報、同步批復、同步調(diào)整。在編制年度部門預算時，分解細化各項工作任務，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務及預算相匹配。要加強對績效目標的審核，把績效目標作為預算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復預算時，同步批復績效目標，作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。績效目標一經(jīng)批復，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應根據(jù)預算管理要求，隨預算同步調(diào)整?？冃繕嗽O置應嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績效管理辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕19號）有關規(guī)定執(zhí)行。

加快水利預算績效共性指標框架建設，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內(nèi)容、突出績效特色、細化和量化的水利預算績效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領域、分層次的業(yè)務標準體系建設，實現(xiàn)預算管理、業(yè)務管理和績效管理的深度融合。業(yè)務標準必須要與基本公共服務標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結(jié)果導向，重點考核實績，實現(xiàn)科學合理、細化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。

（四）做好績效運行監(jiān)控。

各處室（單位）、各區(qū)縣要對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度進行動態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確?？冃缙诒Ｙ|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預算執(zhí)行和項目實施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差；對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標實施情況與預算執(zhí)行進度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問題、預期無績效、低績效的項目，要責令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預算及時調(diào)整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn)而確需調(diào)整的，應及時督促按照預算管理程序，隨預算調(diào)劑一并申請調(diào)整。

按照有關時限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式，對水利預算資金開展績效評價；要實現(xiàn)水利預算資金績效自評價全覆蓋，合理設置自評指標權(quán)重，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度進行量化打分；要結(jié)合年度評價，對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構(gòu)參與績效評價工作，確保績效評價結(jié)果客觀公正、真實有效。委托第三方機構(gòu)時應嚴格執(zhí)行《重慶市水利項目績效評價工作機制和費用標準（試行）》等相關規(guī)定。

（六）完善評價結(jié)果應用。

促進預算與績效的融合。強化績效事前評估、目標管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預算安排和政策調(diào)整掛鉤機制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預算，績效目標管理和績效監(jiān)控結(jié)果應作為年度預算安排和調(diào)整的依據(jù)，績效評價結(jié)果納入年度預算執(zhí)行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。

推進績效信息公開。各處室（單位）、各區(qū)縣應嚴格按照《重慶市市級預算績效信息公開辦法（試行）》（渝財績〔20xx〕20號）的規(guī)定，將預算績效管理制度、績效指標體系、整體績效目標、績效評價結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會公開，回應社會關切，接受社會監(jiān)督。

健全績效監(jiān)督問責機制。加強對績效管理的監(jiān)督問責，對績效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進行約談并限期整改，對績效管理一般的要督促改進，對擅自調(diào)整績效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現(xiàn)違法違紀線索的，移交有關部門查處。

（一）加強組織領導。

各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本地區(qū)本部門水利預算績效管理的組織領導，科學統(tǒng)籌預算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應加快制定相關行業(yè)標準和技術規(guī)范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產(chǎn)出、效果和滿意度進行評價，實現(xiàn)績效管理與業(yè)務管理的深度融合。

（二）強化工作考核。

各處室（單位）、各區(qū)縣要將預算績效結(jié)果納入干部考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考，充分調(diào)動干部履職盡責和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級預算績效管理部門加強對水利預算資金績效管理的考核和督促，不斷提高績效管理工作質(zhì)量和水平。

（三）抓好培訓宣傳。

各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業(yè)務素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績效理念，為水利預算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。

公立醫(yī)院全面預算管理實施方案精選篇十一

為深入貫徹落實《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》和《中共云南省委云南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》文件精神，加快建立現(xiàn)代財政制度，提高財政資源配置效率和使用效益，結(jié)合我縣實際，特制定本實施方案。

一

從20xx年起，在全縣范圍內(nèi)全面實施預算績效管理，到2021年底，基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理新體系。到2022年底，全面形成“預算決策有評估、預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有應用”的預算績效管理新機制，實現(xiàn)預算和績效管理一體化，著力提高財政資源配置效率和使用效益，改變資金分配的固化格局，提高預算管理水平和政策實施效果，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力保障。

將績效管理實施對象從項目預算為主向鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體績效、政府收支預算及政策拓展，逐步提高績效管理層級。

1.實施政策和項目預算績效管理。將績效管理范圍覆蓋到所有使用財政資金的各類政策和項目。對新增政策和項目開展事前績效評估；對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期跟蹤問效，建立動態(tài)評價調(diào)整機制；對即將到期或者執(zhí)行完畢的政策和項目實施績效評價，及時完善、調(diào)整、清退執(zhí)行到期且績效不高的政策和項目。政策類、項目類的預算績效管理，分別由新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門負責實施。

2.實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體預算績效管理。將鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位的預算收支全面納入績效管理，增強其預算統(tǒng)籌能力。圍繞單位職責、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度重點任務，以預算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資金、資產(chǎn)和業(yè)務活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續(xù)發(fā)展能力和服務對象滿意度等方面，衡量鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體及核心業(yè)務實施效果。

3.穩(wěn)步推進政府預算績效管理。將縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支預算全面納入績效管理。預算收入要實事求是、積極穩(wěn)妥、講求質(zhì)量，與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應、與宏觀經(jīng)濟政策相銜接。預算支出要統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行；堅持有保有壓，著力支持重大發(fā)展戰(zhàn)略實施和重點領域改革推進；堅持量力而行、逐步提高民生保障水平，不得設定過高民生標準和擅自擴大保障范圍。

將預算績效管理融入預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)，著力打造事前、事中、事后有機銜接的預算績效管理鏈條，實現(xiàn)事前績效評估和績效目標管理與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預算編制同步，目標運行監(jiān)控的事中跟蹤與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預算執(zhí)行同步，事后績效評價結(jié)果與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位履職問責和行政效能考核同步的績效管理閉合、循環(huán)鏈條。

1.建立績效評估機制。建立新增政策和項目的事前績效評估機制，新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門要重點圍繞立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、方案完整性、計劃可行性、籌資合規(guī)性等方面形成績效評估報告，并將評估結(jié)果作為申請預算的必備條件。縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門要加強其他重大項目績效評估，大力推進關口前移，加快實現(xiàn)預算立項評價前置化、制度化、機制化，并將評價、評估結(jié)果作為預算安排的重要參考依據(jù)，對重點單位、重大項目組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估。

2.強化績效目標管理。將績效目標設置作為預算安排的前置條件，未按規(guī)定設定績效目標或目標審核未通過的一律不得安排預算。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要將績效目標設置范圍從政策和項目績效目標擴大到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位整體績效目標?？冃繕藨罁?jù)法律法規(guī)、單位職能、中長期規(guī)劃和相關標準等從數(shù)量、質(zhì)量、時效和效果四個維度設定，做到導向清晰、具體量化、合理可行。預算經(jīng)同級人大批準后，績效目標與預算同步批復下達。

3.做好績效運行監(jiān)控。對績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，確保財政資金安全、高效。對績效目標運行偏離、未達預期進度或目標的，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要分析原因并及時糾正；對確因突發(fā)事件等因素影響需調(diào)整預算和績效目標的，應按規(guī)定程序調(diào)整。對實施中與績效目標有較大偏差或存在嚴重問題的政策、項目要暫緩執(zhí)行或停止預算執(zhí)行；對問題整改不到位的予以調(diào)減或收回預算資金，督促及時整改落實，同時向縣政府報告。

4.組織開展績效評價。建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位自評、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門重點評價、財政重點再評價相結(jié)合的多維度績效評價體系。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要逐步加大績效自評力度，加快實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位整體績效、重大政策和項目績效的自評全覆蓋；要選擇部分資金規(guī)模大、社會關注度高的政策和項目開展重點評價，將評價報告報送縣政府，并向縣級財政部門和相應主管部門備案；縣級財政部門要探索建立對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效自評結(jié)果的財政重點再評價機制，重點審核評價結(jié)果的科學性、真實性和準確性。同時，建立財政重點績效評價目錄管理機制，對經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要影響、社會公眾普遍關注的重點領域，選擇部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位、重大政策和項目開展單項或整體績效評價。

5.加強評價結(jié)果應用。健全完善績效評價結(jié)果反饋制度和問題整改責任制，加快形成結(jié)果反饋、問題整改、績效提升的良性循環(huán)，將評價結(jié)果用于制定政策、完善制度和編制規(guī)劃，用于改進業(yè)務管理、財務管理和資金管理，用于調(diào)整預算安排方式、增減預算規(guī)模和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，并及時調(diào)整完善相關制度措施。讓資金使用單位從“要我有績效”向“我要有績效”轉(zhuǎn)變。

6.強化預算績效信息公開。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要將年度預算績效目標隨鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預決算向社會主動公開；將績效自評報告、重點項目績效評價報告，在報告形成20日內(nèi)主動向社會公開。縣級監(jiān)督機構(gòu)和審計部門應將績效問題整改情況、整改效果以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效信息公開作為監(jiān)督和審計的重要內(nèi)容。縣級財政部門要將績效目標運行監(jiān)控、績效評價、績效考核等績效信息及時反饋各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位，各有關責任鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要及時整改和完善預算管理。

加快構(gòu)建覆蓋“四本預算”的預算績效管理新體系，著力增強預算績效管理的整體性和協(xié)調(diào)性。一般公共預算績效管理重點關注財政收入質(zhì)量、預算支出效益特別是重大政策和項目的實施效果，同時，積極開展基建投資項目、政府投資基金、政府采購、政府購買服務、政府債務、ppp項目的績效管理；政府性基金預算績效管理重點關注征收標準、使用效果和對專項債務的支撐能力；國有資本經(jīng)營預算績效管理重點關注落實國家政策、收益上繳、支出結(jié)構(gòu)、使用效果等情況；社會保險基金預算績效管理重點關注各類社會保險基金收支政策效果、基金管理、預算平衡、運行風險、可持續(xù)性等情況。加強“四本預算”的統(tǒng)籌聯(lián)動，整合使用方向相同或類似的預算資金，提升財政資金配置績效。

（一）加強組織領導，明確職責分工。

堅持黨對全面實施預算績效管理工作的領導，充分發(fā)揮黨組織的領導作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要建立黨委、黨組領導的預算績效管理工作機制，加強對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理的組織領導，強化預算績效管理力量。

1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要加強組織領導，建立健全相關工作協(xié)調(diào)機制，提出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門貫徹落實方案，明確本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理工作時間表和路線圖，確保各項具體工作落到實處。

2.縣級財政部門要加強組織協(xié)調(diào)，健全與全面實施預算績效管理相適應的內(nèi)部組織架構(gòu)，強化預算績效管理力量。要加快推進預算績效信息系統(tǒng)一體化建設，實現(xiàn)信息資源共享；要牽頭建立預算績效管理工作專家?guī)?，對專業(yè)性強的工作應當引入專家參與和評估，提升工作質(zhì)量；要牽頭制定涵蓋績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價管理、績效結(jié)果應用等預算績效管理各環(huán)節(jié)和重點領域的相關制度辦法。

3.新增政策和項目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門分別負責政策、項目的績效管理。要牽頭健全和完善涵蓋事前績效評估、績效運行監(jiān)控、評價結(jié)果應用等各關鍵環(huán)節(jié)的管理流程，評估結(jié)果作為申請預算的必備要件。

5.人力資源和社會保障部門、醫(yī)療保障部門負責社?；痤A算績效管理。

6.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門要切實承擔起主體責任，負責本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門整體、政策和項目的預算績效管理，制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預算績效管理制度辦法，探索建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門預算整體績效報告制度，組織實施本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門及所屬單位全過程預算績效管理，并對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門績效結(jié)果的真實性負責，確保預算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。

（二）完善標準體系，強化考核激勵。

1.縣級財政部門要建立健全定量和定性相結(jié)合、普遍適用與分類管理相結(jié)合的共性績效指標和標準體系框架。各部門要負責建立分行業(yè)、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，并報縣級財政部門備案。

2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效管理工作情況將納入政府績效和干部政績考核體系，作為領導干部選拔任用、公務員考核的重要參考。建立考核結(jié)果通報制度，對工作成效明顯的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門給予表彰，對推進不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門提請縣政府進行約談并責令限期整改。

3.財政部門會同鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位建立“掛鉤”機制，將績效評價結(jié)果與預算安排、資金分配、政策調(diào)整掛鉤。對績效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀的資金一律收回并按照有關規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領域。

（三）壓實責任，健全問責機制。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位主要負責人對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門、本單位預算績效負總責，項目責任人對項目預算績效承擔具體責任，對重大項目的責任人實行績效終身責任追究制。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位要自覺接受本級人大、政協(xié)和社會監(jiān)督，嚴肅查處財政資金低效無效使用、造成重大損失浪費的行為?？h級財政部門要開展全過程財政重點政策和項目以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位整體的績效監(jiān)督工作?？h級審計部門要依法對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位預算績效管理情況開展審計監(jiān)督并納入領導干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容。財政、審計部門發(fā)現(xiàn)違紀違法問題線索應當及時移送紀檢監(jiān)察機關。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級部門和單位因事前績效評估、績效自評結(jié)果不實造成重大損失浪費的依紀依法追究主要負責人及相關人員責任，切實做到花錢必問效、無效必問責。