報(bào)告的結(jié)構(gòu)應(yīng)該清晰，包括引言、目的、方法、結(jié)果和結(jié)論等部分。完成寫作后，需要進(jìn)行仔細(xì)的檢查和校對，以確保報(bào)告準(zhǔn)確無誤，格式規(guī)范。歡迎大家閱讀以下報(bào)告范文，以便更好地掌握寫作技巧。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇一

調(diào)查審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，調(diào)查審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。

集團(tuán)公司的調(diào)查審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣調(diào)查審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，而調(diào)查審計(jì)遵循的是《調(diào)查審計(jì)準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的。

從而使調(diào)查審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司調(diào)查控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議。

調(diào)查審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。

而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但調(diào)查審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們在寫調(diào)查審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在調(diào)查審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。

需要指出的是調(diào)查審計(jì)報(bào)告更突出對調(diào)查控制的關(guān)注，要針對調(diào)查控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。

以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告。

報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具。

報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日。

報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門。

abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)。

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全調(diào)查控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。

審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長達(dá)近xx個(gè)月。審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。

存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點(diǎn)對賬具體情況。

按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

賬實(shí)核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕對值合計(jì)。

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：

品種合計(jì)。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。

審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。

費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。

審計(jì)意見……。

abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

審計(jì)意見：……對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……。

2、x-x月銷售量分析。

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。

審計(jì)意見……。

分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況……。

……。

審計(jì)意見……。

審計(jì)意見……。

1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……。

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

附注：分公司基本情況表。

分公司職工借款情況表。

分公司借貨明細(xì)表。

分公司銷售分析表。

分公司費(fèi)用分析表。

abc計(jì)師：xxx。

xxx。

集團(tuán)有限公司總審助理審計(jì)員：

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇二

在編寫會(huì)計(jì)與審計(jì)專業(yè)簡歷的時(shí)候其素質(zhì)以及實(shí)力都是非常重要的優(yōu)勢方面。然而，在寫的是時(shí)候這些信息并不能作為夸張來寫。

個(gè)人信息。

性別：男。

民族：漢族出生年月：1992年1月1日。

婚姻狀況：未婚。

身高：178cm體重：56kg。

戶籍：福建莆田現(xiàn)所在地：福建莆田城廂區(qū)。

畢業(yè)學(xué)校：泉州信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)歷：?？?。

工作經(jīng)驗(yàn)：二年以上最高職稱：

求職意向。

職位性質(zhì)：全職。

職位類別：財(cái)務(wù)/審計(jì)/稅務(wù),醫(yī)院/醫(yī)療/護(hù)理/藥劑,采購。

證券/金融/投資。

咨詢/顧問。

職位名稱：會(huì)計(jì)，出納，網(wǎng)絡(luò)推廣;。

工作地區(qū)：福建-莆田市區(qū),上海,廣東;。

到職時(shí)間：可隨時(shí)到崗。

教育培訓(xùn)。

教育背景：

時(shí)間所在學(xué)校學(xué)歷。

9月-206月泉州信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院?？?。

工作經(jīng)歷。

所在公司：沃特體育股份有限公司。

時(shí)間范圍：6月-10月。

公司性質(zhì)：股份制企業(yè)。

所屬行業(yè)：

擔(dān)任職位：出納。

工作描述：出納的本職工作。

離職原因：家里有事。

所在公司：四川華西新健康。

時(shí)間范圍：1月-203月。

公司性質(zhì)：民營/私營公司。

所屬行業(yè)：

擔(dān)任職位：會(huì)計(jì)。

工作描述：賬目核對，成本核算，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表。

離職原因：個(gè)人原因。

其他信息。

自我評(píng)價(jià)：有過學(xué)生會(huì)干部經(jīng)驗(yàn)。

拓展閱讀：具有針對性的個(gè)人簡歷的效果更好。

在求職之前人們需要先編寫好個(gè)人簡歷，可以說所有的在職人員們都寫過求職簡歷，而在編寫個(gè)人簡歷之前，也需要了解相關(guān)的信息。比如說招聘的信息，你必須要知道有哪寫公司單位在招聘，其招聘的職位有哪些，而職位的要求有哪些等等方面的信息。根據(jù)這些細(xì)膩才能寫出具有針對性的個(gè)人簡歷到來，而具有針對性的個(gè)人簡在求職中的效果也是最好，當(dāng)然，也有一些像是針對內(nèi)部招聘的個(gè)人簡歷是必然的要求。

其一，要針對求職企業(yè)的性質(zhì)來寫。

在求職上所面對的企業(yè)公司性質(zhì)不同，所寫出來的個(gè)人簡歷也是不同的，比如說最為明顯的就是國有企業(yè)與外企不同，還有與個(gè)人私企的不同。國有企業(yè)對人才的要求，與外企對人才的要求有很大的.差異性。例如國企對人才的能力要求所看重的偏向于專業(yè)能力，而私企則更看重個(gè)人能力，還有在個(gè)人簡歷中的獎(jiǎng)勵(lì)狀況也有很大的差異。那么在編寫的時(shí)候就要針對這樣的不同之處來寫，才能讓對方所滿意。

其二，要針對求職的職位來寫。

眾所周知的求職總是有求職意向，一般來說一個(gè)求職簡歷所針對的也是一個(gè)職位，在個(gè)人簡歷中其教育經(jīng)歷、工作經(jīng)歷等等需要針對其職位來寫才能更有效果。還有就是自身的專業(yè)能力，即便是能力在高，在求職的職位上用不到，也是沒有多大的效果。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇三

20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計(jì)局對部分縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位20xx年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：

（一）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。存在應(yīng)繳未繳預(yù)算收入，政府債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善等問題。

（二）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)情況。

部分單位存在以下問題：

1、應(yīng)繳未繳非稅收入；

2、超限額支付現(xiàn)金；

3、超比例列支招待費(fèi)；

4、項(xiàng)目工程無正式發(fā)票；

5、虛列借調(diào)人員工資；

6、項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范；

7、違規(guī)出借資金；

8、違規(guī)提取專用基金、滯留欠撥資金；

9、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金。

審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定下發(fā)后，各相關(guān)單位高度重視審計(jì)結(jié)果，召開專題會(huì)議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實(shí)整改責(zé)任，及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不斷提高部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理水平。

（一）縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況?？h財(cái)政局對審計(jì)結(jié)果高度重視，召開了專題會(huì)議，認(rèn)真分析審計(jì)查出的問題，制定了切實(shí)開行的整改方案，細(xì)化了整改責(zé)任。及時(shí)將非稅收入解繳金庫；對債券轉(zhuǎn)貸手續(xù)不完善問題。已與相關(guān)單位簽訂了轉(zhuǎn)貸合同，對債務(wù)本息償還有關(guān)問題進(jìn)行明確約定。

（二）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)整改情況。

1、應(yīng)繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；

2、超限額支付現(xiàn)金的問題，相關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍；

4、項(xiàng)目工程無正式發(fā)票的問題，相關(guān)單位加強(qiáng)財(cái)政法律法規(guī)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格辦結(jié)程序；

7、違規(guī)出借資金的問題，現(xiàn)已全部收回，歸還原資金渠道；

8、違規(guī)提取專用基金的問題，相關(guān)單位已全部歸還專用基金；

9、欠繳職工“四險(xiǎn)”及住房公積金的問題，已向政府進(jìn)行專題匯報(bào)，力爭盡快拿出解決辦法。

通過近年來的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，各部門、單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作總體情況較好，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，對財(cái)務(wù)管理工作較為重視，對審計(jì)查處的問題能夠正確對待，積極整改。但個(gè)別單位仍存在著部分違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，這些問題需要通過進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革和加強(qiáng)預(yù)算管理逐步解決。

（一）提高預(yù)算編制質(zhì)量，維護(hù)預(yù)算嚴(yán)肅性。在財(cái)政預(yù)算編制時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)準(zhǔn)確研判當(dāng)年國家財(cái)政政策，并進(jìn)行大量調(diào)研，參照歷年收支情況，結(jié)合縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和各部門單位業(yè)務(wù)工作狀況，科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確的編制預(yù)算收支計(jì)劃，提高預(yù)算的年初到位率，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

（二）強(qiáng)化稅源管理，提高財(cái)政收入質(zhì)量。面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財(cái)稅部門要用好用足相關(guān)財(cái)稅扶持政策，建立起以財(cái)政貼息為主、小額無償補(bǔ)助為輔的產(chǎn)業(yè)扶持格局，創(chuàng)新投融資機(jī)制，形成多元化、常態(tài)化的投融資機(jī)制，緩解企業(yè)資金壓力，助力企業(yè)發(fā)展。

（三）加強(qiáng)資金專戶管理，盤活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財(cái)政往來款項(xiàng)，尤其對長期掛賬的暫付、暫存款項(xiàng)認(rèn)真分析原因，落實(shí)清理措施，建立定期清理長效機(jī)制，積極盤活財(cái)政存量資金；強(qiáng)化結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》規(guī)定，除政策規(guī)定外的其他結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金應(yīng)收回預(yù)算，補(bǔ)充財(cái)力，提高資金效益。二是加快專項(xiàng)資金支出，統(tǒng)籌項(xiàng)目進(jìn)度與資金撥付的關(guān)系，防止資金滯留或沉淀。

（四）嚴(yán)格財(cái)政監(jiān)管，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支。認(rèn)真履行財(cái)政監(jiān)管職能，加強(qiáng)對縣直單位財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)核算和管理水平，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。增強(qiáng)主管部門責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真履行對所屬單位財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、資金的監(jiān)管職責(zé)，加大對存在問題的整改力度，防范監(jiān)管盲點(diǎn)，杜絕管理漏洞。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇四

社保專項(xiàng)資金包括勞動(dòng)保障部門負(fù)責(zé)管理的五大社會(huì)保障資金及財(cái)政部門安排的其他社會(huì)保障專項(xiàng)資金。近幾年來，隨著國家審計(jì)事業(yè)的轉(zhuǎn)型，審計(jì)人員除了對該類專項(xiàng)資金開展安全性審計(jì)外，積極對專項(xiàng)資金的使用績效情況進(jìn)行探索，也取得一定的成效，但這與國家審計(jì)轉(zhuǎn)型要求仍然較遠(yuǎn)，無法滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展對審計(jì)的需求，無法提高審計(jì)監(jiān)督的績效。因此突破傳統(tǒng)習(xí)慣束縛，將審計(jì)著眼點(diǎn)擴(kuò)展到社保專項(xiàng)資金的使用效率、效果上，成為審計(jì)機(jī)關(guān)當(dāng)前面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。為完善專項(xiàng)資金績效審計(jì)的方法與內(nèi)容，推動(dòng)專項(xiàng)資金規(guī)范管理，提高專項(xiàng)資金使用效益，本人結(jié)合近年來社保專項(xiàng)資金審計(jì)的一些做法與大家一起交流學(xué)習(xí)。

（一）關(guān)注政策層面。

社保專項(xiàng)資金政策性強(qiáng)，使用要求高，往往政策制定的結(jié)果直接關(guān)系到參保人員的切身利益。審計(jì)人員應(yīng)在熟練掌握各項(xiàng)政策內(nèi)容的基礎(chǔ)上，以相關(guān)法律、法規(guī)或上級(jí)政府文件為依據(jù)，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題，對保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評(píng)價(jià)。審計(jì)人員可以采取與主管部門或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行座談，或?qū)⒈Ｈ藛T實(shí)施問卷調(diào)查等形式，了解政策的貫徹執(zhí)行情況，了解參保人員對政策的滿意度，分析政策執(zhí)行是否達(dá)到預(yù)期目的，政策在實(shí)施過程中是否存在不夠科學(xué)合理的地方，并對社保政策開展符合性和實(shí)質(zhì)性測試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)政策中存在的問題。同時(shí)審計(jì)人員要編輯注重歸納總結(jié)，及時(shí)提出具有實(shí)際操作價(jià)值的意見和建議，為當(dāng)?shù)卣晟票Ｕ险咛峁﹨⒖?。?0xx年我市開展的被征地農(nóng)民社會(huì)保障審計(jì)，審計(jì)人員采取政策分析、對比，邀請參保人員座談等方式，指出現(xiàn)行政策中存在的漏洞及不足之處，促使市政府及時(shí)對已出臺(tái)的保障政策進(jìn)行修訂，完善了被征地農(nóng)民在參保、退休養(yǎng)老金享受、再就業(yè)培訓(xùn)等方面一系列內(nèi)容，被征地農(nóng)民的切身利益得到了有效維護(hù)。

（二）管理層面審計(jì)。

社保工作并不是某個(gè)部門或單位可以獨(dú)立完成的一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，它需要?jiǎng)趧?dòng)保障、財(cái)政、地稅、民政等部門單位的積極配合，如果部門單位之間配合不利，社保工作將無法取得應(yīng)有效果。如20xx年我市實(shí)施的五保三無對象集中供養(yǎng)調(diào)查項(xiàng)目，就涉及財(cái)政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院實(shí)施的屬地管理工作不到位，有的敬老院院長二年三換，對供養(yǎng)人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時(shí)上報(bào)已死亡供養(yǎng)人員的名單，導(dǎo)致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財(cái)政供養(yǎng)金，最長達(dá)16個(gè)月，造成了社保專項(xiàng)資金的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)。因此加大管理層面審計(jì)力度，理順各部門單位工作關(guān)系，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用，還可以防止專項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)。

（三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審計(jì)。

對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度開展符合性和實(shí)質(zhì)性測試，確定其內(nèi)控制度是否健全有效，也是有效提高專項(xiàng)資金效益的有效途徑。測試的重點(diǎn)為：一是資金管理方面。檢查財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的社保專項(xiàng)資金是否單獨(dú)設(shè)賬核算，有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、憑證是否完整健全。二是業(yè)務(wù)操作流程是否符合有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)保障金的撥付、管理，復(fù)核等方面有無制定相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行情況是否有效。三是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)的稽核部門是否履行好稽核職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題是否督促有關(guān)單位及內(nèi)部業(yè)務(wù)科室整改。通過有效內(nèi)控審計(jì)，可以堵塞資金管理、撥付中存在的漏洞，規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作流程，提高工作效率。

（一）專項(xiàng)資金征繳審計(jì)。

及時(shí)足額地征繳各項(xiàng)社保資金，一直是我國社會(huì)保障體系正常運(yùn)行的重要保證。在專項(xiàng)資金征繳審計(jì)中一要關(guān)注五大保障資金的擴(kuò)面工作情況，社保擴(kuò)面工作一直是勞動(dòng)保障部門一項(xiàng)重要工作，審計(jì)人員要重點(diǎn)關(guān)注該項(xiàng)工作的進(jìn)展情況，對進(jìn)展工作不力的情況，建議有關(guān)部門深化宣傳引導(dǎo)，優(yōu)化相關(guān)服務(wù)，強(qiáng)化督促檢查，全面提升社保擴(kuò)面征繳工作。如20xx年我市市直應(yīng)參加五大保險(xiǎn)為32.36萬人次，實(shí)際參保為9.06萬人次，參保率僅為28%，經(jīng)審計(jì)提出后，20xx年有關(guān)部門及時(shí)實(shí)施五費(fèi)合征政策，參保率大為提高。二要檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金，有無存在故意拖欠或拒繳專項(xiàng)資金的情況，以前年度的欠費(fèi)是否及時(shí)補(bǔ)繳。對未及時(shí)繳納保障金的單位，建議有關(guān)部門加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整，同時(shí)還可以建議勞動(dòng)保障部門要按規(guī)定定期向社會(huì)公告各項(xiàng)保費(fèi)征繳管理情況，通過社會(huì)輿論來監(jiān)督各項(xiàng)社保資金的安全、完整。三要關(guān)注保障金征繳管理的基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)。在五大保險(xiǎn)審計(jì)中要特別關(guān)注地稅部門和勞動(dòng)保障部門之間配合是否默契，工作是否協(xié)調(diào)一致，部門間特別是在掌握參保單位的人數(shù)、工資總額、新增減人員等基礎(chǔ)性工作方面是否有效實(shí)現(xiàn)資源共享，真正做到參保人員應(yīng)保盡保，保費(fèi)應(yīng)收盡收。

（二）專項(xiàng)資金使用審計(jì)。

最能直接體現(xiàn)資金使用績效的就是專項(xiàng)資金的使用，因此社保專項(xiàng)資金的支出情況，也是審計(jì)的重要內(nèi)容之一。審計(jì)人員既要檢查專項(xiàng)資金的支出是否按規(guī)定編制計(jì)劃，資金的調(diào)度和使用計(jì)劃是否按規(guī)定程序報(bào)批。還要檢查具體經(jīng)辦部門是否按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，檢查有無不屬于專項(xiàng)資金負(fù)擔(dān)的支出列入專項(xiàng)支出。檢查有無拖欠截留、擅自改變用途、擴(kuò)大開支范圍等問題，對支付不規(guī)范的情況，建議有關(guān)部門及時(shí)整改。

（三）專項(xiàng)資金管理審計(jì)。

社保專項(xiàng)資金的安全管理，歷來是審計(jì)部門重點(diǎn)關(guān)注的問題，在實(shí)施過程中，審計(jì)人員一要檢查以前年度審計(jì)部門提出的問題和建議，有關(guān)部門是否及時(shí)采納并得到糾正，被擠占挪用的專項(xiàng)資金是否按規(guī)定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項(xiàng)資金的安全完整性，保值增值是否合法、合規(guī)。社保專項(xiàng)資金是廣大人民群眾的保命錢，其安全性一直受到廣泛關(guān)注，因此審計(jì)中要關(guān)注政府、財(cái)政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他單位和個(gè)人有無存在擠占挪用資金的問題，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關(guān)部門和單位是否按規(guī)定將專項(xiàng)資金全部用于規(guī)定范圍，嚴(yán)防挪用專項(xiàng)資金的問題產(chǎn)生。四要檢查有關(guān)單位信息化建設(shè)是否達(dá)到當(dāng)前社保工作的發(fā)展需要，各部門單位之間的信息資源有無實(shí)現(xiàn)最大程度的共享，進(jìn)一步完善社保體系建設(shè)。

（一）提高認(rèn)識(shí)，樹立社保審計(jì)新觀念。在社保專項(xiàng)資金審計(jì)中，審計(jì)人員要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新進(jìn)取，積極樹立社保審計(jì)新觀念。審計(jì)人員不僅要熟悉社會(huì)保障領(lǐng)域相關(guān)的方針、政策、制度、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認(rèn)識(shí)建立社會(huì)保障體系的必要性和重要性。在審計(jì)過程中要時(shí)刻關(guān)注專項(xiàng)資金使用績效情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)以審計(jì)報(bào)告、信息專報(bào)、每日要情等多種形式，全方位、多角度的從體制、機(jī)制和制度層面上研究并提出解決和預(yù)防存在問題的措施，拓寬服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的渠道，不斷提高工作質(zhì)量和水平。

（二）在開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上開展績效審計(jì)。當(dāng)前對社保專項(xiàng)資金開展績效審計(jì)，并不表示不需要開展財(cái)務(wù)收支審計(jì),而是實(shí)行真實(shí)性合法性審計(jì)與績效審計(jì)并存的審計(jì)模式，該模式歸根結(jié)底還是審計(jì)人員先進(jìn)行財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，在查明被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性的基礎(chǔ)上，著眼于體制、機(jī)制、制度、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的重要作用,促使審計(jì)工作更上一個(gè)臺(tái)階。為健全社保制度、完善社會(huì)保障體系服務(wù)。

（三）積極開展社保資金計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。目前，社保部門管理的各項(xiàng)數(shù)據(jù)都十分龐大，單憑以前老的審計(jì)思數(shù)、審計(jì)方法在績效審計(jì)中無法取得應(yīng)有的成效，因此在社會(huì)保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天，審計(jì)人員也要積極采取參加計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)培訓(xùn)等有效方式，以“一專多能”為目標(biāo)，做好社保專項(xiàng)資金績效審計(jì)。在審計(jì)中對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、各個(gè)保障項(xiàng)目的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、有關(guān)職能部門提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，以各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間存在的勾稽關(guān)系為基礎(chǔ)，提出以往審計(jì)所不能發(fā)現(xiàn)的問題。如20xx年我市實(shí)施的五保三無對象集中供養(yǎng)項(xiàng)目，審計(jì)組將各地殯儀館提供的20xx年、20xx年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養(yǎng)花名冊，對姓名字段進(jìn)行關(guān)聯(lián)，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后電話詢問的基礎(chǔ)上到相應(yīng)敬老院進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)，通過該方式，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)了7個(gè)縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財(cái)政供養(yǎng)金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞。

（四）注重成果轉(zhuǎn)化，處理好“服務(wù)與監(jiān)督”的關(guān)系。審計(jì)人員在積極履行監(jiān)督職能的同時(shí)，也要做好服務(wù)工作，舉一反三，配合被審計(jì)單位將審計(jì)成果予以最大化。20xx年我們在社保專項(xiàng)資金審計(jì)中，揭露被審計(jì)單位存在一些問題的同時(shí)，深刻研究和探討問題的產(chǎn)生原因，注重成果轉(zhuǎn)化，從政策、體制機(jī)制上提出改進(jìn)建議，做好審計(jì)監(jiān)督的同時(shí)也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計(jì)單位的一致好評(píng)。如在五大社保基金審計(jì)中，我們及時(shí)以專報(bào)形式向市政府提出審計(jì)意見，得到了市政府領(lǐng)導(dǎo)多次批示。市政府出臺(tái)了關(guān)于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金合關(guān)統(tǒng)籌的通知，財(cái)政、地稅、人勞三部門完善了“五費(fèi)合征”做法，進(jìn)一步加大社?；鸬恼骼U、管理等。我市五保三無對象集中供養(yǎng)專項(xiàng)調(diào)查項(xiàng)目，審計(jì)人員不僅移送了兩個(gè)挪用民政專項(xiàng)資金的案件，七縣市領(lǐng)導(dǎo)多次在報(bào)告、信息上做出重要批示，促進(jìn)了民政部門連續(xù)出臺(tái)9項(xiàng)管理制度，完善供養(yǎng)人員動(dòng)態(tài)管理和敬老院財(cái)務(wù)管理。

績效審計(jì)是審計(jì)轉(zhuǎn)型框架的重要組成部分，而對社保專項(xiàng)資金開展績效審計(jì)正是落實(shí)審計(jì)轉(zhuǎn)型、推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型的具體做法，雖然在近幾年工作中，審計(jì)人員在績效審計(jì)方面有所突破，但是在思路、觀念、具體操作辦法、具體實(shí)施理論等方面還需要進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)研究。在當(dāng)前國家審計(jì)面臨新的形勢、新的任務(wù)之時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該敢于創(chuàng)新，勤于思考，迎難而上，積極做好社保專項(xiàng)資金績效審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)事業(yè)轉(zhuǎn)型工作的科學(xué)發(fā)展。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇五

隨著審計(jì)工作在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮的作用越來越大，審計(jì)工作越來越受到政府及社會(huì)各界的關(guān)注，與此同時(shí)，也給審計(jì)人員帶來了方方面面的壓力，既有一定的物質(zhì)生活上的壓力，更多的是精神生活上的壓力。其實(shí)，有壓力并不是一件壞事，適當(dāng)?shù)膲毫梢约ぐl(fā)創(chuàng)造力，增加工作動(dòng)力和效能。成功地處理壓力，可以使審計(jì)人員正確認(rèn)識(shí)自我，更加自信地面對挑戰(zhàn)，并提升心理成熟度。事實(shí)上絕大多數(shù)審計(jì)人員是以積極的狀態(tài)在應(yīng)對心理壓力，使之成為促進(jìn)自身發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力。當(dāng)然，過度的壓力會(huì)帶來心理的損傷，導(dǎo)致各種生理和心理疾病，從而給工作和生活帶來消極影響。本文對審計(jì)人員心理壓力的類型、后果和對策進(jìn)行了簡要分析，希望對加強(qiáng)審計(jì)人員的心理壓力管理，增強(qiáng)心理承受能力和心理免疫能力有所幫助。

審計(jì)人員的心理壓力源是多方面的，有與社會(huì)環(huán)境密切相關(guān)的共性壓力，也有因?qū)徲?jì)職業(yè)的特性而程度有所不同的帶有職業(yè)特點(diǎn)的壓力。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）審計(jì)工作的高要求帶來的心理壓力。政府和社會(huì)各界對審計(jì)工作的期望值越來越高，對審計(jì)人員的能力提出了越來越高的要求，使審計(jì)人員產(chǎn)生能力的恐慌。審計(jì)機(jī)關(guān)成立二十多年來，從簡單的查錯(cuò)糾弊到績效審計(jì)，到查找體質(zhì)機(jī)制的問題、發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”的功能作用、服務(wù)于國家治理的目標(biāo)，審計(jì)工作從目標(biāo)、對象和方法上都有了很大的變化，對審計(jì)人員的素質(zhì)提出了很高的要求，不再是懂財(cái)務(wù)、懂法規(guī)就可以干審計(jì)工作的年代了，還需要審計(jì)人員精通各行各業(yè)的專業(yè)知識(shí)，了解宏觀政策和作用機(jī)制。審計(jì)人員每到一個(gè)新的行業(yè)開展審計(jì)工作，實(shí)際上是行外人員在對行內(nèi)人員進(jìn)行監(jiān)督，這樣的高標(biāo)準(zhǔn)與審計(jì)人員的現(xiàn)實(shí)能力的反差使審計(jì)人員產(chǎn)生焦慮情緒。

（二）審計(jì)職業(yè)的特殊性帶來的心理壓力。審計(jì)工作是監(jiān)督性的工作，具有強(qiáng)制性，職業(yè)要求審計(jì)人員維護(hù)法律法規(guī)和國家利益，而被審計(jì)單位必然站在被監(jiān)督者的立場維護(hù)自己的利益，這樣的工作性質(zhì)使審計(jì)人員長期處于與被審計(jì)單位博弈的狀態(tài)，而國家利益要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須在這種博弈中成為贏家。部分審計(jì)人員職業(yè)上的不適應(yīng)也會(huì)形成心理壓力。

（三）審計(jì)出差的高頻率帶來的心理壓力。特派辦的工作性質(zhì)決定了一線審計(jì)人員的工作、生活無規(guī)律，長年在外奔波，與家人聚少離多，難以照顧家中老幼。由于出差多，無暇顧及子女的學(xué)習(xí)教育管理，子女學(xué)習(xí)成績和性格養(yǎng)成受到影響，由此帶來升學(xué)、就業(yè)的困難，給審計(jì)人員的精神、心理帶來壓力和負(fù)擔(dān)，審計(jì)人員容易產(chǎn)生負(fù)疚和焦慮感，也不同程度地造成了部分家屬子女對審計(jì)工作缺乏理解和支持，產(chǎn)生家庭矛盾。

（四）社會(huì)競爭的高強(qiáng)度帶來的心理壓力。作為公務(wù)員，審計(jì)人員常常將職務(wù)視為衡量自身成就的主要標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)職業(yè)對專業(yè)技能要求高，但是職稱與收入不掛鉤，也難以給審計(jì)人員帶來成就感，使專業(yè)人員也去爭取行政職位，而有限的職數(shù)使部分審計(jì)人員的職位難以達(dá)到理想狀態(tài)，部分審計(jì)人員因?yàn)樾姓毼徊焕硐氘a(chǎn)生事業(yè)挫敗感。

（六）人際關(guān)系的復(fù)雜性帶來的心理壓力。審計(jì)人員的人際關(guān)系對象主要有與被審計(jì)單位和人員的關(guān)系、機(jī)關(guān)內(nèi)部關(guān)系和親友關(guān)系等層次，對象上的復(fù)雜性帶來心理上的復(fù)雜性。中科院心理研究所對審計(jì)人員進(jìn)行心理測試的結(jié)果表明，參加測試的審計(jì)人員的低分出現(xiàn)在人際交往分量表上，顯示此方面是審計(jì)人員的弱點(diǎn)所在。表明審計(jì)人員在人際交往方面遇到的困難比其它方面更多，人際交往上的弱點(diǎn)可能阻礙在家庭、工作及其它方面的適應(yīng)。

心理學(xué)研究表明，適度的心理壓力能使人反映速度加快，記憶能力和思維能力增強(qiáng)，從而使智力活動(dòng)效率提高。同時(shí)，適度的心理壓力還有助于排除心中的空虛和郁悶，令人振奮，給人向上的力量。但是，過大的心理壓力會(huì)引起有機(jī)體過度的情緒緊張，使正常的思維活動(dòng)受到干擾和限制，降低工作效率。如果長期感受到過重的壓力，則會(huì)引起引發(fā)一系列的身心疾病，需要引起重視和關(guān)注。過大的心理壓力會(huì)產(chǎn)生以下幾個(gè)方面的反應(yīng)和后果：

（一）危害心理健康。每個(gè)人都有承受外在壓力的基本能力，但當(dāng)所承受的壓力太大或本身的承受力太弱時(shí)，便可能形成心理疾病，輕者表現(xiàn)為神經(jīng)癥，重者成為精神病。20xx年10月24日衛(wèi)生部部長陳竺在向全國人大常委會(huì)作精神衛(wèi)生法草案說明時(shí)表示，精神疾病在我國疾病總負(fù)擔(dān)中排名居首位，有嚴(yán)重精神障礙患者約1600萬人。除了嚴(yán)重精神障礙外，神經(jīng)癥是較為常見的心理疾病病，who根據(jù)各國和調(diào)查資料推算，全世界人口中的5-8%是神經(jīng)癥，是重性精神病的5倍。神經(jīng)癥通常表現(xiàn)為持續(xù)的神經(jīng)衰弱、焦慮、強(qiáng)迫、疑病、抑郁等。

（二）危害生理健康。長期的心理不適能引起軀體不適和軀體疾病，被稱為身心疾病。如皮膚會(huì)出現(xiàn)痤瘡、頭皮屑、黑眼圈、皺紋等。如頭發(fā)會(huì)出現(xiàn)灰發(fā)、掉頭發(fā)等。如消化系統(tǒng)會(huì)胃部不適、腹瀉、便秘、攝食障礙等。如各種神經(jīng)性頭痛、睡眠障礙、內(nèi)分泌失調(diào)、植物神經(jīng)紊亂、糖尿病、胃潰瘍、心腦血管疾病、癌癥等。

（三）形成異常性格。每個(gè)人都有不同的性格，但是有些人在某些方面表現(xiàn)出明顯偏離正常的性格特征，這些異常人格主要與成長環(huán)境有密切關(guān)系，但是在特定的環(huán)境下，例如感到壓力超過自己的承受能力時(shí)，會(huì)加劇其癥狀。有的易怒，煩惱不堪、牢騷滿腹；有的麻木，感覺一切都令人生厭，對他人的喜怒哀樂無動(dòng)于衷，失去廣泛的興趣，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)有絕望之感；有的多疑，有的偏執(zhí)，有的自卑，有的自負(fù)……，這些人格障礙明顯影響其社會(huì)功能和職業(yè)功能，造成對社會(huì)環(huán)境的適應(yīng)不良，在給身邊的人帶來煩惱的同時(shí)，自身也會(huì)因不適應(yīng)環(huán)境感到痛苦。

（四）工作熱情下降。當(dāng)審計(jì)人員感到承受的壓力超過其心理承受能力時(shí)，其不良情緒會(huì)直接挫傷審計(jì)人員的工作積極性和熱情，甚至銷蝕其意志與事業(yè)心，形成職業(yè)倦怠。審計(jì)人員的職業(yè)倦怠會(huì)使審計(jì)人員缺乏責(zé)任心和耐心，工作投入和參與少，審計(jì)工作準(zhǔn)備不充分，創(chuàng)造性低，導(dǎo)致審計(jì)工作質(zhì)量低劣。

心理壓力的大小是相對于每個(gè)人的心理承受能力而言的，同樣的壓力對于不同的人有不同的反應(yīng)。心理壓力與人的心理承受能力的關(guān)系就像洪水與大壩，決堤的原因也許并不是洪水太大，很可能是大壩不夠堅(jiān)固。因此，當(dāng)我們覺得壓力過大時(shí)，解決方法主要是兩個(gè)渠道：一是泄洪，消除壓力源；二是筑壩，增強(qiáng)心理的抵御能力。審計(jì)人員自身的努力和心理調(diào)試是起決定性作用的內(nèi)因，必須要跟上時(shí)代的步伐，不斷加強(qiáng)世界觀、人生觀和價(jià)值觀的改造，不斷提高自己的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，努力提高自身的綜合素質(zhì)，這樣才能適應(yīng)工作需要，從根本上減輕工作壓力。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)作為審計(jì)人員所依靠的組織，在這兩個(gè)方面都可以發(fā)揮積極的作用。

（一）了解審計(jì)人員的壓力源，有針對性地做好減壓工作。減輕壓力的最直接方法是在源頭就把緊張性刺激消除掉，因此，審計(jì)機(jī)關(guān)要針對不同的壓力源采取不同的減壓措施。

1.通過幫助審計(jì)人員提高能力解決因能力恐慌造成的壓力。審計(jì)人員普遍感到的工作壓力審計(jì)上是感覺自己的能力不能適應(yīng)工作需要，最有效的方法是通過教育培訓(xùn)使審計(jì)人員不斷提升自己的工作水平，提高對對困難的解決能力，使困難的工作變得輕松。

2.通過適當(dāng)工作調(diào)整和協(xié)調(diào)解決因出差無法照顧家庭的壓力。針對審計(jì)人員因出差無法照顧家庭帶來的心理壓力，組織上應(yīng)該在政策允許的范圍內(nèi)，幫助解決審計(jì)人員的家庭困難。例如，當(dāng)安排審計(jì)人員較長時(shí)間交流時(shí)，可以與審計(jì)人員家屬所在單位主動(dòng)溝通，請求給予適當(dāng)?shù)年P(guān)照和方便；當(dāng)審計(jì)人員家屬被安排較長時(shí)間交流時(shí)，可以采取短期換崗的方式，將審計(jì)人員向少出差或不出差的崗位進(jìn)行調(diào)整。要盡可能解決審計(jì)人員和家屬同時(shí)出差無法照顧家庭的困難，對于夫妻雙方同時(shí)出差的，在對方外出期間，盡可能安排審計(jì)人員就地審計(jì)，或與對方單位協(xié)調(diào)解決。加強(qiáng)機(jī)關(guān)的后勤服務(wù)與保障，對于審計(jì)人員子女入學(xué)入托就業(yè)等問題，組織要給予關(guān)心，在政策范圍內(nèi)協(xié)助解決審計(jì)人員的后顧之憂。對在工作中身心有不良癥狀的，要視情況進(jìn)行調(diào)整，為其松綁減壓。

3.通過加強(qiáng)和諧機(jī)關(guān)建設(shè)解決因人際關(guān)系造成的壓力。因?yàn)槿穗H關(guān)系造成的心理壓力成為職場壓力的一個(gè)重要方面，主要是團(tuán)隊(duì)成員互相之間缺乏信任和交流，使原本小小的誤會(huì)不僅得不到及時(shí)的解決，反而積累成為大的矛盾，不少職場中人因此而苦惱。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)要大力加強(qiáng)和諧機(jī)關(guān)建設(shè)，盡可能幫助審計(jì)人員適應(yīng)環(huán)境，溝通情感，相互理解，減少孤獨(dú)，促進(jìn)審計(jì)人員的認(rèn)同感和歸屬感。通過開展豐富多彩的文體活動(dòng)，加深審計(jì)人員的了解和交流，使大家不僅是工作上的同事，更是生活上的朋友，優(yōu)化機(jī)關(guān)人際關(guān)系，從而提升生活質(zhì)量和幸福度，對提高審計(jì)人員的身心健康將起到重要作用。

（二）加強(qiáng)心理疏導(dǎo)和人文關(guān)懷，幫助審計(jì)人員提高抵御心理問題的能力。

1.加強(qiáng)思想教育，引導(dǎo)審計(jì)人員樹立正確的“三觀”。當(dāng)前國際形勢風(fēng)云變幻，國內(nèi)的改革進(jìn)入到攻堅(jiān)階段，一些社會(huì)問題突顯，只有樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，才能夠在復(fù)雜的形勢面前正確地認(rèn)識(shí)問題，保持積極向上的人生態(tài)度。只有樹立正確的“三觀”，才能認(rèn)清社會(huì)主義革命和建設(shè)的艱巨性、長期性和復(fù)雜性，自覺地把個(gè)人利益與集體利益、國家利益結(jié)合起來，在改造客觀世界的同時(shí)注意改造自己的主觀世界，在創(chuàng)作經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)注意回報(bào)社會(huì)與人們，從而實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。反之，一個(gè)總是關(guān)注自身得失、關(guān)注社會(huì)陰暗面的人，不可能是一個(gè)幸福和快樂的人。

2.加強(qiáng)文化建設(shè)，激發(fā)審計(jì)人員的內(nèi)在動(dòng)力。人的努力的動(dòng)力分為內(nèi)在動(dòng)力和外在動(dòng)力2個(gè)層次，外在動(dòng)力是名、利等被他人認(rèn)可的動(dòng)力，內(nèi)在動(dòng)力是自身的興趣愛好等方面的動(dòng)力。當(dāng)今社會(huì)許多人過分關(guān)注外在動(dòng)力而忽視了內(nèi)在動(dòng)力，因此當(dāng)外在動(dòng)力沒有得到滿足時(shí)感覺痛苦，得到滿足后又感覺空虛，造成幸福度不高，都是因?yàn)楹鲆暳藘?nèi)在動(dòng)力的原因。因此，審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)審計(jì)核心價(jià)值觀、審計(jì)精神、審計(jì)道德等文化建設(shè)，引導(dǎo)審計(jì)人員把個(gè)人的全面發(fā)展與審計(jì)事業(yè)的發(fā)展緊密結(jié)合起來，認(rèn)識(shí)到所肩負(fù)的重大責(zé)任，認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作光榮，審計(jì)事業(yè)大有前途，激發(fā)不斷奮進(jìn)的精神、不斷積極向上的精神、不斷開拓進(jìn)取的精神。

3.加強(qiáng)心理疏導(dǎo)，提高審計(jì)人員心理調(diào)試能力。審計(jì)機(jī)關(guān)要關(guān)心審計(jì)人員的心理健康，加強(qiáng)對審計(jì)人員心理健康知識(shí)的教育，幫助審計(jì)人員認(rèn)識(shí)到心理健康要靠自身的心理素質(zhì)來維護(hù)，一切外來的幫助都是間接的，審計(jì)人員要關(guān)注、理解并善待自己的情緒，掌握自我心理調(diào)試方法來維護(hù)心理健康。要幫助審計(jì)人員掌握心理調(diào)試的方法，通過心理調(diào)試改變對壓力的敏感性。通過談心談話等方式，及時(shí)了解審計(jì)人員的心理狀況，疏通審計(jì)人員心理壓力傾訴和環(huán)節(jié)的渠道，對正在經(jīng)歷高水平壓力的人員提供方便的咨詢服務(wù)。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇六

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為一種自律機(jī)制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實(shí)的必要保證。筆者近期對一些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)狀況進(jìn)行了調(diào)查分析。目前，一般企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護(hù)資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標(biāo)的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計(jì)從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)要求。

（一）企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足。受長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問題，會(huì)影響企業(yè)職工的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定，有的認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)。

（二）審計(jì)處于低級(jí)階段且專業(yè)知識(shí)不足。目前內(nèi)部審計(jì)的職能應(yīng)是查錯(cuò)防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會(huì)計(jì)科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)匱乏，審計(jì)理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計(jì)分析、評(píng)價(jià)和管理整改建議，審計(jì)的對象主要是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬本、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的'淺表層次，對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運(yùn)作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價(jià)方案評(píng)審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無能力和條件開展審計(jì)工作。

（三）內(nèi)部審計(jì)缺乏充分的獨(dú)立性，削弱了內(nèi)部審計(jì)決策的質(zhì)量。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基本原則，是內(nèi)部審計(jì)人員開展審計(jì)工作的基本前提，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該和他們所審計(jì)的活動(dòng)保持獨(dú)立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計(jì)能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員是否具備充分獨(dú)立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗(yàn)證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重不足，主要源于我國內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國內(nèi)部審計(jì)人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。眾所周知，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，內(nèi)部審計(jì)在實(shí)施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評(píng)價(jià)。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，出具虛假審計(jì)報(bào)告，就會(huì)埋下巨大的隱患，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和公司、單位其他部門人員同屬一個(gè)機(jī)構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計(jì)人員也要承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計(jì)人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。

（四）領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不明確、充分。一個(gè)企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動(dòng)的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀(jì)違規(guī)問題的直接考核處分權(quán)，對被審計(jì)者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀(jì)違規(guī)行為形成強(qiáng)有力的威懾，依靠揭示、審計(jì)建議等審計(jì)職權(quán)很難實(shí)現(xiàn)審計(jì)糾錯(cuò)的期望目標(biāo)，對審計(jì)人員提出的問題與改進(jìn)意見有相當(dāng)部分被審計(jì)者是“虛心接受，屢教不改”。

（五）審計(jì)人員的考核激勵(lì)不科學(xué)。審計(jì)固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來他人善意的理解，相反，經(jīng)常會(huì)遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計(jì)人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計(jì)行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵(lì)而少采用獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)是一個(gè)獨(dú)立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時(shí)，還可直接向股東大會(huì)極其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)報(bào)告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會(huì)或其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)明確授予適度的審計(jì)事項(xiàng)直接處置權(quán)，以保證內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能引起企業(yè)管理當(dāng)局的足夠重視。針對內(nèi)審報(bào)告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時(shí)予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要實(shí)行公開競聘、多級(jí)考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機(jī)制全方位地開發(fā)事業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動(dòng)盡職的優(yōu)秀審計(jì)人才資源，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展需要的各類型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計(jì)人才的使用效果，同時(shí)也從一定程度上滿足了審計(jì)人員的成就感和自我實(shí)現(xiàn)的需要。

（三）以提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性為出發(fā)點(diǎn)，改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。經(jīng)驗(yàn)表明，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，使其獨(dú)立于其他職能部門，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次（直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)）；必須設(shè)置專職的審計(jì)人員，使其不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的管理活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計(jì)活動(dòng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的關(guān)系，避免一人既負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)工作，又參與審計(jì)工作、既負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)，又指揮對這項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的實(shí)質(zhì)性獨(dú)立自主地選擇審計(jì)項(xiàng)目，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，完成審計(jì)報(bào)告。明確內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任也是提高審計(jì)獨(dú)立性的重要手段。應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)人員首先要明確其職責(zé)，以職責(zé)來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責(zé)，通過劃分職責(zé)來確定內(nèi)部審計(jì)的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和內(nèi)容與其職責(zé)達(dá)到統(tǒng)一。

（四）建立健全各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理制度，實(shí)施審計(jì)質(zhì)量考核。重點(diǎn)應(yīng)推行“主審負(fù)責(zé)制”，對審計(jì)項(xiàng)目的整個(gè)過程，應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機(jī)制，按照過錯(cuò)原則追究審計(jì)質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任，即誰的過錯(cuò)誰負(fù)責(zé)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。審計(jì)員對各自分管的工作負(fù)責(zé)，主審對整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)，并與獎(jiǎng)金、榮譽(yù)掛鉤。主管審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)主要對評(píng)價(jià)、定性、處理意見是否恰當(dāng)審簽，從而各司其職。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提升審計(jì)工作水平。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度是否真正能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其最終目標(biāo)服務(wù)，不僅要有完善的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計(jì)人員的行為規(guī)范，更重要的是要有一批高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員。因此，要積極完善內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育體制，建立注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試制度，建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的隊(duì)伍，只有這樣，才可能較大幅度地提高審計(jì)人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)服務(wù)。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇七

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)意義的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)已經(jīng)不能滿足所有者和社會(huì)公眾的需要，審計(jì)服務(wù)也出現(xiàn)了收入難以增長甚至下滑的現(xiàn)象。于是很多會(huì)計(jì)師事務(wù)所開始向其他認(rèn)證服務(wù)進(jìn)軍，從而導(dǎo)致其他認(rèn)證服務(wù)迅速崛起，成為注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的“新寵”，比如風(fēng)險(xiǎn)咨詢認(rèn)證、績效評(píng)估認(rèn)證、系統(tǒng)可靠性認(rèn)證、健康護(hù)理認(rèn)證、養(yǎng)老服務(wù)認(rèn)證、網(wǎng)站可靠性認(rèn)證等。那么什么是審計(jì)認(rèn)證服務(wù)呢，概括的說，認(rèn)證服務(wù)是指審計(jì)師向決策者提供獨(dú)立的專業(yè)服務(wù)，該服務(wù)能夠提高信息質(zhì)量或者改善決策背景，旨在增進(jìn)關(guān)于某一對象信息的可靠性。

認(rèn)證服務(wù)已經(jīng)成為審計(jì)未來發(fā)展的方向，以后將會(huì)有越來越多的新興審計(jì)認(rèn)證出現(xiàn)，為審計(jì)師行業(yè)的發(fā)展提供了巨大的機(jī)遇。但是，審計(jì)認(rèn)證的拓展不是盲目的、無限制的，而是要受制于一定的約束條件。如果審計(jì)師不考慮自身的專業(yè)任勝能力、不保持應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)懷疑的態(tài)度，不堅(jiān)持獨(dú)立性原則的話，那么這種審計(jì)認(rèn)證的拓展不但不利于現(xiàn)代審計(jì)的發(fā)展，而且還會(huì)影響審計(jì)師的職業(yè)形象，影響審計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)霈F(xiàn)第二次“安然事件”、“世通丑聞”。所以，我們認(rèn)為審計(jì)認(rèn)證的拓展要以滿足一定的約束條件為前提，這些約束條件可以用獨(dú)立性、專業(yè)能力、應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)懷疑態(tài)度等來加以概述。

審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量取決于兩種概率：一是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問題的概率，這個(gè)取決于審計(jì)師的專業(yè)能力；二是審計(jì)師披露問題的概率，這個(gè)取決于審計(jì)師的獨(dú)立性。因此，審計(jì)認(rèn)證拓展后出現(xiàn)的新服務(wù)是否適合審計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍，獨(dú)立性與專業(yè)能力將是最主要的標(biāo)準(zhǔn)。如果具體認(rèn)證拓展帶來的新服務(wù)，大大影響了審計(jì)師的獨(dú)立性，或是超出了其專業(yè)能力，這種服務(wù)就是不可拓展的，進(jìn)而與該服務(wù)相關(guān)的具體審計(jì)認(rèn)證也發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。

（一）獨(dú)立性理念對審計(jì)認(rèn)證拓展約束的具體運(yùn)用。

獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，是審計(jì)的本質(zhì)特征，是審計(jì)職業(yè)賴以存在并得發(fā)展的基石，它不僅是對審計(jì)師重要的品行要求，也是審計(jì)的特有競爭優(yōu)勢。一但審計(jì)師喪失了獨(dú)立性，那么其審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性就會(huì)受到懷疑，同時(shí)，也就喪失了其占領(lǐng)審計(jì)認(rèn)證市場的最有競爭力的優(yōu)勢。隨著新的審計(jì)認(rèn)證在審計(jì)師承接的業(yè)務(wù)中扮演角色的日益重要，獨(dú)立性會(huì)成為一個(gè)重要問題。在決定是否開展或提供一項(xiàng)新的審計(jì)認(rèn)證時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該考慮潛在利益沖突，要向社會(huì)公眾表明：新的審計(jì)認(rèn)證并沒有影響審計(jì)師的獨(dú)立性，以保持社會(huì)公眾對其的信心和信賴。獨(dú)立性理念可以具體化為兩條標(biāo)準(zhǔn)來判斷一項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證能否被提供：一是該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證是否為社會(huì)公眾所接受，開展該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證是否降低了審計(jì)師在社會(huì)公眾心中的形象，即形式上的獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)；二是該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證的開展是否會(huì)在實(shí)質(zhì)上影響審計(jì)師獨(dú)立性，進(jìn)而影響審計(jì)師的判斷，即實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)。隨著現(xiàn)代審計(jì)具體認(rèn)證的拓展，審計(jì)師的服務(wù)范圍日益擴(kuò)大，審計(jì)面臨著恪守獨(dú)立性的挑戰(zhàn)，獨(dú)立性不再是對外部限制的一種機(jī)械反映，而成為審計(jì)師自發(fā)的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識(shí)，而這種職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識(shí)最終是以審計(jì)師是否能公正、客觀、無偏地進(jìn)行職業(yè)判斷來體現(xiàn)的。

（二）專業(yè)勝任能力理念對審計(jì)認(rèn)證拓展約束的具體運(yùn)用。

專業(yè)勝任能力是對審計(jì)師專業(yè)素質(zhì)的要求。一個(gè)勝任的審計(jì)師必須學(xué)習(xí)和掌握完成審計(jì)認(rèn)證工作所必需的執(zhí)業(yè)知識(shí)，具備不斷拓展和提高的執(zhí)業(yè)能力，保持以所有者為核心相關(guān)利益者要求和認(rèn)可的職業(yè)態(tài)度，通過執(zhí)業(yè)實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)積累、認(rèn)證技術(shù)方法的運(yùn)用和創(chuàng)新來達(dá)到保證審計(jì)認(rèn)證質(zhì)量的目的。

未來審計(jì)認(rèn)證形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但由于自身能力的限制，審計(jì)師不可能總是達(dá)到新興審計(jì)認(rèn)證需要的專業(yè)勝任能力。如何具體運(yùn)用專業(yè)勝任能力理念來判斷審計(jì)認(rèn)證是否可以被提供，又可以分為三個(gè)方面來判斷：一是審計(jì)師是否已經(jīng)學(xué)習(xí)和掌握了開展審計(jì)認(rèn)證的執(zhí)業(yè)知識(shí)；二是審計(jì)師是否已經(jīng)具備了開展審計(jì)認(rèn)證的執(zhí)業(yè)能力；三是審計(jì)師是否保持了公眾對其提供審計(jì)認(rèn)證所要求和認(rèn)可的職業(yè)態(tài)度。在此基礎(chǔ)上，再確定該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證對審計(jì)師執(zhí)業(yè)知識(shí)、能力和品質(zhì)的特定專業(yè)勝任要求，如果審計(jì)師已經(jīng)達(dá)到了上述專業(yè)勝任理念的三條總體標(biāo)準(zhǔn)，并且符合開展該項(xiàng)審計(jì)認(rèn)證的特定專業(yè)勝任要求，那么就可以認(rèn)為審計(jì)師提供該項(xiàng)具體審計(jì)認(rèn)證是勝任的。

正當(dāng)懷疑是對受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行狀況或反映這種履行狀況的經(jīng)濟(jì)信息，沒有理由給予百分之百的信任，除非有明確的絕對的證據(jù)。應(yīng)有關(guān)注則是要求審計(jì)師執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)謹(jǐn)慎細(xì)心、遵守職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)范，盡到自己應(yīng)盡的職責(zé)，以圓滿完成執(zhí)業(yè)任務(wù)。如果審計(jì)認(rèn)證拓展后，審計(jì)師在提供具體審計(jì)認(rèn)證的執(zhí)業(yè)過程中連最基本的應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)懷疑態(tài)度都不能保持的話，那么審計(jì)的本質(zhì)也就失去了其控制的意義，具體審計(jì)認(rèn)證的發(fā)揮更無從說起。

正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注理念是一脈相承的，在具體審計(jì)認(rèn)證拓展中的運(yùn)用主要體現(xiàn)在審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中由始至終對這兩種理念的保持上。根據(jù)審計(jì)認(rèn)證的特點(diǎn)，我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下六個(gè)方面做到正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注理念的保持：一是慎重考慮審計(jì)認(rèn)證開展的可行性，審慎選服務(wù)提供的客戶；二是簽定合理、有效的審計(jì)認(rèn)證合約；三是審慎制定詳盡的審計(jì)認(rèn)證工作方案；四是始終堅(jiān)持正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注理念進(jìn)行執(zhí)業(yè)；五是審慎表達(dá)執(zhí)業(yè)結(jié)論；六是完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制體系。

綜合來看，如果說獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力是具體審計(jì)認(rèn)證能否拓展的第一層判斷標(biāo)準(zhǔn)的話，那么正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注則是對具體審計(jì)認(rèn)證拓展后的再次檢驗(yàn)。只有在提供審計(jì)認(rèn)證時(shí)始終審慎遵循上述理念，才能使審計(jì)認(rèn)證向更深更廣的層次拓展，才能使審計(jì)認(rèn)證健康有序的發(fā)展。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇八

2．說明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。

二．企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。

1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊號(hào)碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。

2．簡述項(xiàng)目情況。

三．基金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定。

1．項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。

2．項(xiàng)目投資總額。

3．創(chuàng)新基金用途。

4．項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。

四．合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

1．資金到位情況。

2．資金支出情況。

3．項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。

1）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）。

2）項(xiàng)目成本情況。

3）項(xiàng)目繳納稅金情況。

4）項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用。

5）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤。

五．報(bào)告附注。

1、會(huì)計(jì)政策注釋。

2、企業(yè)適用稅種及稅率。

3．主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇九

根據(jù)局第xx次會(huì)議決定，我們于xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

(一)基本情況。

xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94、96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問題。

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：

第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。

第二，輕信對方謊言，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。

為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為xx產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價(jià)格的情況下，就輕信對方報(bào)價(jià)合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。

當(dāng)xx外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。

(三)處理意見。

1、鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。

2、香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3、鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4、建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。

5、建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組，對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇十

根據(jù)贛審辦辦發(fā)〔20xx〕4號(hào)文精神，現(xiàn)將對我縣開展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況進(jìn)行調(diào)查的情況報(bào)告如下：

一、對村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，我縣審計(jì)部門沒有開展過此項(xiàng)審計(jì)工作。但從20xx年開始，縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展過此項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)面達(dá)60%左右。

二、對村干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，我縣沒有制定具體辦法，主要是按20xx年我縣農(nóng)業(yè)局、民政局、財(cái)政局、審計(jì)局聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)《關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)?；?guī)范化制度化的意見》(吉農(nóng)字〔20xx〕21號(hào))執(zhí)行，該文第五條規(guī)定：認(rèn)真做好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督工作，要求對村組集體經(jīng)濟(jì)的審計(jì)面要達(dá)到80%以上。要求嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)、村集體經(jīng)濟(jì)組織干部的任期和離任審計(jì)。以該文為依據(jù)由鄉(xiāng)、鎮(zhèn)經(jīng)管站組織實(shí)施。

三、我縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容為：以贛農(nóng)字〔20xx〕76號(hào)文精神為主要內(nèi)容，嚴(yán)格按該文中的《村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)審計(jì)工作方案》要求進(jìn)行。具體內(nèi)容有三點(diǎn)：1、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況;2、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況;3、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題。

四、我縣的村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告提交當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府及縣農(nóng)業(yè)局。供參考使用。

五、我縣村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的主要問題有：1、部分村工程建設(shè)支出(如修橋、路等)，沒有開具有效正式稅務(wù)發(fā)票入帳，白條列支現(xiàn)象普遍;2、稅改之前年度墊付稅費(fèi)現(xiàn)象比較普遍;3、收入被挪用或私自占用現(xiàn)象比較普遍。通過審計(jì)，對村干部履責(zé)情況和加管財(cái)務(wù)管理等方面起到了一定的促進(jìn)作用。

六、村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作存在主要困難和問題：

一是我縣目前農(nóng)業(yè)部門的審計(jì)人員中專業(yè)人員少，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。

二是審計(jì)部門人員編少，力量不足，難以安排對村干部的經(jīng)責(zé)審計(jì)。

三是專項(xiàng)審計(jì)經(jīng)費(fèi)沒有保障，影響審計(jì)效果和整改效果。

意見和建議：一是加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)等部門內(nèi)審業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)或進(jìn)修。二是由財(cái)政部門安排一定的村干部經(jīng)責(zé)審計(jì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。三是縣、鄉(xiāng)兩級(jí)政府及相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對村級(jí)財(cái)務(wù)管理。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇十一

隨著城區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模不斷擴(kuò)大，我區(qū)城中村改造項(xiàng)目、棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、舊城改造項(xiàng)目、公共租賃住房項(xiàng)目推進(jìn)迅速，征地拆遷評(píng)估審核工作已是政府投資審計(jì)工作的主要內(nèi)容，項(xiàng)目快速推進(jìn)的同時(shí)也帶來政府投資審計(jì)過程中的矛盾和問題凸顯。為了暢通政府投資項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程，規(guī)范政府投資行為，提高投資效益，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)科學(xué)決策，切實(shí)發(fā)揮政府投資審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能，筆者結(jié)合近年來的工作實(shí)踐，就政府投資項(xiàng)目審計(jì)過程中存在的主要問題及對策談幾點(diǎn)粗線的認(rèn)識(shí)和看法。

(一)搶裝修的問題。主要表現(xiàn)在，數(shù)量的刻意增加(防盜網(wǎng)、防盜門、馬桶等)和裝飾裝修不符合規(guī)范(地板磚、復(fù)合板鋪設(shè)于水泥地面上，衣柜無柜門等)。相關(guān)征收實(shí)施單位報(bào)審的評(píng)估報(bào)告未對該部分進(jìn)行價(jià)格調(diào)減，且數(shù)量與被征遷戶事先進(jìn)行了確認(rèn)，造成復(fù)核審計(jì)時(shí)確認(rèn)矛盾突出。

(二)隨意變更評(píng)估結(jié)論的問題。少數(shù)征收實(shí)施單位和評(píng)估公司，在審計(jì)部門已出審計(jì)結(jié)論后，根據(jù)與被征遷戶談判的情況，采取變通的方式隨意調(diào)整原已上報(bào)審計(jì)部門的評(píng)估報(bào)告，要求重新審計(jì)復(fù)核。主要表現(xiàn)方式為：一是調(diào)整提高房屋等級(jí)、成新率;二是對補(bǔ)償方案中未列示補(bǔ)償單價(jià)的項(xiàng)目，調(diào)整提高單價(jià);三是虛列漏項(xiàng)提高補(bǔ)償金額;四是有的在審核現(xiàn)場已經(jīng)不復(fù)存在的情況下，重新更改評(píng)估報(bào)告，要求審計(jì)部門再次審核。

(三)分戶及還建人口認(rèn)定的問題。由于補(bǔ)償政策的限制，貨幣補(bǔ)償中存在分戶并根據(jù)分戶進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的情況，在過程中可能會(huì)產(chǎn)生舞弊行為的發(fā)生;同時(shí)，涉及還建人口的政策性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，也可能產(chǎn)生人為擴(kuò)大還建人口的現(xiàn)象。受政策規(guī)定的影響，審計(jì)部門無法對分戶及還建人口進(jìn)行有效的審核、確認(rèn)。審計(jì)部門只能對征收補(bǔ)償項(xiàng)目的數(shù)量及價(jià)格確認(rèn)。

(一)項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范，造成工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)的增加。一些符合公開招標(biāo)條件的項(xiàng)目，采取邀請招標(biāo)或議標(biāo)的方式確認(rèn)承建商;有的建設(shè)單位存在分割工程采取邀標(biāo)、議標(biāo)方式發(fā)包的情況;有的單位招標(biāo)時(shí)對建設(shè)項(xiàng)目關(guān)鍵數(shù)據(jù)不鎖定，暫定價(jià)項(xiàng)目較多。

(二)施工單位竣工結(jié)算高估冒算現(xiàn)象嚴(yán)重。部分施工企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng)，抱著蒙混過關(guān)的僥幸心理，采取高套定額、虛列項(xiàng)目和工作量、虛報(bào)隱蔽工程等各種手段，故意抬高工程造價(jià)，存在審漏就賺、審出就減的想法，造成工程結(jié)算報(bào)價(jià)虛高。

三、針對政府投資審計(jì)中存在的問題建議。

(一)鑒于政府投資審計(jì)中存在的諸多實(shí)際問題，建議切實(shí)理順工作關(guān)系，明確各相關(guān)部門和單位的工作職責(zé)，層層夯實(shí)工作責(zé)任。對特殊事項(xiàng)政府部門可采取一事一議的辦法處理。

(二)對征收項(xiàng)目中存在的分戶、還建人口、市場價(jià)格的認(rèn)定及及其他征遷審核過程中需確認(rèn)等事項(xiàng)，建議按照責(zé)任分工，由相關(guān)單位分級(jí)負(fù)責(zé)，據(jù)實(shí)審核認(rèn)定，出具明確意見，并實(shí)施責(zé)任追究。

(三)各項(xiàng)目指揮部所委托的中介評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照評(píng)估資質(zhì)允許范圍進(jìn)行評(píng)估，如超越資質(zhì)范圍進(jìn)行評(píng)估，或者出現(xiàn)虛列項(xiàng)目、模糊偷換概念、調(diào)整補(bǔ)償單價(jià)、采取變更、對已審減項(xiàng)目及金額調(diào)整后進(jìn)行重復(fù)上報(bào)等現(xiàn)象的，由審計(jì)部門視情節(jié)及誤差金額大小提出處理意見，將其納入黑名單不準(zhǔn)在我區(qū)從事相關(guān)業(yè)務(wù)。若情節(jié)嚴(yán)重的，移交相關(guān)部門處理。對違規(guī)聘用中介評(píng)估機(jī)構(gòu)，或參與弄虛作假的單位和人員由區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。

(四)區(qū)政府應(yīng)出臺(tái)相關(guān)管理辦法明確嚴(yán)禁工程建設(shè)單位人為將項(xiàng)目化整為零，如因需要確需分標(biāo)段，必須由建設(shè)單位書面說明分標(biāo)段的原因及理由，報(bào)經(jīng)分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇十二

專業(yè)調(diào)查是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識(shí)的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)調(diào)查使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，通過知識(shí)的運(yùn)用加深對相關(guān)課程論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對企業(yè)及其業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)，對調(diào)查的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用的學(xué)專業(yè)知識(shí)，實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。

本次調(diào)查我到的單位是彭山縣審計(jì)局，主要任務(wù)如下：

1、調(diào)查彭山縣審計(jì)局目前審計(jì)事務(wù)的操作流程。

2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。

3、分析彭山縣審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題。

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時(shí)代。隨著生產(chǎn)的自動(dòng)化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛運(yùn)用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢？帶著這個(gè)問題，我在彭山縣審計(jì)局進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)調(diào)查。

本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營時(shí)，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對企業(yè)的運(yùn)營的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的信息進(jìn)行審計(jì)的工作。

引用國務(wù)院信息化工作辦公室副主任楊學(xué)山說過的一句話，十五個(gè)字：起步晚，基礎(chǔ)弱，資金少，應(yīng)用難，見效快。

首先是起步晚。國家審計(jì)署計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從八十年代后期開始的，象彭山縣這種經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)到審計(jì)信息化的應(yīng)用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎(chǔ)弱。搞信息化，計(jì)算機(jī)應(yīng)用要有好的審計(jì)工作者，包括審計(jì)專業(yè)人員和it人員，這方面彭山縣審計(jì)局基礎(chǔ)比較薄弱；網(wǎng)絡(luò)，計(jì)算機(jī)在起步的時(shí)候基礎(chǔ)也比較弱，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境較差。三是資金少。基層單位在資金問題上是比較困難的。四是應(yīng)用難。審計(jì)相對其他部門工作來說，其計(jì)算機(jī)應(yīng)用難度比較大。被審計(jì)對象都是開放的無論是金融機(jī)構(gòu)還是財(cái)政部門或者大中型國有企業(yè)或小型企業(yè)都有各自的制度，要在這樣的基礎(chǔ)上進(jìn)行的難度比較大。另外被審計(jì)對象的系統(tǒng)與審計(jì)單位系統(tǒng)主體之間存在一定的矛盾，增加了技術(shù)上的難度，而且從技術(shù)上看，審計(jì)單位要在人家的基礎(chǔ)上進(jìn)行工作的技術(shù)難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應(yīng)用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計(jì)信息化起步晚，但是我在實(shí)習(xí)見到審計(jì)和網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受以大多數(shù)員工的肯定，效果顯著。

審計(jì)專業(yè)調(diào)查報(bào)告篇十三

首先，要明確審計(jì)調(diào)查目標(biāo)：審查供電所營銷管理制度的執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)營銷業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性和效益性。只有目標(biāo)明確了，才有行動(dòng)的方向。

其次，要了解所被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的基本情況，如供電所的沿革、人員構(gòu)成情況、供電區(qū)域內(nèi)人口構(gòu)成及經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、供電負(fù)荷發(fā)展情況、過去受公司考核的情況以及營銷管理內(nèi)部控制的建立健全情況和其執(zhí)行情況等。通過了解這些情況，可以為評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的營銷管理進(jìn)行恰當(dāng)評(píng)價(jià)提供有益的參考，制定切實(shí)有效的審計(jì)工作方案，合理安排審計(jì)資源，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用，提計(jì)審計(jì)效率和效果。

第三，要重視獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性考慮。作為內(nèi)部審計(jì)人員，始終要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運(yùn)用職業(yè)判斷，評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

由于審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)越大，需要的審計(jì)證據(jù)可能就越多，我們就應(yīng)實(shí)施越多的測試工作，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降至我們可接受的水平，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平范圍內(nèi)。從目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所營銷管理的現(xiàn)狀看，由于管理人員的素質(zhì)、管理制度建立健全狀況，以及我們了解到的管理情況，我們應(yīng)當(dāng)高度重視審計(jì)證據(jù)充分性的考慮，提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)取證過程中，需要特別關(guān)注審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性問題，保證所下審計(jì)結(jié)論的正確性。審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括兩個(gè)方面：一是相關(guān)性，它要求所獲取的審計(jì)證據(jù)與我們的審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，有針對性地獲取審計(jì)證據(jù)可以確保審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性。比如，為審查明被審計(jì)單位抄表率的完成情況，可以通過查閱被審計(jì)單位的抄表臺(tái)賬獲得相關(guān)信息，作為審計(jì)工作底搞的組成部分，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位提供審計(jì)人員所關(guān)注抄表臺(tái)賬的復(fù)印件，以支持審計(jì)人員所下的抄表率情況的結(jié)論。二是可靠性，一般而言，從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠，內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠，直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠，以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠，從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。如，供電所要證實(shí)供電所欠收電費(fèi)的余額，根據(jù)工作需要，要對相關(guān)客戶進(jìn)行函證，以證實(shí)被審計(jì)單位欠收電費(fèi)余額的真實(shí)性，這時(shí)，客戶的回函比供電所提供的證實(shí)電費(fèi)余額的依據(jù)更有可靠性。

第四，重視與相關(guān)單位和人員的溝通。為掌握更多的線索，內(nèi)部審計(jì)人員要充分與被審計(jì)單位和人員溝通，一方面與相關(guān)職能部門溝通，如市場營銷科等部門，了解他們平時(shí)報(bào)送相關(guān)資料的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，發(fā)生預(yù)案時(shí)處理的情況等。另一方面可以采用模擬的方式詢問相關(guān)人員有關(guān)制度的執(zhí)行情況，執(zhí)行流程等，以及相關(guān)人員對本單位管理方面的看法，從各個(gè)不同的角度獲取信息。同時(shí)還要積極走訪客戶，了解供電營銷人員日常工作中的表現(xiàn)，存在的問題，解決問題所采取的辦法和措施以及是否存在損害公司和客戶合法權(quán)益的情況。

第五，要采取科學(xué)的方法，認(rèn)真分析所獲取的信息，正確撰寫審計(jì)工作底稿，最終形成可靠的審計(jì)結(jié)論。

同時(shí)，在本次審計(jì)結(jié)束以后，要組織檢查和督促被審計(jì)單位對審計(jì)意見的整改落實(shí)，使審計(jì)調(diào)查工作發(fā)揮切實(shí)的效用。

最后，我們要規(guī)范審計(jì)工作流程，以嚴(yán)密審計(jì)程序樹立良好的審計(jì)形象，以形成對被審計(jì)單位威懾，使被審計(jì)單位認(rèn)識(shí)到公司對審計(jì)工作重視，正確看待和支持審計(jì)調(diào)查工作，使?fàn)I銷審計(jì)調(diào)查工作得以順利開展，確保在預(yù)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作任務(wù)。