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出納報銷管理制度篇一

為切實落實公司財務制度，提高資金使用效益，控制支出，杜絕浪費，根據公司實際情況，經研究，制定公司財務報銷制度。

一、所謂“報銷”指公司員工將有關支出憑證交付財務部門，財務部門支付現(xiàn)金的行為。

二、根據“報銷”事項內容和用途，分為兩類，一類是成本支出，一類是費用支出;凡工地(或項目部)用于工程的各項成本和費用支出，由工地(或項目部)報賬員集中辦理，公司另行制定有關辦法和制度。

三、報銷憑證應合法有效，財務部門不得接受白條或不符合規(guī)定的'票據。報銷人員應將有關支出憑證進行粘貼，報銷人、證明人和部門負責人審核欄處應有相應人員簽字。

四、公司費用支出一般應由公司領導事先安排，其程序是：公司領導分派任務給經辦人員，經辦人員辦理事項，事項辦結后，經辦人(經報賬員)報銷費用。

五、為控制支出，費用報銷以部門為單位辦理，每個部門確定一名報賬員(暫由部門負責人兼任)，各項費用的審批及報銷手續(xù)由報賬員辦理，每個部門由報賬員借支備用金，報賬員變動崗位時結清備用金。

六、本制度自20xx年8月15日施行。

出納報銷管理制度篇二

1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責。

3、負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

（1）本公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

a、職員工資、津貼、獎金；

b、個人勞務報酬；

c、出差人員必須攜帶的差旅費；

d、結算起點以下的零星支出；

e、總經理批準的其他開支。

除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

（4）出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結、帳款相符。

（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。

3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經理處理。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

（4）出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

（5）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核流程：

1、外購、工程承包款應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執(zhí)行票據管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納報銷管理制度篇三

1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經審核無誤后登記日記賬，做到日清月結。

2、出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經理和傳送集團公司財務部。

3、集團公司和實行內部責任會計核算各經營公司，必須按日編制《內部銀行存款日報》，用于對各內部核算部門資金使用、管理、控制。

4、出納員按期向銀行索取對賬單，月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節(jié)表。及時清理未達賬項并逐條核實于次月內解決，過期未能有效解決未達賬報財務經理處理落實。

5、日記賬、對賬單、調節(jié)表按月裝訂保管，財務經理定期對出納工作進行檢查考核。

出納報銷管理制度篇四

第一條為了規(guī)范公司的出納工作，加強資金使用的監(jiān)督和管理，完善公司內部控制制度，有效防范財務風險，保證資金的安全，根據國家有關法律、法規(guī)，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴密，責任分明，及時準確。

第四條堅持日清日結，賬款核對制度。出納業(yè)務必須堅持日清日結，及時核對庫存，發(fā)現(xiàn)問題，立即查找，切實做到賬款相符。

第五條堅持交接制度。現(xiàn)金轉移必須當時當面點交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認，以明責任。

第六條堅持安全保衛(wèi)制度。錢款、票據、印章等都必須入庫妥善保管;離開時必須收妥錢款、票據和印章，保險箱應上鎖。應建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強檢查，做好安全保衛(wèi)工作。

第八條取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得“公款私存”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第九條各部門、營業(yè)部應當按照公司規(guī)定的程序和權限辦理貨幣資金支付業(yè)務，收取貨款時，必須收據寫明確，是幾月的貨款，需借款出去，必須有借款單回來，一起現(xiàn)金跟單據交由出納做賬。

第十條實行網上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的，應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員不相容崗位應相互分離，并根據操作授權和密碼進行規(guī)范操作，不得由一人全過程經辦網上交易、電子支付等業(yè)務。

使用網上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務的，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權審批程序。

第四章現(xiàn)金管理。

第十一條各部門應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過限額的庫存現(xiàn)金應及時存入開戶銀行。

第十二條現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經開戶銀行審查批準。

第十三條借出款項必須嚴格執(zhí)行授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁“白條抵庫”行為。

第十四條負責現(xiàn)金管理的人員應定期核對庫存現(xiàn)金，每月至少核對一次，編制庫存現(xiàn)金盤點表，并由財務負責人或指定人員進行審核，確定庫存現(xiàn)金賬實相符，如遇不符，應查明原因，及時處理。

第五章銀行存款管理。

第十五條發(fā)生出納業(yè)務的部門應嚴格按照《支付結算辦法》等國家法規(guī)和公司《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

第十六條嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。

第十八條負責銀行賬戶管理人員應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并由財務負責人或指定人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

第十九條嚴禁未經批準或授權，擅自進行銀行票據背書轉讓。各部門對于銀行存款收付事項，應嚴格遵守“收付兩條線”的原則進行管理和核算。其中：

一、對于所有銀行收入款項，都應按照規(guī)定的賬務處理程序，填制銀行收款記賬憑證，不得通過銀行票據背書轉讓的手段來故意規(guī)避正常的賬務處理程序和規(guī)定，嚴禁會計賬目上不留痕跡和線索的行為。

二、對于所有銀行付款事項，都應另行簽發(fā)銀行票據進行支付，并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據背書轉讓的方式和越過賬務登記程序來坐支和轉付銀行收入款項。

第二十條加強與貨幣資金相關票據的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的管理，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

使用票據時，不得跳號開具票據，不得未經授權或批準隨意開具印章齊全的空白支票。

因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，應加蓋“作廢”章，并按規(guī)定予以保存，不得隨意處臵或銷毀。

第二十一條發(fā)生出納業(yè)務的部門應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章和個人名章應由不同的專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。網上銀行支付密碼、證書等，應視同銀行印鑒進行管理。

出納報銷管理制度篇五

為加強對集團資金的管理，規(guī)范公司財務報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質量，特制定本制度。

黃氏集團全體出納人員。

出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：

1、資金出納崗位職責：

（1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續(xù)完整的費用報銷單、銀行付款單等單據進行支付及轉帳。

（2）收款：銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入需經過會計開具收據，財務經理審核簽批，作為收款記帳依據。

（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉現(xiàn)金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。

（4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當天收到大額現(xiàn)金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

（5）應當按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。

（6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網銀u盾等，沒有上級領導授權，不得轉交他人。

（7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進行記帳，并與記帳出納核對庫存現(xiàn)金余額。

（8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時找出原因。

2、記帳出納崗位職責：

（1）負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財務經理處理。

（2）對完成審批手續(xù)、已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。

（3）每天核對現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況，每周向財務總監(jiān)匯報收、支、余情況。

4）月末盤點資金出納的實存現(xiàn)金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會計人員做帳務處理。月末有關未達賬項應做好“銀行存款余額調節(jié)表”。

（5）接受財務經理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監(jiān)督。

（1）本公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.個人勞務報酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費；

d.結算起點件20xx元以下的零星支出；

e.董事長，財務總監(jiān)批準的其他開支。

除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者網銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，董事長，財務總監(jiān)批準后支付現(xiàn)金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經董事長，財務總監(jiān)批準。

（4）一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進行操作，在確認手續(xù)齊全、內容真實、金額正確、符合財務制度規(guī)定后方可支付。

2、銀行存款管理。

（1）公帳銀行存款使用范圍：

a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費用；

b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費用；

c.各類有發(fā)票的固定資產采購。

d.對公的單位往來款項，或經董事長審批的單位往來款。

（2）私帳銀行存款使用范圍：

a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費用；

b.沒有發(fā)票或以不含稅價采購的材料、加工費用支付；

c.不含稅價或供應方只能提供收據的低值品、固定資產采購。d.個人借支、經董事長批準的單位往來款項等。

（3）支付方式：支票支付、網銀支付，承兌匯票支付。

1、支付申請。

有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。

本公司審批人為董事長、財務總監(jiān)。1000元以內由財務總監(jiān)審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。

復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。

4、辦理支付。

資金出納應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時把付款單據轉交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網銀支付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應拒絕支付。

5、審批、審核流程：

業(yè)務經辦人（申請）。

部門負責人（復核）。

會計（復核）。

審批人（審批）。

出納（支付）。

1、外購、工程承包款應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經手人戳記。

1、空白支票由會計保管，出納需要提現(xiàn)或開具時向會計申請領用。

2、財務專用章由資金出納保管，法人印章由財務總監(jiān)（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。

3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管，出。

納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

4、網銀u盾由不同人員進行保管，初核網銀由資金出納保管并在網上發(fā)起對公付款單，復核或管理員網銀由財務總監(jiān)（或記帳出納）保管并審批。

出納報銷管理制度篇六

1、根據自制和外來原始憑證，由報賬經辦員審核后，編制收付款會計憑證，憑證編制好后，交財財務審核人員審核，財務主管不定期地審核收付款憑證，經財務主管審核無誤后，方可進行登賬。

2、次月初，報賬經辦員將編制好的轉賬憑證，經財務審核人員審核后，方可進行登賬。

3、月底最后一天，出納員根據現(xiàn)金日記賬的最后余額，與實際庫存現(xiàn)金核對相符。

1、根據科目流轉額，財務主管檢查每月借貸發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)問題，及時更正。

2、每季度末將明細賬打印一次，報賬經辦員員根據自己的業(yè)務范圍，清理債權債務。

3、各往來單位的債權債務，每季度清算，如不能及時清回，向財務主管匯報。

4、財務主管每季度將所有會計帳簿審核一次，查出問題，及時糾正。

1、會計報表由會計分中心在微機中直接賬轉表，其賬轉表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

2、會計報表均由成本核算員編制、打印后，交財務主管審核，經審核無誤后上報會計分中心。

1、支票印鑒由兩人保管，報賬經辦員保管支票公章，財務主管保管校長印鑒，每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，由報賬經辦員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。

3、報賬經辦員和財務審核人員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。

4、報賬經辦員每月做到現(xiàn)金日清月結，月底最后一天，應將現(xiàn)金關賬，現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。

5、每月經濟業(yè)務終了，次月3日前，報賬經辦員要編制銀行調節(jié)表，并交財務主管審核后，送交會計分中心。

統(tǒng)一由財務主管審核或財務主管指定專人審核。

出納報銷管理制度篇七

1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責。

3、負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財務經理上報出納每日現(xiàn)金報表。

1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現(xiàn)金項目日常會計處理程序。

（1）本公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.出差人員必須攜帶的差旅費；

c.結算起點以下的其他小額零星支出；

d.總經理批準的其他開支。

除上述規(guī)定外，各經營部門的日常工作中，若需要使用現(xiàn)金應報計財部經理、總經理、經同意后方可辦理。

（3）出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結、帳款相符。

（1）支票由出納員保管。

（2）支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號。

（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由財務總監(jiān)與出納人員分別掌管。

3、操作要求。

（1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時報告會計處理。

（2）出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告財務經理處理。

（3）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交支票領用單或支票申請單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

3、支付復核。復核人應當對批準后的支票領用單或支票申請單進行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的單據或支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核及支付流程：業(yè)務經辦人部門負責人（復核）會計（復核）財務經理財務總監(jiān)總經理出納。

1、外購、工程承包款應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經辦部門填寫支票領用單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上領款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執(zhí)行票據管理操作規(guī)范的相關規(guī)定。

2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章由財務總監(jiān)保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納報銷管理制度篇八

1.資產的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責管理。

2.資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。

3.有形資產應加防護，以免私自或不當使用。

4.應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

5.各項支出的核決與支付，應分責辦理。

6.應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。

7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領取或寄交。

8.有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產收支的單據，應事先印妥連續(xù)編號。

9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。

10.各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由兩人以上共同保管。

11.上項人員編制許可，下列職責應予分立。出納與賬務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務，裝運與倉儲，定貨與倉儲。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。

b)定期舉行資產的全面清查盤點，包括原材料、工具用具、固定資產、貨幣資金、債權債務等。

c)多聯(lián)次單據的開具應一次復寫，并避免涂改。

1.財務部負責各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下：

1)各單位零星費用開支，應先填寫借款單，權限范圍之內的由各部門部部長簽字，超出權限范圍的由主管經理審批，交財審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支，經手人應于一星期內取得正式發(fā)票或收據后應及時交財務部沖帳。

(一)財務狀況分析。

1.生產經營狀況分析。

從產量、產值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產經營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。

2.成本費用分析。

1)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。

2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。

3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據具體情況提出降低產品單位成本的可行途徑。

3.利潤分析。

1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。

2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。

3)分析利潤形成情況及原因。

4.資金的籌集與運用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對存貨的結構和品質狀況進行分析。

b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。

c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。

d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。

e.對存貨的周轉情況進行分析。

2)應收帳款分析。

a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。

c.應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。

d.半年、年度分析應對應收帳款進行帳齡分析，予以分類說明。

e.對應收賬款周轉率進行分析。

5.負債分析。

1)根據負債率、流動比率及速動比率分析企業(yè)的`償債能力及財務風險的大小。

2)分析本期增加的借款的去向。

3)半年分析和年度分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。

6.其他事項分析。

1)對發(fā)生重大變化的有關資產和負債項目作出分析說明(如長期投資等)。

2)對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用，超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。

對其他影響效益和財務狀況較大的項目和重大事件作出分析說明。

出納報銷管理制度篇九

為了進一步貫徹對分公司費用支出的控制、降低經營成本、統(tǒng)一總部財務審批程序的文件精神，加強對分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：

一、分公司所有支付的費用、借款等開支需要出納員付款的必須由經手人填制“財務審批清單”經會計部主管審核，分公司負責人審核確認報深圳總部文控中心，由文控中心分類轉呈總經理或財務經理審批后，分公司出納方可支付給受款人款項，若未按規(guī)定(詳見98年09月17日nr01098文件)審批或審批手續(xù)不完整分公司會計主管及出納員不得付款，否則按以下情況分別追究有關人員責任。

1.未經總部總經理或財務經理審批而付款的，追究分公司負責人、出納員及會計主管的責任。

2.未經分公司會計主管審核(總部文控中心將不會受轉總經理或財務經理審批)而付款的，追究分公司負責人、出納之責任。

3.未經分公司負責人審批(總部文控中心將不會受轉總經理或財務經理審批)而付款的，追究分公司會計主管、出納員之責任。

二、分公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當天必須送存銀行，分公司庫存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使用支票起點金額的一律采用轉帳支票支付。

三、自年月日起實行庫存現(xiàn)金每周周未盤點制度。由分公司負責人及會計主管共同對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點、核對帳實,共同加簽盤點表服總部備案?？瞻赚F(xiàn)金轉帳支票由出納員保管，銀行預留印鑒的財務專用章由會計主管保管(如果支票申請有密碼的，支票密碼由會計主管保管)，負責人印章由分公司負責人自己保管，實行空白支票、財務專用章、負責人印章分開管理。保險柜鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的，由會計主管加封加蓋騎縫財務專用章及主管騎縫簽名，交分公司負責人保管，作特殊情況(如發(fā)現(xiàn)出納有違紀嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤點庫存現(xiàn)金時)備用，負責人在使用備匙時必須同會計主管一起開封方可使用，否則因單獨開封使用備匙而引起的后果及責任全部由負責人承擔。保險柜密碼只能是出納一人知曉。出納對保險柜及現(xiàn)金負完全保管責任。

四、分公司出納員必須有當?shù)厝颂峁＃瑩Ｈ吮仨毷钱數(shù)貒夜珓諉T或國家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔保人簽定出納擔保協(xié)議書，報總部審查同意方可上崗。已經上崗沒有擔保的，補簽后報總部備案。會計主管如屬當?shù)卣衅福餐瑯有枰袚Ｈ颂峁２⒑炗啌f(xié)議書，報總部審查備案。

五、總部撥付分公司的資金未到位時，如果分公司負責人需要借款發(fā)放工資的，也必須報總部審批后方可借款給分公司負責人(參照本通知第一條)。

六、分公司現(xiàn)金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排委托分公司送貨員、司機或其他人員代為收取。如果當天有兩個或兩個以上收取直銷現(xiàn)金的客戶，而客戶之間距離太遠又無法完成的，由會計主管負責前往收取，負責人監(jiān)督，收回后及時交給出納入庫送存銀行。

出納報銷管理制度篇十

為了加強公司對有關部門及各項目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實成本費用核算，減少資金損失，特制定本制度。

一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。

1、采購零星客戶禮品備用金；

2、個人因公出差零星開支備用；

3、項目突發(fā)事件備用金；

三、實行備用金制度有利于項目部工作人員積極靈活地開展業(yè)務，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ茫坏门灿?、轉借他人或用于其他用途，一經發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。

四、備用金借款和報銷手續(xù)程序。

1、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務部索取“借款單”，財務人員根據實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內容填寫借款單，并按流程辦理簽字手續(xù)。財務人員審核簽字后的“借款單”各項內容是否正確和完整，經審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。

2、借款人員完成業(yè)務后應在三日內到財務部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內容，并經主管領導審批后，再將“報銷單”返回財務部，財務人員根據財務制度規(guī)定認真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

3、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

4、因業(yè)務原因長期借用備用金的人員可由財務部根據實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設立專人經管定額備用金，備用金經管人員必須妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設備用金登記簿，記錄各種零星支出。經管人員必須按月定期向公司財務部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款（備用金管理人員可由財務人員管理）。對因特殊原因不能按時結算的，須提前向財務負責人說明原因，經財務負責人同意后，方可延期。

1、采購客戶零星禮品用款，單次不得超過20xx元，超過20xx元的禮品采購，應由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經審核批準后，到公司財務部辦理貨款支付、結算手續(xù)。以上禮品采購必須由部門副總及公司副總審批簽字。

2、員工因公出差借款，按預計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。

部門副總級別：200元/天。

部門經理或以上級別：150元/天。

普通員工級別：100元/天（此金額包含餐費超出補助金額自行付費）。

3、各工程項目備用金，視各項目情況不同，備用金額度暫定為5000元。特殊情況，需由項目經理提前向公司總經理說明情況，予以審批。

4、其他借款，根據實際情況核定金額。

備用金使用由部門負責人簽字批準，部門負責人為備用金借款的第一責任人。

七、財務部應當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。

八、借用備用金的人員應在兩周內沖賬，對無故拖延者，財務部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務部有權從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。

九、所有備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。

對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。

十、本制度由公司行政人事部負責解釋和修訂。

十一、本制度自下發(fā)之日起實施。

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出納報銷管理制度篇十一

第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。

第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內容要與所附原始憑證反映的內容一致；檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。

第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。

第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項，當天全額存入銀行；核報費用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領用單，逐級審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補備。

第六條企業(yè)采用定額備用金制，應根據需要向計財部提出書面申請，經計財部核定定額后領用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結清收回。

第七條監(jiān)督機制，按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應對各收費點實施經常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經理進行處理。

出納報銷管理制度篇十二

主管會計：具體負責本單位的財會工作，對各項會計工作定期總結，編制各項財務管理制度和財務計劃，組織固定資產和流動資金的核定，編制財務成本計劃并組織實施，各類賬簿的登記、轉賬，包括總賬和和各類分類賬，審核各類憑證的真實性、合法性，按時轉賬和結賬，定期編制和報送會計報表，做到帳帳、帳證、帳實相符，賬目的結轉按規(guī)定辦理。

出納員：認真審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證，運用復式記賬法正確編制記賬憑證，對現(xiàn)金和銀行存款要日清月結，及時清查，不得以白條頂庫，更不得任意挪用現(xiàn)金，及時登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到帳實相符。

二，各項原始填寫規(guī)定。

根據會計人員工作規(guī)則的要求，所有的收據、借據、付款憑證，商品材料驗收單位，銷貨發(fā)票，各種報銷單，對賬單，轉賬單，財產查表及各種匯總表等原始單據，填寫時，各項內容一律填寫齊全，如：日期、填制單位、名稱、填寫人姓名，經辦人員的簽名或蓋章，接受單位的名稱，經濟業(yè)務的內容，數(shù)量、單位和金額，對填寫不全的原始單據不予辦理結轉及做入帳依據，各項報銷單一定要有經辦人、分管領導人的簽名，否則不予接受。

三，流動資金的管理。

核定指標，編制計劃，財務部門監(jiān)督流動資金使用情況，定期對商品資金、結算資金運用效果進行分析，對有問題的資金要及時提出解決方案和意見進行解決。

購進商品，做到有計劃，勤進勤銷，減少在庫商品占用資金，加強財產物資管理，倉庫要嚴格入庫，出庫清查，盤點制度，做到流動資金的完好無缺。

應收帳款等往來帳項及時進行結算和清理，加強資金管理，加速資金周轉。

四，固定資產管理。

固定資產由中心辦公室統(tǒng)一管理，對能分清班組的實行歸口管理，并制定固定資產保管責任制度，做好保管、養(yǎng)護工作。

財務設總帳和明細帳，進行核算管理，按財務制度規(guī)定，做好核算和利用效益分析工作。定期對固定資產的清點、盤點工作，清查出的問題按會計制度規(guī)定，及時處理，做到帳帳、帳實相符。

固定資產的購置、計價、修建、調入、調出及提取折舊，一律按會計制度規(guī)定處理，任何人不得任意違反財務制度。

低值易耗品范圍，按新會計制度規(guī)定，根據中心的需要進行購置，財會部門負責核算及價值管理，設置總賬和明細賬，及時掌握增減情況，對購置、報廢低值易耗品，要督促有關人員辦理會計手續(xù)，配合管理人員，搞好定期盤點工作，確保帳帳，帳實相符。

購進的低價值耗品交付使用時，根據使用情況進行“五成推銷法”和“一次攤銷法”進行核算，設備查薄定期進行盤查，由專人管理。

六、庫存商品，原材料管理。

商品、材料保管員必須做好商品材料的管理工作入庫，必須經過嚴格驗收，做到及時、準確，并及時將驗收入庫單送交財務部門入賬，不得拖延，對商品材料的短缺和破損要立即出具證明，報送領導批準處理，嚴把商品材料入庫關。

商品、材料出庫，必須按銷售發(fā)票或出庫單（發(fā)貨單）出庫憑證需及時入賬，記載準確。

對庫存商品，材料定期進行盤點，對另售、使用的商品和材料每月月末盤點一次，對清查出的問題商品和材料及時填單上報領導，以便迅速處理。

七、專用資金管理。

各項專用基金由財會部門嚴格按照《財務制度》規(guī)定的提取比例，范圍提取和使用，不得任意少提或多提，對各項專用基金的使用開支，必須做到?？顚Ｓ茫坏孟嗷D占。

成本費用按計劃或定額管理，定期編制成本費用計劃，將成本費用指標落實到班組和人，制定相應的獎懲責任制。在商品流通及生產過程中的一切費用開支，必須取得合法的原始憑證，并有完備的審批手續(xù)。

期末，財務部門根據權責發(fā)生制的原則，分清成本費用開支界限，按照成本核算方法，正確計算結轉本期的成本，不得任意多攤或者少攤屬于成本期的成本。

財務部門必須定期對成本費用計劃的執(zhí)行情況進行考核，檢查總結成本，費用計劃的`執(zhí)行情況，總結成本計劃和費用定額的執(zhí)行效果。

九、財產物資清查盤存制度。

各項財產物資要建立定期或者不定期的清查盤點制度，保證帳帳、賬實相符。

固定資產、低值易耗品，除因特殊情況需要臨時盤點外，年度終了，財務部門會同各班組進行一次徹底清查，發(fā)現(xiàn)問題、及時解決。

材料及辦公用品財務和使用保管人員按月或按季進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

對庫存資金，當日的銷貨款要及時送存銀行做到日清月結，賬實相符。

庫存商品重點加強管理，財會部門設置商品數(shù)量、金額、明細賬，倉庫設置數(shù)量帳，會計和業(yè)務，以及倉庫部門每季或每月核對一次，發(fā)現(xiàn)差錯及時處理，由于責任試過造成的損失，由責任人賠償，由于清倉查庫排出的有問題的商品，及時采取措施進行處理。

十、會計檔案管理。

會計部門設立檔案室，對會計檔案進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防損失。

當期發(fā)生的會計檔案，由財務部門按照會計檔案管理辦法的要求，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊。年度終了，應將當年的會計檔案及時移交給管理人員登記歸檔。

會計檔案期滿需要及時銷毀時，應編制銷毀清冊，報主管部門批準后方可進行，銷毀注冊長期保存。

會計檔案管理人員調離，要辦理移交手續(xù)，本單位人員借閱會計檔案，經主管人員同意，外單位借閱，需持單位證明，經主管人員及單位領導批準辦好，必要手續(xù)續(xù)方可借閱。

出納報銷管理制度篇十三

1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。

2、本管理制度適用于公司全部人員在財務會計工作中必需仔細執(zhí)行本管理制度。

1、公司設立安排財務部作為會計機構。安排財務部職責：在公司總經理的領導下，詳細負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，幫助領導籌集資金、合理安排運用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領導決策供應各種信息資料，當好領導的參謀。

2、各崗位人員必需具備相應任職條件，持證上崗。

3、原材料庫、產成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調換工作，由安排財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。

流淌資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

(一)現(xiàn)金管理。

1、現(xiàn)金出納要仔細執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格限制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經理一支筆簽字批準制度。要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因工作經營急需等特別狀況，經總經理授權的人也可簽批，但是總經理回來后補辦有關手續(xù)。

2、出納人員不得兼管有關債權、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。

3、收付款憑證的內容必需完整、合法;報銷的憑證必需是國家印制的`發(fā)票及單據，不得運用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明緣由的長款歸公，短款由責任人賠償。

5、有關人員因公外出差時要做好出差登記，方可到安排財務部預借差旅費。出差回來后的三天內剛好到安排財務部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

6、企業(yè)可依據業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額2000元(一天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要剛好送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產平安。

7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要剛好扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必需入賬，以便剛好處理賬務。

(二)銀行存款管理。

1、會計人員要仔細執(zhí)行《銀行結算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開保管。

2、財務人員要嚴格銀行存款支出限制，銀行付款必需經總經理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經領導批準。辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記薄?？瞻字北匦杼顚懭掌诓⒃陬A料金額位畫人民幣符號，因運用支票不當造成公司損失時，應由當事人擔當賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關憑證帶回，并到安排財務部剛好結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領用支票。

3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調整表，調整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明緣由，上報領導。

(三)應收賬款及預付款的管理。

1、企業(yè)要依據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的詳細名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的發(fā)生和確認必需有索取價款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經辦人員的保證書等)。

2、安排財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。

3、各項債權、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，根據誰經辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后剛好處理賬務。

4、收回的貨款要剛好上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。

5、企業(yè)要嚴格限制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時安排財務部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

6、支付預付賬款必需有合同，協(xié)議書等書面文件，依據合同需預付賬款時必需經辦人簽字，經總經理批準后方可付款(若總經理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經理回來后補齊手續(xù))，并同時向安排財務部供應有關合同協(xié)議書等有關材料。

(四)存貨管理。

1、存貨是指企業(yè)所擁有或限制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經營服務的流淌資產。主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;協(xié)助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

2、存貨的計價，按實際成本計價;。

3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的選擇費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

出納報銷管理制度篇十四

1、在財務部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫借款單，寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經主管領導審批簽字并經財務審核后才辦理，內容不全或未經簽字審核財務部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項，不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者，—經發(fā)現(xiàn)立即報總經理進行批評教育。

2、所有借款均應在規(guī)定期內報賬，支票應在借出后10天內報賬。未使用支票，應在借出后有效期內返還財務部。匯票、匯款30天內報賬。財務部按月公布過期未報賬名單，通知借款人報賬，對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。（借款單格式及使用說明）。

出納報銷管理制度篇十五

1、因公借款，必須是集團公司正式員工（正式員工：經集團公司正式批準，有人員編號員工，各分公司必須是已內部簽約受控，并賦予人員編號員工）。

2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。

3、貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結。

4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務審核手續(xù)。

（一）現(xiàn)金借款使用范圍：嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。

1、支付給職工、勞務工資、獎金、福利、勞務費。

2、因公出差必須攜帶差旅費。

3、結算金額起點（1000元）以下零星開支。

4、護照簽證費。

5、專門用途備用金。

6、確實需要支付現(xiàn)金其它支出。

7、必須預支現(xiàn)金其他支出。

（二）庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度。各經營公司根據現(xiàn)金需求量與當?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴格執(zhí)行。

（三）現(xiàn)金收入要及時全額入賬，于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經銀行核準一般不得坐支，對確需坐支公司除經銀行核準外，還必須在集團公司日記賬中進行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。

（四）堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前出納必須進行現(xiàn)金盤點，填制現(xiàn)金盤點表，并與賬面余額核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因上報財務經理解決。各級財務經理負責檢查出納盤點工作。

（五）現(xiàn)金借款、報銷規(guī)定。

1、定額借款：現(xiàn)金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。

2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。

（1）費用類。

（2）資產類（固定資產、低值易耗品）。

（3）采購付款。

（4）往來結算。

（5）對外投資。

3、報銷（報銷單據種類：報銷單、差旅費報銷單、勞務費支出憑單、支出憑單等）。

公司支付費用要有合法單據（國稅局和地稅局發(fā)票章，財局專用章，相關憑證號，開單方財務專用章）。

4、現(xiàn)金借款或報銷超過2000元以上需提前一天預約。

（1）按約定時間、金額準時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知出納并寫出情況說明，由經理簽字。

（2）改日領取須另行預約。

5、在財務部借款須填寫借款單按借款單內容完整填寫，經上級領導批準簽字并經財務審核簽章后才借款。未經批準和審核單據出納拒絕受理。

6、借款現(xiàn)金票據（不包括差旅費）報銷，必須在票據注明日期30天之內報賬。

7、在財務有借款現(xiàn)金票據（不包括差旅費）報銷，應在借款后10日內報銷。

8、差旅費票據應在返回公司后10天內報銷，并交清尾款。

9、所有現(xiàn)金單據報銷時均需填寫報銷單，經領導審批簽字并經財務審核簽章后方可報賬。

10、超過規(guī)定期限有借款不報賬，財務部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門領導實行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報財務未進行有效催還，對財務經理通報批評。

11、丟失車票、發(fā)票者，報銷人應寫出書面說明，集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批準后，只給予報銷70%，個人承擔30%。能取得發(fā)票復印件并有對方單位簽章，可全額報銷，但財務人員必須對票據進行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔，并處責任人50%罰款。

（六）建立內部控制制度，財務負責人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。

出納報銷管理制度篇十六

1、貨幣資金核算。日常工作內容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

(5)保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

(6)復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

2、往來結算。日常工作內容有：

(1)辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務?，F(xiàn)金結算業(yè)務的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明原因，按照規(guī)定報經批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。

(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據審核后的記帳憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

3、工資核算。日常工作內容有：

(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。

(2)審核工資單據，發(fā)放工資獎金。根據實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；稹⑹I(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。